План:

Введение

1. Понятие о  структуре коммерческих банков

2. Группы  банковских активов
3. Формы кредитов банка
4. Понятия о банковских ссудах

Заключение.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.

Введение

    Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального  и эффективного рыночного механизма  остается лишь благим пожеланием.

    Коммерческие  банки – универсальное кредитное  учреждение, создаваемое для привлечения  и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления  многих других банковских операций.

    Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность  и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. От качества банковских активов зависят достаточность  капитала и уровень принимаемых  кредитных рисков, а от согласованности  активов и пассивов по объемам  и срокам – уровень принимаемых  валютного и процентного рисков.

    Банковский  портфель активов и пассивов - это  единое целое, применяемое для достижения высокой прибыли и приемлемого  уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средств для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается  в формировании тактики и осуществлении  мероприятий, которые приводят структуру  баланса в соответствие с его  стратегией.

    Качество  активов банка оказывает влияние  на все аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим  займом, чистая прибыль банка будет  уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном  поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам. Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основные суммы своих долгов, активы требуют свою ценность, и капитал уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков.

    Управление  активами - это пути и порядок  размещения собственных и привлеченных средств, то есть это распределение  на наличные деньги, инвестиции, ссуды  и другие активы. Особое внимание при  размещении средств уделяется ссудным  операциям и инвестициям в  ценные бумаги.

    Решением  проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут  принести наивысший доход на приемлемом уровне риска. Значительная часть привлеченных банком средств подлежит оплате по требований или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями  разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять  требования вкладчиков и наличие  денежных средств, достаточных для  удовлетворения потребностей в кредите  клиентов банка.

    Это подтверждает актуальность работы.

    Цель реферата -  исследовать в теоретическом плане сущность и значение анализа активов коммерческих банков, а также проанализировать на конкретном примере состав и качество активов банка.

    Исходя  из цели работы, были поставлены следующие  задачи:

• определить сущность активов  коммерческих банков;
• выяснить структуру активов банков;
• изучить основные аспекты анализа актив коммерческих банков;
• выявить основные проблемы совершенствования управления активами в коммерческом банке.

1. Понятие о структуре коммерческих банков

Структура банковских активов. Активными называются операции по размещению банковских ресурсов. Банковские активы, как и пассивы, состоят  из капитальных и текущих статей. Капитальные статьи активов —  земля, здания, принадлежащие банку; текущие — денежная наличность банков, учетные векселя и другие краткосрочные  обязательства, ссуды и ценные бумаги.

До 80% банковских активов приходится на учетно-ссудные  операции и вложения в ценные бумаги. Для банков промышленно развитых стран характерно разнонаправленное  движение этих двух видов операций. В условиях благоприятной экономической  конъюнктуры повышается удельный вес  учетно-ссудных операций, приносящих банкам основную часть прибыли, а  доля вложений в ценные бумаги (в  обычных условиях менее прибыльные операции) сокращается. Экономические  кризисы, инфляция, нарушения деловой  активности сокращают возможности  банковского кредитования хозяйства  и приводят соответственно к уменьшению числа учетно-ссудных операций и  росту вложений в государственные  ценные бумаги.

В зависимости  от цели приобретения вложения в ценные бумаги можно разделить на три  вида. Во-первых, вложения в ценные бумаги, приобретенные по операциям типа РЕПО. При покупке этих бумаг у  банка возникает обязательство  по обратной последующей продаже  ценных бумаг через определенный срок по заранее фиксированной цене. Во-вторых, вложения в ценные бумага, приобретенные для перепродажи  с целью получения курсовой прибыли. Это бумаги, которые хранятся в  портфеле банка менее 6 месяцев. Третий вид вложений банка в ценные бумаги — банковские инвестиции, покупка  ценных бумаг, которые приобретаются  с целью получения дохода в  виде процентов и дивидендов, участия  в управлении предприятием. Такие  бумага обычно хранятся в портфеле банка 6 месяцев и более.

Управление активами банков. Доходы от учетно-ссудных операций, проценты и дивиденды от вложений в ценные бумаги служат главными источниками  банковской прибыли. Однако при формировании банковских активов (управлении активами) ни один банк не может исходить только из их доходности. Двуединая задача управления банковскими активами —  обеспечение достаточной прибыльности и одновременно надежности банка  для его клиентов. 

2. Группы банковских  активов 

С точки зрения ликвидности и прибыльности можно  выделить четыре группы банковских активов. 

Первая группа банковских активов — первичные  резервы. Это самые ликвидные  активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых  вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Сюда входят: денежная наличность банка (кассовые остатки на банковских счетах в виде банкнот и монет, достаточные для повседневных расчетов, и средства на корреспондентском  счете в центральном банке), чеки и другие платежные документы  в процессе инкассирования, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках. Такие активы не приносят дохода, но служат главным  источником ликвидности банка.

Вторая группа активов — вторичные резервы. Это приносящие небольшой доход, но высоколиквидные активы, которые  с минимальной задержкой и  незначительным риском потерь можно  превратить в наличные. К ним относятся  векселя и другие краткосрочные  ценные бумаги, ссуды до востребования  и краткосрочные ссуды первоклассным  заемщикам. Основное назначение данной группы активов — служить источником пополнения первичных резервов. 

Третья —  самая важная часть банковских активов  — портфель банковских ссуд. Банковские ссуды — наиболее доходные, но и  самые рискованные активы. Данная группа активов — главный источник прибыли банка. 

Четвертую группу банковских активов образует портфель ценных бумаг, или портфель банковских инвестиций. Формиро­вание портфеля инвестиций преследует две цели: приносить  банку доход и быть дополнением  вторичных резервов по мере приближения  сроков погашения долгосрочных ценных бумаг и превращения их в краткосрочные. 

В мировой практике сложилось несколько подходов к  управлению банковскими активами. При  том или ином подходе к управлению руководство банка по-разному  распределяет ресурсы между различными группами активов.

В основе метода «общего фонда средств» лежит  идея распределения совокупной суммы  банковских ресурсов (общего фонда  средств) между различными видами активов  независимо от источника образования  ресурсов. Для осуществления конкретной активной операции в соответствии с  данной моделью не имеет значения, из какого источника поступили средства: от вкладов до востребования или  от срочных вкладов. При таком  подходе не учитываются различные  требования ликвидности по отношению  к различным вкладам. Схематично метод «общего фонда средств» можно проиллюстрировать следующим  образом (см. рис. 2.3). 

При другом методе управления активами — «банки внутри банка» — формирование активов осуществляется в зависимости не только от общей  суммы, но и от структуры привлеченных ресурсов. В соответствии с этим методом определяется несколько  «центров ликвидности-прибыльности», используемых для размещения средств, привлеченных из разных источников. Такие  центры получили название «банков внутри банка». В банке как бы существует «банк вкладов до востребования», «банк срочных вкладов», «банк  основного капитала» (см. рис. 2.4).

Установив принадлежность средств к различным «банкам» с точки зрения их ликвидности  и прибыльности, руководство банка  определяет порядок их размещения из каждого «банка». Размещение средств  из каждого «банка» осуществляется независимо от других «банков».

Поскольку вклады до востребования требуют самого высокого покрытия ликвидными активами, значительная часть средств из «банка вкладов до востребования» будет  направлена в первичные резервы (например, на 1% больше, чем установлено  нормой обязательных резервов, подлежащих хранению в центральном банке). Оставшаяся часть вкладов до востребования  пойдет главным образом во вторичные  резервы, и только небольшая часть  — в ссуды, причем краткосрочные. 

Иначе будут  распределяться средства «банка срочных  вкладов». Более значительная их доля пойдет на формирование вторичного резерва, предоставление средне- и долгосрочных ссуд, в долгосрочные ценные бумаги. Регулирование банковских инвестиций является самостоятельным направлением управления активами.

Учетно-ссудные  операции состоят из учета векселей и ссудных. Учет векселя — это  своеобразная покупка векселя банком. Покупая вексель у векселедержателя, банк покупает право получения денег  по векселю по истечении срока. За то что банк авансирует векселедержателя, давая ему деньги немедленно, хотя срок погашения векселя наступает, например, через месяц, банк взимает  с векселедержателя, предъявившего  вексель к учету, учетный процент, или дисконт. Дисконт равен разнице  между суммой, обозначенной на векселе, и суммой, выплачиваемой банком при  учете векселя. По истечении срока  векселя банк предъявляет его  должнику к погашению (см. рис. 2.5). Смысл  этой операции для банка состоит  в получении учетного процента, а  для держателя, предъявившего вексель  к учету, — в получении денег  по векселю до наступления срока  его погашения. 

Ссудные операции банков можно классифицировать по следующим  критериям: по экономическому содержанию и назна­чению, по категории заемщиков, по обеспеченности, по срокам, методам  и источникам погашения, по форме  выдачи кредита.

В зависимости  от экономического содержания и назначения ссуды подразделяются следующим  образом: 

• ссуды на коммерческие цели: а) на временные нужды для  финансирования текущих потребностей в оборотном капитале промышленных, торговых, сельскохозяйственных предприятий; б) для капитальных вложений, расширения и модернизации основного капитала в различных отраслях; в) для биржевых спекуляций; 

• потребительские  или персональные ссуды на жилищное строительство, покупку потребительских  товаров длительного пользования, оплату обучения, лечения и т.п. 
 

3. Формы кредитов  банка

По форме выдачи кредиты банков делятся на ссуды  в форме открытия кредитной линии (кредитного лимита); выдачи фиксированной  ссуды на определенный срок; в виде векселя (векселедательский кредит). 

Открытой кредитной  линией, или открытым кредитным лимитом, называется юридически оформленное  соглашение (иногда оно заключается  в устной форме) между банком и  заемщиком о предоставлении заемщику кредита в пределах со­гласованной суммы в течение определенного  периода на определенных условиях. Обычно кредитная линия открывается  не более чем на год, но возможно ее продление.