Пенсионный фонд

У большинства НПФ  еще не успели сформироваться жесткие  нормы деловой этики, Именно поэтому  публика так и не услышала голоса пенсионных фондов, когда сегодня  идут первые банкротства НПФ. Именно поэтому до сих пор все пенсионные фонды не охвачены системой взаимного страхования или солидарной частичной ответственности. А кто-нибудь видел опубликованный баланс хотя бы одного НПФ. Да, ни один нормативный акт этого не требует, но ведь всем понятно, что это жизненное необходимо для обеспечения той самой надежности.

На нынешнем этапе  развития рынка важно дать потенциальному клиенту НПФ хотя бы минимальные, но абсолютные гарантии. Поэтому в  качестве основы системы обеспечения  надежности НПФ может быть использовано внешнее резервирование части активов НПФ (которые, заметим, в основной своей массе это привлеченные средства). Внешнее резервирование позволяет гарантировать клиенту НПФ сохранность его средств в размере удельного веса резерва независимо от результатов работы самого фонда. Кроме того, клиенту НПФ гарантируется, что на те деньги, которые хранятся в резерве он получит определенный инвестиционный доход.

Таким образом, Резервный  Фонд становится той организацией, куда должен обращаться вкладчик/участник прогоревшего пенсионного фонда  и где он может получит реальную помощь. Необходимым элементом этой системы является работа Резервного фонда по обеспечению информационной открытости рынка - публикация рейтингов НПФ, проведение собственных аудиторских проверок, сертификация пенсионных технологий. Кроме того, под крышей Резервного Фонда могут постепенно вызревать другие элементы обеспечения надежности НПФ - страхование, взаимное страхование, нормирование финансовых показателей работы и т.д.

Не исключено, что  в дальнейшем, один из этих элементов станет базовым и Резервный фонд станет не нужным. Но на первом этапе, важно дать вкладчикам хотя бы минимальные гарантии - тогда система дополнительного пенсионного обеспечения будет выгодно отличаться и от банковской и от страховой и от системы паевых инвестиционных фондов. Но и сами НПФ должны быть заинтересованы в этом.

IV. НОВЫЕ ПОДХОДЫ  В ГОСУДАРСТВЕННОМ  ПЕНСИОННОМ ОБЕСПЕЧЕНИИ

Основное направление  реформы пенсионной системы - сделать  ее страховой, чтобы размер пенсии зависел от количества лет уплаты страховых взносов в пенсионную систему и от суммы этих страховых взносов,

1. Персонифицированный учет страховых взносов в Пенсионный фонд России

Пенсионные права  гражданин накапливает в течение  всей своей активной жизни. Они определяются стажем, спецификой профессии, а также заработком. Размер которого влияет на величину страховых взносов. Раньше стаж определялся на основании записей в трудовой книжке, а заработок, из которого исчисляется пенсия, указывался предприятием. Но ПФР - важная система, и она не может стоять на месте. Поэтому индивидуальный (персонифицированный) учет страховых взносов является одним из очередных, закономерных этапов совершенствования работы ПФР.[17]

Федеральный закон "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования от 01.04.96 г. введен в действие на всей территории Российской Федерации с 1 января 1997 г. Реализация этого Закона позволит установить непосредственную связь между объемом страховых взносов каждого гражданина в пенсионную систему и размером назначаемой пенсии,

До введения индивидуального  учета размер пенсии тоже определяется продолжительностью трудового стажа и среднемесячным заработком за определенные периоды этого стажа, и страховые взносы уплачиваются, как процент от заработка, no законодательство не обязывает проверять при назначении пенсии уплату страховых взносов за каждого человека. Размер заработка, на основании которого исчисляется пенсия, подтверждался справкой с места работы. Проверка всех таких справок - довольно дорогостоящее мероприятие, Выборочные проверки показывают, что в среднем около 10% справок содержали искаженную информацию в них указывался завышенный заработок.

До принятия Закона учет страховых взносов производился в целом по каждому предприятию, учреждению, организации, а пенсия назначается каждому работнику в отдельности. Поэтому теперь закон обязывает ПФР вести учет по каждому работнику, за которого уплачиваются страховые взносы. Справедливо устанавливать размер пенсии в зависимости от того, каков был вклад конкретного человека в бюджет пенсионной системы за время его трудовой деятельности.

