Отчет по практики в ОАО «ОТП Банк»

Поэтому наряду с проведенным  анализом формы №2 в данном случае целесообразно провести факторный анализ валовой прибыли. Под факторным анализом понимается методика изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.

Факторы, влияющие на изменение  валовой прибыли:

- изменение цен реализации - рост цен увеличивает валовую  прибыль,

- полная себестоимость производства реализованной продукции - чем ниже себестоимость, тем больше прибыль,

- влияние объема реализации - чем больше объем при той  же цене, тем больше прибыль (убыток) и изменение структуры реализации - увеличение реализации более рентабельных изделий приводит к росту валовой прибыли.

Рассчитаем анализ динамики результатов финансовой деятельности ОАО «ОПТ Банк» и занесем данные в таблицу 2.2.

Таблица 2.2 - Анализ динамики результатов финансовой деятельности ОАО «ОПТ Банк» за 2009 – 2010 гг.²

№ п\п	П О К А З А  Т Е Л И	Ед. Изм.	Условн. обозн.	Фактически за 2009г.	Фактически за 2010г.	Отклонение (+;-)	Темп роста, %
А	Б	В	Г	1	2	3	4
1.	Выручка (нетто) от продажи товаров	тыс.руб.	ВР	15 397 010	16 009 276	612 266	103,9
2.	Валовая прибыль от продажи  товаров	тыс.руб	ВП	1 727 300	1 839 150	111 850	106,4
3.	Средний уровень валовой прибыли (стр.2 : стр.1 х 100)	%	Увп	11,2	11,4	0,2	х
4	Расходы на продажу товаров	тыс.руб	РП	393342	415192	21850	105,5
5.	Средний уровень расходов на продажу товаров (стр.4:стр.1х100)	%	Урп	2,5	2,6	0,1	104,0
6.	Прибыль от продаж (стр.2 - стр.4)	тыс.руб	ПП	1333958	1423958	90000	106,7
7.	Рентабельность продаж (стр.6:стр.1х100)	%	Рп	8,7	8,9	0,2	х
8.	Операционные доходы	тыс.руб	ОД	662049	779856	117809	117,7
9.	Операционные расходы	тыс.руб	ОР	746015	927074	181059	124,2
Продолжение таблицы 2.2.
10	Внереализационные доходы	тыс.руб	ВРД	-	-	-	-
11	Внереализационные расходы	тыс.руб	ВРР	-	-	-	-
12	Прибыль до налогообложения (стр.6+стр.8+стр.9+стр.10-стр.11)	тыс.руб	ПДН	2742022	3130888	388866	114,2
13	Отложенные налоговые  активы	тыс.руб	ОНА	24 956	35 222	10 266	х
14	Отложенные налоговые  обязательства	тыс.руб	ОНО	11 798	15 643	3 845	132,6
15	Текущий налог на прибыль	тыс.руб	ТНП	1 460 300	1 489 124	28 824	101,7
16	Чистая прибыль  ( стр.14 + стр.13 - стр.14-стр.15)	тыс.руб	ЧП	1485256	1524346	39090	102,6
17	Рентабельность деятельности (стр.16:стр.1)х100	%	Рд	9,6	9,5	-0,1	98,9

 

Из таблицы 2.2 видно, что  чистая прибыль в 2009 году составляла 1485256 тыс. руб., а в 2010 году составила 1524346 тыс. руб., соответственно она увеличилась на 2,6%. В таблице 2.3 представлен анализ структуры финансовых результатов ОАО «ОПТ Банк».

