Отчет по практике в ОАО «Сбербанк РФ»

 
Содержание

 
Введение 3 
 
1. Общая характеристика ОАО «Сбербанк РФ» 4 
 
2.Общая характеристика ДО отделения Сбербанка России № 7 
 
3. Нормативные документы, регламентирующие деятельность финансовой службы отделения Сбербанка России 8 
 
4. Изучение документации финансовой отчетности ОАО «Сбербанка России» ДО отделения Сбербанка России № 11 
 
5. Изучение финансовых отношений ОАО «Сбербанка России» ДО отделения Сбербанка России № с бюджетом 12 
 
Банки, как и любые другие предприятия, должны платить все федеральные налоги, налоги субъектов Федерации и местные налоги. Фактически некоторые налоги банки не платят, поскольку Законом "О банках и банковской деятельности" банкам запрещены любые операции по производству и торговле материальными ценностями. 12 
 
Марьинорощинское отделение Сбербанка России производит уплату следующих налогов: 12 
 
Расходы по налогу на прибыль включают следующие компоненты (табл. 2). 13 
 
………… 13 
 
6. Изучение организации кассового хозяйства ОАО «Сбербанка России» ДО отделения Сбербанка России № 14 
 
7. Анализ структуры и динамики активов и пассивов ОАО «Сбербанка России» ДО отделения Сбербанка России № 14 
 
8. Анализ структуры и динамики доходов и расходов ОАО «Сбербанка России» ДО отделения Сбербанка России № 16 
 
9. Анализ структуры и динамики прибыли и рентабельности ОАО «Сбербанка России» ДО отделения Сбербанка России № 17 
 
10. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости ОАО «Сбербанка России» ДО отделения Сбербанка России № 19 
 
Заключение 22 
 
Список использованной литературы 25 
 
Дневник 27 
 
Приложения 27

Введение

 
 
Целью прохождения преддипломной  практики явилось закрепление в  практической деятельности знаний, умений и навыков, полученных в процессе обучения, а также сбор информации для выпускной квалификационной работы. 
 
Задачи преддипломной практики:

•  
  охарактеризовать деятельность банка;
•  
  охарактеризовать деятельность структурного подразделения банка, в котором пройдена практика;
•  
  провести финансовый анализ работы банка.

 
Преддипломная практика была пройдена мною в финансовом отделе по обслуживанию физических лиц отделения Сбербанка  РФ.

1. Общая характеристика  ОАО «Сбербанк РФ»

 
 
Сбербанк России создан в форме  акционерного общества открытого типа в соответствии с Законом РСФСР  «О банках и банковской деятельности в РСФСР» в 1991г. Учредителем и  основным акционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации (свыше 60% голосующих акций). Акционерами Банка являются более 200 тысяч юридических и физических лиц.  
 
Сбербанк России зарегистрирован 20 июня 1991 года в Центральном Банке Российской Федерации. Регистрационный номер — 1481. 
 
Банк является юридическим лицом и со своими филиалами составляет единую систему Сбербанка России. 
 
Сбербанк – современный универсальный банк с большой долей участия частного капитала, в т.ч. иностранных инвесторов. Структура акционерного капитала Сбербанка свидетельствует о его высокой инвестиционной привлекательности. 
 
На сегодняшний день Сбербанк является крупнейшим банком Российской Федерации и Центральной и Восточной Европы, занимает лидирующие позиции в основных сегментах финансового рынка России и входит в число крупнейших по капитализации банков мира. 
 
Международные рейтинги Сбербанка отражают авторитет банка в мировом банковском сообществе как одного из наиболее динамично и разносторонне развивающихся российских банков.  
 
Сбербанк обладает уникальной филиальной сетью: в настоящее время в нее входят 17 территориальных банков и почти 20 000 структурных подразделений (филиалов) по всей стране. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане и на Украине. 
 
