Отчет по практике в МУЗ «Детская городская поликлиника №4 им. Ф.Г. Ахмеровой»

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РФ

 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  БЮДЖЕТНОЕ

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

 

КАМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ  ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

 

Экономический колледж

 

 

 

 

Отчет о прохождение  производственной практики по профилю  специальности

База практики МУЗ «Детская городская поликлиника №4 им. Ф.Г. Ахмеровой»

 

 

 

 

 

Исполнитель: студент 2 курса гр.100601: _________ Разова Л.Б

Руководитель  практики: Ахметсагирова Г.Х.

 

 

 

г.Набережные Челны-2012год

Содержание

1.Общая характеристика  организации…………………………………………3                  

2.Содержание учетной политики  организации………………………………….5

3.Организация и техника бухгалтерского учета различных объектов………6

4.Содержание и технология  заполнения форм бухгалтерской  отчетности (квартальной и годовой) ………………………………………………………22                            

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Общая характеристика  организации

           Муниципальное учреждение здравоохранения  « Детская городская поликлиника  №4 им.Ф.Г.Ахмеровой» создано постановлением Комитета управления коммунальным имуществом от 25.01.1993 г. № 59 и  переименовано постановлением Исполнительного комитета от 30.12.2010 года № 8661 в муниципальное бюджетное учреждение здравоохранения «Детская городская  поликлиника №4 им.Ф.Г.Ахмеровой».

В рамках своей основной деятельности учреждение финансируется  из следующих источников:

       - федеральные  целевые поступления;

        - государственные  внебюджетные средства через  страховые компании;

        -бюджетные  средства ;

        -внебюджетные  источники по предпринимательской  деятельности.

Учреждение согласно действующему законодательству может получить материальные ценности и денежные средства в качестве благотворительной и спонсорской  помощи.

              Муниципальное учреждение здравоохранения  « Детская городская поликлиника  №4 им. Ф.Г.Ахмеровой» осуществляет медицинское обслуживание детей в возрасте до 18 лет. Численность детей, стоящих на учете в поликлинике в 2007-2010гг. отражена в таблице 1.

Таблица 1

Численность детей стоящих  на учете в Детской поликлинике  № 4 в 2007-2010гг., чел.

Категория детей	2007г.	2008г.	2009г.	На 1.10.2010г.
Общая численность прикрепленного детского населения, в т.ч.:	18006	17208	17055	17085
- численность прикрепленных  детей до 1 года	863	939	958	974

 

 Источник: отчетные данные  МБУЗ « Детская городская поликлиника  № 4 им. Ф.Г.Ахмеровой». Из таблицы 1 видно, что численность детей в возрасте до 1 года, стоящих на учете в поликлинике ежегодно увеличивается, что говорит о росте рождаемости в г.Набережные Челны.

  Динамика численности детей в возрасте до одного года отражена на рис. 1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.Учетная политика организации.

Бухгалтерский учет исполнения сметы расходов «Детской  Городской  поликлиники № 4 им.Ф.Г.Ахмеровой» на 2011 год осуществляет методом начислений в соответствии с федеральным законом «О бухгалтерском учете», бюджетным законодательством, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

Учреждение ведет учет согласно инструкции, утвержденной  приказом Минфина   РФ от 10.02.2006г. № 25-Н и используя Методические указания по переходу на новые положения  Инструкции №148 Н по бюджетному учету  с января 2009 года утвержденный Приказом Минфина от 30декабря 2008г. С января 2010 года Приказом МФ РФ №152 Н от 30.12.2009г. были  внесены изменения в Инструкцию №148Н используя Методические указания по переходу на новые положения Инструкции по бюджетному учету (Письмо Министерства финансов РФ от 01.04.2010№ 02-06-07/1169).

        С 1 января 2011 года установлен порядок применения  муниципальными учреждениями Единого плана счетов бухгалтерского учета. Новый порядок вводится взамен ранее действующего порядка, предусмотренного Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина РФ от 30.12.2008г № 148 н.

       Приказ  Минфина РФ от 01.12.2010г № 157 н «Об утверждении Единого  плана счетов бухгалтерского учета для государственных (муниципальных) учреждений  и Инструкции  по его применению» зарегистрирован в Минюсте РФ 30.12.2010 № 19452 и обязателен к применению с 01.01.2011 года.

С января 2011 года вводится в  действие Приказ Минфина РФ от 16.12.2010г.№ 174Н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных  учреждений и Инструкции по его применению», которым утвержден новый план счетов бюджетного учета и Инструкция по его применению, зарегистрирован в Минюсте РФ 27.01.2011 № 19593.

3.Организация и техника бухгалтерского учета.

          В МБУЗ « Детская городская поликлиника №4 им.Ф.Г.Ахмеровой» формой ведения бухгалтерского учета является журнально – ордерная . При журнально-ордерной форме учета регистрами синтетического учета являются журналы-ордера, регистрами аналитического учета являются в основном вспомогательные ведомости. Вспомогательные ведомости применяются в тех случаях, когда требуемые аналитические показатели сложно обеспечить непосредственно в журналах-ордерах.

       В основу  построения журналов-ордеров положен  кредитовый признак регистрации  хозяйственных операций по синтетическим  счетам. Исходя из этого записи  по кредиту каждого синтетического  счета (в корреспонденции с  дебетуемыми счетами) производятся  в одном определенном журнале-ордере.

        В  бюджетных организациях регистрами  синтетического учета являются:

    - журнал операций  по счету «Касса»; 

     - журнал операций  по банковскому счету; 

    - журнал операций  расчетов с подотчетными лицами;

    - журнал операций  расчетов с поставщиками и  подрядчиками;

    - журнал операций  расчетов с дебиторами по доходам;

    - журнал операций  расчетов по заработной плате,  денежному довольствию и стипендиям;

     - журнал операций  по выбытию и перемещению нефинансовых  активов;

     - журнал по  прочим операциям.

      Журналы  операций могут выполнять функции  регистров как синтетического, так  и аналитического учета. Например, по учету расчетов с поставщиками  и подрядчиками, с подотчетными  лицами, с персоналом по заработной плате аналитический учет ведется соответственно в журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками; в журнале операций расчетов с подотчетными лицами; в журнале операций расчетов по заработной плате, денежному довольствию и стипендиям. Одновременно (или) аналитический учет по указанным расчетам может вестись в карточке учета средств и расчетов.

        В  карточке учета средств и расчетов  ведется аналитический учет по  многим счетам (например, по счетам  «Расчеты по недостачам», «Расчеты  с прочими дебиторами»,   «Расчеты  по платежам в бюджет» и  другим счетам.). Вместо карточки  учета средств и расчетов аналитический  учет может вестись в многографной карточке. Регистрами аналитического учета в бюджетных организациях служат также ведомости, книги, реестры. Учет ведется автоматизированным путем с использованием программы 1С: Бухгалтерия, регистрами аналитического учета являются: анализ счета … по субконто, карточка счета …, журнал-ордер и ведомость счета … Регистрами синтетического учета являются: анализ счета …, журнал-ордер и ведомость счета.

          

3.1. Денежные средства, расчетные и кредитные операции.

Учет кассовых операций осуществляется согласно Порядка ведения кассовых операции в РФ, утвержденным от 26.08.2004г.

Первичные документы по кассовым операциям оформляются согласно следующим формам:

1. приходно-кассовый ордер;
2. расходно-кассовый ордер;
3. журнал регистрации приходных, кассовых ордеров;
4. кассовая книга.

Учет денежных средств, поступивших  по разным источникам финансирования, ведется раздельно. Отчет кассира  составляется по каждому источнику  финансирования отдельно, после чего формируется общий отчет. Журнал операции по кассе составляют по каждому  источнику финансирования раздельно.

Счет 201.04.000 – «касса»  предназначен для учета движения наличных средств в рублях и копейках.

3.2 Материально-производственные  запасы.

Счет № 105.0000 «материальные  запасы» предназначен для учета  предметов, используемых в деятельности учреждения в течение периода не превышающего 12 месяцев, независимо от их стоимости.

Предметы используемые в деятельности учреждения в течении периода, превышающего 12 месяцев, но не относившихся к основным средствам в соответствии с классификацией ОКОФ, согласно Инструкции по бюджетному учету от 30.12.2008г. №148.

3.3Основные средства и нематериальные активы.

Счет 101.00000 «Основные средства»  предназначен для учета основных средств сроком полезного использования более 12 месяцев. Учет ведется в полных рублях и  копейках предусмотренным приказом от 30.12.2008г. №148

«Амортизация».

На счете № 104.00000 начисления амортизации основных средств и  нематериальных активов производится линейным способом исходя из первоначальной стоимости основных средств, исчисленной  исходя из срока полезного использования  этого объекта, обосновываясь приказом МФ РФ от 30.12.2008г. №148

Налоговая амортизация.

Начисления налоговой  амортизации производится объектов основных средств непосредственно  по предпринимательской деятельности.

3.4.Труд и заработная  плата.

Аналитический учет расчетов по оплате труда ведется в расчетно-платежной  ведомости (см. Приложение № 5) или в книге учета расчетов по оплате труда.

Расчетно-платежная ведомость  используется одновременно как лицевые  счета. В ней  отражаются все виды начислений и удержаний пофамильно.  Подписывается она руководителем и главным бухгалтером.

 На ее основании  или на основании книги учета  расчетов по оплате труда составляется  платежная ведомость (см. Приложение № 5), в которую записываются все работники и суммы заработных плат к выдаче. Ведомость подписывается руководителем и главным бухгалтером.

Полученную заработную плату  работники должны подтвердить личной подписью в платежной ведомости. Если в установленный срок отдельные  работники не получили заработную плату, то вместо их подписи ставят  отметку  «Депонировано», а на лицевой счет платежной ведомости записывается сумма фактически выданной заработной платы и задепонированная сумма.

Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" предназначен для  обобщения информации о расчетах с работниками организации по оплате труда (по всем видам оплаты труда, премиям, пособиям, пенсиям работающим пенсионерам и другим выплатам), а также по выплате доходов  по акциям и другим ценным бумагам  данной организации. Карточку счета  №70 можно посмотреть в приложении №13.

По кредиту счета 70 "Расчеты  с персоналом по оплате труда" отражаются суммы:

- оплаты труда, причитающиеся  работникам, - в корреспонденции  со счетами учета затрат на  производство (расходов на продажу)  и других источников;

- оплаты труда, начисленные  за счет образованного в установленном  порядке резерва на оплату  отпусков работникам и резерва  вознаграждений за выслугу лет,  выплачиваемого один раз в  год, - в корреспонденции со счетом 96 "Резервы предстоящих расходов";

- начисленных пособий  по социальному страхованию пенсий  и других аналогичных сумм - в  корреспонденции со счетом 69 "Расчеты  по социальному страхованию и  обеспечению";

- начисленных доходов  от участия в капитале организации  и т.п. - в корреспонденции со  счетом 84 "Нераспределенная прибыль  (непокрытый убыток)".

По дебету счета 70 "Расчеты  с персоналом по оплате труда" отражаются выплаченные суммы оплаты труда, премий, пособий, пенсий и т.п., доходов  от участия в капитале организации, а также суммы начисленных  налогов, платежей по исполнительным документам и других удержаний.

Начисленные, но не выплаченные  в установленный срок (из-за неявки получателей) суммы отражаются по дебету счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты  по депонированным суммам").

Аналитический учет по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" ведется по каждому работнику  организации.