Согласно положениям Закона и Инструкции "О порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах для целей государственного пенсионного страхования» от 15 марта 1997 года регистрации в системе государственного пенсионного страхования подлежат вес граждане, на которых распространяется государственное социальное страхование, работающие по трудовому договору, по договору гражданско-правового характера или авторскому договору, а также лица, самостоятельно уплачивающие обязательные страховые взносы в ПФР. Начальной регистрации в системе государственного пенсионного страхования подлежат и неработающие граждане, имеющие трудовой стаж.

Кроме того, администрация  на всех предприятиях обязана регистрировать своих работников при введении в  действие учета в данном населенном пункте и при приеме на работу человека, еще не прошедшего регистрацию. Все  контакты с ПФР также осуществляет администрация организации. Каждый работник только заполняет анкету и подписывает ее. Заполненные анкеты передаются администрацией организации в Пенсионный фонд,

Подтверждением регистрации  в системе индивидуального учета  служит страховое свидетельство  государственного пенсионного страхования. Это свидетельство вручается каждому зарегистрированному или непосредственно в подразделении ПОР, или через администрацию предприятия. Оно представляет собой карточку, на которой указаны: фамилия, имя и отчество человека, дата и место его рождения, пол и страховой номер. На обороте карточки приведена краткая информация о ее использовании. Страховое свидетельство государственного пенсионного страхования должно предъявляться при устройстве на работу при обращении в органы ПФР - при обращении по вопросу назначения пенсии.

Индивидуальный учет нужен каждому работающему, чтобы сохранить данные о пенсионных правах, на основе которых ему будет назначена пенсия.

Персонифицированный учет состоит из нескольких этапов.

1. Открытия индивидуального лицевого счета.

2. Систематического  наполнения лицевого счета информацией  о стаже, заработке и страховых взносах человека

3. Восстановление  в лицевом счете сведений о  предыдущих периодах для граждан,  которые имели трудовой стаж  до момента открытия лицевого счета.

Учетный индивидуальный лицевой счет работнику открывает  ПФР, человек может менять место  работы работать по совместительству, зарегистрироваться как предприниматель, но необходимые сведения будут отражаться в его единственном   лицевом счете. Когда наступит страховой случай, установленный пенсионным законодательством, данные из индивидуального лицевого счета будут той основой, которая определит размер пенсии этого человека. Все пенсионные права, приобретенные работником в одной или нескольких организациях, будут учтены и использованы при назначении пенсии.

На ПФР возложены  обязанности по обеспечению достоверности  индивидуального учета, т.е, информации, содержащейся в индивидуальных лицевых счетах. Сотрудники ПФР, возможно, вместе с работниками пенсионных отделов органов социальной зашиты населения, в ходе документальной проверки не только анализируют правильность уплаты страховых взносов, но и проверяют по своим методикам правильность сведений о стаже и заработке, которые были представлены на работников предприятия. Каждый работавший на данном предприятии по профессиям, связанным с особыми условиями труда, будет проверен в обязательном порядке.

После такого контроля человеку может быть назначена пенсия, если у него наступил пенсионный возраст и выполнены другие условия, в частности, имеется трудовой стаж достаточной продолжительности.

Переход от существующего  порядка исчисления стажа работы для назначения государственной пенсии к учету страхового стажа; учитывая масштабы нашей страны и количество работающих подлежащих регистрации (около 70 млн.) будет осуществляться постепенно. К середине 1997 года регистрация началась уже в 26 регионах страны, и число таких регионов постоянно возрастает. [18]

Уже на начальной  стадии внедрения персонифицированного учета подтверждается его положительное влияние на контроль над уплатой страховых взносов работодателей. Прежде всего, это связано с уточнением состава плательщиков, а также более точной фиксацией их хозяйственной деятельности и выплаты заработной платы. Более активной стала регистрация населения, занятого индивидуальной трудовой деятельностью

Система персонифицированного учета позволяет более достоверно определять фонд оплаты труда плательщиков. По полученным в коде реализации проекта данным за 9 месяцев 1996 г. из ряда плательщиков о стаже и заработке их работников установлено существенное расхождение этих данных с отчетами. В ряде случаев другими плательщиками произведено доначисление взносов - недоплата составляла до 48%. [19]

Практическая работа показала, что наиболее экономично внедрение персонифицированного учета проходит в регионах с единой пенсионной службой. Обеспечивающей полный цикл пенсионной технологии: от сбора страховых взносов плательщиков до назначения пенсий, В дальнейшем сам процесс назначения пенсий будет основываться только на сведениях персонифицированного учета о стаже и заработке застрахованных лиц.