Основными документами, регулирующими деятельность Сбербанка России в соответствии с законодательством Российской Федерации, являются: 
 
- Устав Банка, утвержденный годовым общим собранием акционеров 24 июня 2005 года (с изменениями);  
 
- Кодекс корпоративного управления, утвержденный годовым общим собранием акционеров в июне 2005 года;  
 
- Кодекс корпоративной этики сотрудника Сбербанка России. 
 
ОАО «Сбербанк России» является юридическим лицом и со своими филиалами составляет единую систему Сбербанка России. 
 
Органами управления Банком являются: 
 
- Общее собрание акционеров;  
 
- Наблюдательный совет;  
 
- коллегиальный исполнительный орган — Правление банка;  
 
- единоличный исполнительный орган — Президент, Председатель Правления Банка.  
 
……….. 
 
Рис. 1. Организационная структура ОАО «Сбербанк России» 
 
 
По состоянию на 1 января 2008 года филиальная сеть Сбербанка России состояла из 20 307 подразделений, включая 17 территориальных банков, 791 отделение, 19 499 внутренних структурных подразделений. Последние, в свою очередь, включали 8 690 дополнительных офисов (в т.ч. 70,1% - специализированные по обслуживанию физических лиц, 28,5% - универсальные, 1,4% - специализированные по обслуживанию юридических лиц), 10 758 операционных касс вне кассового узла и 51 передвижной пункт кассовых операций. Кроме того, функционировало 38 отдельно стоящих обменных пунктов. 
 
Таблица 1 
 
Филиальная сеть ОАО «Сбербанк РФ» в 2005-2007гг.

 
 
 
Основной целью ОАО «Сбербанк  РФ» является обеспечение роста  инвестиционной привлекательности  и сохранение лидерства на российском рынке финансовых услуг путем модернизации управленческих и технологических процессов. Для достижения поставленной задачи деятельность ОАО «Сбербанк РФ» направлена на совершенствование клиентской политики, создание гибкой эффективной системы взаимодействия с клиентами на основе учета потребностей различных клиентских групп. 
 
ОАО «Сбербанк РФ» — универсальный коммерческий банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре качественных банковских услуг на всей территории России. Действуя в интересах вкладчиков, клиентов и акционеров, ОАО «Сбербанк РФ» стремится эффективно инвестировать привлеченные средства частных и корпоративных клиентов в реальный сектор экономики, кредитует граждан, способствует устойчивому функционированию российской банковской системы и сбережению вкладов населения. 
 
Основные направления деятельности ОАО «Сбербанк РФ»: 
 
- кредитование российских предприятий; 
 
- кредитование частных клиентов; 
 
- вложение в государственные ценные бумаги и облигации банка России; 
 
- осуществление операций на комиссионной основе. 
 
Средства для осуществления указанной деятельности привлекаются Банком из следующих источников: средства акционеров; вклады частных клиентов; средства юридических лиц; другие источники, в том числе заимствования на международных финансовых рынках. 
 
Надежность ОАО «Сбербанк РФ» и его безупречная деловая репутация в России и за рубежом подтверждаются высокими рейтингами ведущих рейтинговых агентств. 
 
……….

2.Общая характеристика  ДО отделения Сбербанка России  №

 
Преддипломная практика пройдена в  финансовом отделе отделения Сбербанка  РФ №. 
 
Оказание услуг частным лицам является приоритетным направлением деятельности отделения Сбербанка России №.  
 
Марьинорощинское отделение Сбербанка России № активно развивает программы кредитования, предлагая своим клиентам выгодные кредиты для улучшения жилищных условий, приобретения транспортных средств, получения высшего образования и решения многих других финансовых вопросов. Сбербанк России помогает осуществлять платежные операции, берет на себя ответственность за хранение и приумножение денежных средств своих вкладчиков, оказывает услуги на рынках ценных бумаг.  
 
Каждый клиент отделения Сбербанка России № всегда может рассчитывать на помощь квалифицированных специалистов, индивидуальный подход и внимательное отношение. 
 