Таблица 2.3 - Анализ структуры  финансовых результатов ОАО «ОПТ Банк» за 2009-2010 г.³

Показатели	2009 год		2010 год		Изменения по
	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %	Сумме, тыс.руб.	Удельному весу, %
1. Прибыль от продаж	1333958	х	1423958	х	90000	х
2. Сальдо операционных  результатов	-236421	х	-247324	х	-10909
3. Сальдо внереализационных результатов	-	х	-	х	-	х
4. Итого прибыль до  налогообложения	2742022	100,0	3130888	100,0	388866	х
5. Чистая прибыль	1485256	х	1524346	х	39090	х

 

 

Рисунок 2.2. Анализ прибыли ОАО «ОПТ Банк»

 

Таким образом, проведя  анализ структуры финансовых результатов  организации ОАО «ОПТ Банк» выявлено, что прибыль до налогообложения в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась на 388866 тыс. руб., в свою очередь прибыль от продаж увеличилась на 90000 тыс. руб., что оценивается положительно.

Чистая прибыль увеличилась на 39090 тыс. руб. Нельзя сделать вывод о рациональной структуре формирования общего финансового результата, так как сальдо результатов прочей деятельности отрицательное.

Анализ прочих результатов  призван выявить причины изменения  прочих доходов и объективную необходимость произведенных расходов по прочей деятельности, а также определить резервы максимизации общего финансового результаты за счет реализации потенциальных возможностей по улучшению финансовых результатов прочей деятельности.

Внутривидовой анализ формирования доходов и расходов по прочей деятельности ОАО «ОПТ Банк» за 2009-2010 гг., представленный в таблице 2.4.

Таблица 2.4. - Анализ состава  и структуры прочих доходов и  расходов ОАО «ОПТ Банк» за 2009- 2010г.⁴

Состав прочих доходов и расходов	2009 год		2010 год		Изменение по		Темп роста, %
	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %	Сумме, тыс.руб.	Удельному весу,  %
1. Операционные доходы, всего, в т.ч.	662049	100	779856	100	117809	-	117,7
1.1. Проценты к получению	233 638	35,3	252 499	32,4	18 861	-2,9	108,1
1.2 Дох. от участия  в др. организациях,	-	-	-	-	-	-	-
1.3 Прочие доходы.	10081	1,5	49344	6,3	39263	4,8	489,5
2. Операционные расходы, всего, в т.ч.	746015	100	927074	100	181059	-	124,2
2.1 Проценты к уплате	250 905	33,6	110 107	11,8	-140 798	-21,8	581,0
2.2 Прочие расходы.	101349	13,6	123904	13,3	22555	-0,3	122,3
3. Внереализацион- ные доходы,   всего, в т.ч.	-	-	-	-	-	-	-
4. Внереализационные расходы, всего в т.ч.	-	-	-	-	-	-	-

 

Анализируя структуру  расходов по прочей деятельности организации ОАО «ОПТ Банк», следует отметить, что расходы в 2009 году составили 746015 тыс. руб., а в 2010 году составили 927074 тыс. руб., это на 24,2 % больше.

Факторный анализ чистой прибыли проводится с целью изучения и количественного измерения, упущенных за отчетный период возможностей роста чистой прибыли, которые будут являться резервами ее роста при условии формирования конкретных рекомендаций по устранению выявленных недостатков. Расчет влияния факторов на изменение чистой прибыли организации представлен в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Расчет влияния факторов на изменение чистой прибыли, на ОАО «ОПТ Банк» за 2009 – 2010 г.⁵