Работающее население  положительно восприняло введение персонифицированного учета, поскольку он позволяет создать систему защиты пенсионных прав работающих и гарантирует сохранение соответствующих данных до выхода каждого на пенсию. В то же время в действующем законе "О государственных пенсиях в РФ" нет норм, предусматривающих использование данных персонифицированного учета о стаже и заработке при назначении пенсий. Сохранение такого положения далее может вызвать недоверие к введению персонифицированного учета. При этом сохранится имеющая сейчас место практика использования фиктивных документов, предъявляемых для подтверждения стажа и заработка, как при назначении пенсий, так и при их перерасчете.

Для обеспечения требуемой  связи двух законов Государственной  Думой РФ уже приняты изменения  и дополнения к действующему закону "О государственных пенсиях в Российской Федерации", пред усматривающие установление трудового стажа на основе данных персонифицированного учета и определение среднемесячного заработка при назначении пенсий на основе данных индивидуальных лицевых счетов.

Необходимо также  отметить, что согласно действующему пенсионному закону для исчисления размера пенсии используется средний заработок за последние два года pa6oты. Такая продолжительность периода недостаточно полно отражает вклад застрахованного лица в бюджет пенсионной системы, и ее целесообразно постепенно увеличивать по мере увеличения продолжительности персонифицированного учета. Это позволит сформировать у работающих не только предпенсионного, но и более молодого возраста убеждение, что их заработки должны полностью отражаться в бухгалтерском учете, и положительно скажется на уплате страховых взносов в ПФР.

Персонифицированный учет - необходимый элемент перевода пенсионной системы на принципы пенсионного  страхования. Поэтому столь настоятельным  являемся, принятие Государственной  Думой федерального закона "Об основах государственного пенсионного страхования", проект которого поддержан Правительством РФ.

2. Индивидуальный коэффициент  пенсионера

С 1 февраля 1998 года вступает в силу Федеральный закон «о порядке  исчисления и увеличения государственных пенсий» от 21.07.97 г. В соответствии с этим Законом государственные пенсии, исчисленные по нормам Закона «О государственных пенсиях в РФ», в связи с ростом заработной платы в стране подлежат исчислению и увеличению путем применения индивидуального коэффициента пенсионера.

Индивидуальный коэффициент  пенсионера определяется путем умножения  размера пенсий в процентах, полагающегося  в зависимости от продолжительности трудового стажа, на отношение среднемесячного заработка за установленный период, из которого исчисляется пенсия, к среднемесячной заработной плате в стране за тот же период-

При определении индивидуального  коэффициента пенсионера отношение  среднемесячного заработка пенсионера к среднемесячной заработной плате  в стране учитывается в размере не свыше 1,2 независимо от основания назначения пенсии, а с 01.02.98 г. и до конца года - не свыше 0,2.

Размер пенсии в  рублях устанавливается исходя из размера  среднемесячной заработной платы в  стране за предшествующий квартал и  величины индивидуального коэффициента пенсионера.

В виде логической формулы  механизм исчисления размера трудовой пенсии через индивидуальный коэффициент будет выглядеть следующим образом [21]:

Индивидуальный зарплата пенсионера коэффициент (К _инд) = Стаж * зарплата по стране на момент назначения

Пенсия = К_инд. * Зарплата по стране на момент выплаты В данной формуле учет основной «стажевой» составляющей производится исходя из количества отработанных лет реального трудового стажа, то есть за 25 лет трудового стажа положено 55 % и за каждый год сверх этого еще по одному проценту. При этом из стажа исключаются периоды, связанные с учебой, уходом за ребенком, льготного исчисления трудового стажа. Остаются в стаже периоды военной службы, безработицы и нахождения на инвалидности или профзаболевания,