Марьинорощинское отделение предлагает для своих клиентов конкурентоспособные и привлекательные банковские продукты. В любом структурном подразделении отделения можно открыть счет в режиме работы «до востребования», а также сделать выбор из большой группы срочных вкладов, различающихся сроками хранения, размерами вносимых во вклад денежных средств и некоторыми другими условиями: 
 
- Депозит Сбербанка России; 
 
- Пополняемый депозит Сбербанка России; 
 
- Особый Сбербанка России; 
 
- Пенсионный пополняемый депозит Сбербанка России; 
 
- Пенсионный депозит Сбербанка России; 
 
- Пенсионный – плюс Сбербанка России; 
 
- Универсальный Сбербанка России; 
 
- Зарплатный Сбербанка России; 
 
- До востребования Сбербанка России. 
 
Предлагаемые продукты учитывают потребности различных социальных и возрастных групп населения. По всем видам вкладов в структурных подразделениях отделения Сбербанка РФ можно оформить доверенность и завещательное распоряжение. Вкладчик также может осуществить конверсию суммы вклада в другой вид валют. Все операции по вкладам в иностранной валюте и расходные операции по рублевым вкладам совершаются при предъявлении паспорта или заменяющего его документа. Вкладчик также имеет возможность осуществлять со счета по вкладу безналичные расчеты, в том числе разовые или длительные списания средств, для расчетов с различными организациями. Банк не взимает плату за открытие счета по вкладу. 
 
Процентные ставки по вкладам представлены в Приложении 1. 
 
………..

3. Нормативные  документы, регламентирующие деятельность  финансовой службы отделения  Сбербанка России

 
Функционирование финансовой службы отделения Сбербанка России регламентировано: 
 
- Положением о финансовом отделе; 
 
- должностными инструкциями. 
 
Начальник отдела розничного обслуживания осуществляет: 
 
- организацию работы операционного офиса; 
 
- ведение счетов в рублях и иностранной валюте; 
 
- составление доверенностей;  
 
- переговоры; 
 
- составление бухгалтерского отчета; разноска по счетам банка; 
 
- переводы WESTERN UNION, переводы в сторонние кредитные организации;  
 
- зачисление, списание, начисление процентов по вкладам; 
 
- составление графика рабочих смен; 
 
- привлечение клиентов на обслуживание; 
 
- реклама услуг операционного офиса; 
 
- разработка новых видов услуг; 
 
- составление бизнес-плана подразделения; 
 
- работа по организации деятельности филиала: привлечение клиентов для обслуживания в филиале банка, участие в разработке стратегии развития филиала, проведение анализа деятельности филиала и разработка предложения по совершенствованию экономической деятельности подразделения. 
 
Должностные обязанности сотрудников отдела:  
 
- переводы денежных средств без открытия счёта; 
 
- расчёт и начисление процентов по депозитным счетам физических лиц; 
 
- открытие и закрытие текущих и депозитных счетов; 
 
- осуществление платежей физических лиц с текущих счетов; 
 
- обслуживание ИБС (открытие и закрытие договоров). 
 
Требуемые профессиональные качества и умения:  
 
- Excel Office (уверенный пользователь); 
 
- коммуникабельность, стрессоустойчивость, организованность, доброжелательность, ответственность, быстрая обучаемость  
 
Марьинорощинское отделение предлагает для своих частных клиентов конкурентоспособные и привлекательные банковские продукты. В любом структурном подразделении отделения можно открыть счет в режиме работы «до востребования», а также сделать выбор из большой группы срочных вкладов, различающихся сроками хранения, размерами вносимых во вклад денежных средств и некоторыми другими условиями: Депозит Сбербанка России; Пополняемый депозит Сбербанка России; Особый Сбербанка России; Пенсионный пополняемый депозит Сбербанка России; Пенсионный депозит Сбербанка России; Пенсионный – плюс Сбербанка России; Универсальный Сбербанка России; Зарплатный Сбербанка России; До востребования Сбербанка России. 
 
