Планирование производственно- финансовой деятельности предприятия

   ФОТ_р = 1,26·ФЗП_р = 1,26·6841756 = 8 620 613 руб.

2.4. Расчёт фонда заработной  платы служащих

   Служащие  – это категория работников, занимающихся организационной деятельностью. В соответствии с действующей Единой номенклатурой должностей служащих к этой категории относятся руководители, специалисты и технические исполнители. Численный состав служащих определяется по штатным расписаниям, разработанным на основе рациональных схем управления, которые зависят от особенностей отрасли и производственной структуры конкретного предприятия. В таблице №3 приведён укрупнённый перечень различных категорий служащих (без возможной детализации по возможным должностям) и примерный их численный состав. В настоящее время самостоятельным предприятиям разрешено самим устанавливать минимальный размер оплаты труда (МРОТ), который затем служит основой для определения различных должностных окладов посредством тарифных коэффициентов (величина должностного оклада равна произведению МРОТ на величину соответствующего тарифного коэффициента). Величину МРОТ примем равной 600 руб.

   Среднемесячная заработная плата служащих берётся на 20 – 30% больше должностного оклада в результате различных видов доплат (премии, вознаграждения за выслугу лет и пр.). Затем производится расчёт годовых сумм заработной платы для каждой группы различных категорий служащих (месячная заработная плата умножается на число работников в группе и на 12 месяцев). В итоге определяется годовой фонд заработной платы для всех служащих (ФЗП_сл).

   Общие затраты предприятия на оплату труда  служащих с учётом отчислений на социальные нужды (ФОТ_сл) будут:       ФОТ_сл = 1,26·ФЗП_сл.

Таблица №3:

3. Определение затрат  на энергообеспечение  производства

   Энергообеспечение, водоснабжение, водоотведение и  очистные сооружения по охране окружающей среды крупных заводов требуют больших затрат, включаемых в себестоимость продукции. Поэтому важны не только строгий учёт и оценка энергетических и водных ресурсов, но и принятие специальных мер к их экономичному использованию на основе внедрения ресурсосберегающих и экологически чистых технологий.

3.1. Определение затрат  на топливо 
для отопления производственных зданий

   Предполагается, что завод имеет собственную  угольную котельную. В этом случае вначале  определяется годовая потребность условного топлива (Qт.у) по формуле:

   

где q – расход топлива на 1 м³ здания в ккал/ч (при естественной вентиляции принимаем 15 – 25 ккал/ч);

H – количество часов в отопительном сезоне (для Санкт-Петербурга – 4464 ч);

V – объём здания, м³ (см. таб. №5);

К_т.у – теплотворная способность условного топлива (7000 ккал/кг);

– коэффициент полезного действия котельной установки (0,75).

Q_т.у = (20·4464·74750)/(7000·0,75·1000) = 6673680/5250 = 1 271,18 т.

   Годовые затраты на натуральное топливо (З_т.н) будут:

          

где Q_т.н – годовая потребность натурального топлива, т;

 Ц_т.н – отпускная цена за 1 тонну натурального топлива, руб.;

– коэффициент, учитывающий расходы на транспортировку топлива (1,3);

 – технический эквивалент  конкретного вида натурального  топлива (показывает отношение  его теплотворной способности  к условному топливу).

Таблица №4:

 

   З_т.н = (1271,18/0,957) ·300·1,3 = 1328,3·390 = 518 037 руб.

3.2. Определение затрат  на электроэнергию  для освещения помещений

   Общая годовая потребность электроэнергии для освещения помещений предприятия (W_о.общ) определяется по формуле:

   W_о.общ = W_о.1 + W_о.2 + W_о.3 + W_о.4, кВт·ч,

где W_о.i – потребность электроэнергии для освещения помещений i-го типа (см. таб. №5).

   Величины  W_о.i определяются по формуле:    

где ω_о.i – норма расхода энергии на освещение единицы площади i-го типа помещений, Вт/м²;

S_i – суммарная площадь помещений i-го типа, м²;

r_i – длительность горения светильников за год в помещениях соответствующего типа, ч. 