№ п\п	Наименование факторов	Усл. обознач.	Расчет влияния факторов		Величина влияния (тыс.руб.)
			Методика роста	расчет
А	Б	В	1	2	3
	Изменение  выручки от продажи	DВР	DВР х Рп0:100	612 266*8,7/100	53267,1
	Изменение среднего уровня затрат	DУз	-(DУз  х     ВР1) :  100	-(0,1*16 009 276/100)	16009,3
	Итого влияние на прибыль от продаж	DПП	DПП(ВР)   +  D ПП(Уз)	53267,1+16009,3	69276,4
	Изменение операционных доходов	DОД	ОД1 - ОД0	779856-662049	117807
	Изменение операционных расходов	DОР	-(ОР1 - ОР0)	927074-746015	181059
	Изменение внереализационных доходов	DВРД	ВРД1    -    ВРД0	-	-
	Изменение внереализационных расходов	DВРР	-(ВРР1    -    ВРР0)	-	-
	Итого влияние на прибыль до налогообложения	DПДН	DПДН(ПП)   +   DПДН(ОД)   +  DПДН(ОР) + DПДН (ВРД)+   DПДН(ВРР)	69276,4+117807+181059	368142,4
9.	Изменение отложенных налоговых  активов	DОНА		35 222-24 956	10226
10.	Изменение отложенных налоговых обязательств	DОНО	- ( )	15 643-11 798	3845
11.	Изменение текущего налога на прибыль	ТНП	- ( )	-(1 489 124-1 460 300)	-28824
12.	Итого влияние на чистую прибыль	ЧП	ЧП(ПДН)+ ЧП(ОНА) + ЧП(ОНО)+ ЧП (ТНП)	368142,4+10226+3845+(-28824)	353389,4

 

Таким образом, увеличение абсолютного размера конечного  финансового результата на 353389,4 тыс. руб. было обусловлено положительным влиянием следующих факторов: увеличение выручки от продажи товаров на 53267,1тыс. руб.; увеличение прибыли от продаж на 69276,4 тыс. руб.

Обобщая выше изложенное, можно отметить, что в части финансово-хозяйственной деятельности предприятия были созданы предпосылки для улучшения его финансового состояния. Его изучение является предметом дальнейшего исследования, проведенного в работе, в ходе которого, прежде всего, необходимо изучить, и оценить структуру привлечения и размещения финансовых ресурсов с учетом экономически обоснованных критериев.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1.3. Анализ  деловой активности

 

Среди абсолютных показателей  необходимо выделить объём реализованной  продукции, товаров, работ, услуг, прибыль, величину авансируемого капитала, оборотных средств, денежных потоков и др. Целесообразно сравнивать эти параметры в динамике за ряд периодов (месяцев, кварталов, лет).

Анализ и оценка деловой  активности осуществляется на качественном и количественном уровнях. Анализ на качественном уровне предполагает оценку деятельности предприятия по неформальным критериям: широта рынков сбыта (внутренних и внешних), деловая репутация предприятия, его конкурентоспособность, наличие постоянных поставщиков и покупателей, долгосрочных договоров купли-продажи, имидж, торговая марка и пр. Данные критерии целесообразно сопоставлять с аналогичными параметрами других хозяйствующих субъектов, действующих в данной отрасли или сфере бизнеса. Количественные критерии деловой активности характеризуются системой абсолютных и относительных показателей.

Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется, прежде всего в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости.

Значение анализа деловой  активности ОАО «ОПТ Банк» заключается в формировании экономически обоснованной оценки эффективности и интенсивности использования ресурсов данной организации и в выявлении резервов их повышения. Результаты анализа оформлены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Анализ динамики деловой активности ОАО «ОПТ Банк» за 2009 -2010г

№ п\п	Показатели	Ед. изм.		Усл. обознач.	Фактически		Абсолютное отклонение	Темп роста, %
					за  2009г.	за 2010г.
А	Б	В		Г	1	2	3	4
	Выручка (нетто) от продажи товаров (продукции)	тыс.руб.		ВР	15 397 010	16 009 276	612 266	103,9
Продолжение таблицы 2.6.
	Чистая прибыль		тыс.руб	ЧП	1485256	1524346	39090	102,6
	Средняя величина активов		тыс.руб		1066310	1376790	310480	129,1
	В т.ч. средняя величина оборотных активов		тыс. руб.		83661	105183	21522	125,7
	Скорость обращения  активов (стр.1 : стр.3)		Об.	С	14,4	11,6	-2,8	х
	Время обращения оборотных активов (стр.4 х 360 : стр.1)		Дн.	ВОБА	1,9	2,4	0,5	х
	Рентабельность активов (стр.2 : стр.3)х100		%	РА	139,2	110,7	-28,5	х