…………

1.  
   Указание Банка России от 16.01.2004 № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»;
2.  
   Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
3.  
   Положение Банка России от 10.02.1992 № 14-3-20 «О депозитных и сберегательных сертификатах банков» и другие законодательные акты.

4. Изучение документации  финансовой отчетности ОАО «Сбербанка  России» ДО отделения Сбербанка  России №

 
Финансовая отчетность Банка составляется как по Российским Стандартам Бухгалтерской  Отчетности (РСБУ), так и по Международным  Стандартам Финансовой Отчетности (МСФО). Принципиальное решение о составлении  отчетности в соответствии с международными стандартами было принято в первые годы существования Банка.  
 
Достоверность отчетности Банка подтверждается независимыми аудиторами. В настоящее время аудитором Банка по МСФО является ЗАО «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит». 
 
Публикуемые формы финансовой отчетности ОАО «Сбербанка РФ» составляются на основании Указа Банка России от 17 декабря 2004 года № 1530-У «О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета». 
 
Публикуемые формы годового отчета включают в соответствии с Указанием Банка России от 14 апреля 2003 года № 1270-У «О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских/консолидированных групп» и Указанием Банка России от 16 января 2004 года № 1376-У «О перечне, формах, порядке оставления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации»: 
 
- Бухгалтерский баланс (Приложение 4); 
 
- Отчет о прибылях и убытках (Приложение 5); 
 
- Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (Приложение 6); 
 
- Сведения о составе участников банковской (консолидированной) группы, уровне достаточности собственных средств и величине сформированных резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов. 
 
…………….

5. Изучение финансовых  отношений ОАО «Сбербанка России»  ДО отделения Сбербанка России  № с бюджетом

Банки, как и  любые другие предприятия, должны платить  все федеральные налоги, налоги субъектов  Федерации и местные налоги. Фактически некоторые налоги банки не платят, поскольку Законом "О банках и  банковской деятельности" банкам запрещены  любые операции по производству и  торговле материальными ценностями.

Марьинорощинское  отделение Сбербанка России производит уплату следующих налогов:

 
- федеральные налоги, которые включают  налог на прибыль организаций,  налог на добавленную стоимость,  единый социальный налог;  
 
- региональные налоги — это налог на имущество и транспортный налог; 
 
- местные налоги — земельный налог. 
 
Объектом обложения налогом на прибыль в соответствии с установленными нормами признается прибыль, определяемая как полученный налогоплательщиком доход, уменьшенный на величину произведенных расходов. Расходами признаются затраты, в отношении которых налогоплательщик может доказать их обоснованность и необходимость для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. 
 
При формировании налоговой базы банки применяют общие принципы признания доходов и расходов с учетом специфики банковской деятельности, находящей выражение в осуществлении банковских операций и сделок. 
 
Установлена налоговая ставка налога на прибыль для банков и других кредитных организаций в размере 24% в ст. 284 НК РФ. При этом сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 6,5%, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 17,5%, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Расходы по налогу на прибыль включают следующие компоненты (табл. 2).

 
Таблица 2 
 
Расчет налог на прибыль, млн.руб 
 
………… 
 
Ставка налога на имущество по месту нахождения организации установлена в размере 2%. 
 
Подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода сумма налога на имущество определяется как разница между суммой налога, исчисленной в целом за год, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленными в течение налогового периода: 
 
Начисленная сумма налога на имущество за год определяется путем умножения ставки налога на налогооблагаемую базу. При этом налог исчисляется отдельно по: 
 
- имуществу, подлежащему налогообложению по местонахождению организации; 
 
- имуществу каждого обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс; 
 
- каждому объекту недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации (ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс); 
 
- имуществу, облагаемому по разным налоговым ставкам. Законодательные органы субъектов Российской Федерации в своих законах обязаны определять ставку налога в пределах максимальной ставки 2,2%, установленной ст. 380 НК РФ, а также порядок, сроки уплаты и форму отчетности по налогу. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.