 

   Годовые затраты на освещение (З_осв.) будут:       З_осв = W_о.общ·Ц_з.о, руб.,

где Ц_з.о – цена одного кВт·ч на освещение (0,24 руб.).

   З_осв = 606 000·0,24 = 145 440 руб.

Таблица №5:

3.3. Определение затрат  на силовую электрическую энергию 
для производственных процессов

   Количество  потребляемой за год электроэнергии для силовых цепей завода (W_с) определяется по формуле:   

где ω_с – суммарная мощность электрооборудования (двигателей станков и электроинструмента, электрических печей, сварочных агрегатов и др.);

Т_эф – годовой фонд времени работы оборудования при одной смене, ч (принимается равным эффективному фонду времени одного работника);

m_см – количество смен работы оборудования в сутки (принимается одна смена);

σ_з.о – коэффициент загрузки оборудования (0,87).

   При этом не учитываются потери электроэнергии в электросетях и сдвиг фаз  переменного тока. Таким образом, в общем виде величина ω_с определяется по формуле:

   

где Х –  количество видов электрооборудования, классифицируемого по потребляемой мощности;

ω_сi – средняя мощность единицы электрооборудования i-го вида, кВт·ч;

x_i – количество единиц оборудования i-го вида.

   Х = 3, ω_с1 = 60 кВт, ω_с2 = 20 кВт, ω_с3 = 2 кВт, x₁ = 10, x₂ = 20, x₃ = 60.

   Годовые затраты на силовую электроэнергию составят: З_с.э = W_с·Ц_с.э, руб.,

где Ц_с.э – цена одного кВт·ч для непосредственных технологических процессов 
(0,17 руб.). 

4. Определение себестоимости  ремонта машин

4.1. Общие положения

   Точная  оценка себестоимости продукции  является одним из наиболее важных и сложных вопросов экономики предприятия и осуществляется в соответствии с «Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции, и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли» (Утверждены Постановлением Правительства РФ от 01.07.95 г. №661 с изменениями и дополнениями от 21.03.96 г.). При этом расчет себестоимости ведется по элементам затрат и статьям расходов.

   Для ряда задач планирования деятельности предприятий используются упрощенные способы приближённой оценки себестоимости продукции, предусматривающие разделение затрат на прямые и косвенные.

   Прямые  затраты (стоимость материалов и  покупных изделий, оплата труда производственных рабочих и др.) непосредственно связаны с производством отдельных видов продукции и прямо включаются в их себестоимость. Косвенные затраты (цеховые, общезаводские, внепроизводственные расходы) обычно связаны с производством нескольких видов продукции и распределяются между ними пропорционально какой-либо базе (например, основной заработной плате производственных рабочих).

   Таким образом, можно говорить об иерархии производства и формирования себестоимости производства и формирование себестоимости изделий (единиц различных видов продукции) принцип которой показан на рис.2. 

     

   Полная  себестоимость С_пол = С_з + З_вп

Рис. 2

4.2. Оценка прямых  и косвенных затрат  при определении  себестоимости ремонта  машин

   Прямые  затраты на ремонт одной машины j-го типа будут:

   

где С⁰_пиj и С⁰_омj – себестоимость покупных изделий и основных материалов на единицу ремонта;

- доля общей заработной платы производственных рабочих, приходящейся на ремонт одной машины j-го типа;

1,36 – коэффициент,  учитывающий отчисления на социальные  нужды.

   Величина  ЗП⁰_орj определяется по формуле:

    

   Опыт  дорожного и строительного машиностроения показывает, что цеховые затраты составляют 180–220% по отношению к основной заработной плате производственных рабочих, общезаводские – 80–100%, а внепроизводственные затраты составляют 1–2% от общей суммы прямых, цеховых и общезаводских расходов. Поэтому предлагается величину косвенных затрат брать в размере 320% от величины основной заработной платы производственных рабочих, а в прямые затраты включать в основную и дополнительную заработную плату основных рабочих с отчислениями на социальные нужды.

   Себестоимость ремонта одной машины j-го типа, определяется как сумма прямых и косвенных затрат и рассчитывается по формуле: