Организация и порядок учета депозитных операций

3.  Все  расходы,  связанные  с  выпуском   сертификатов   относят   на

себестоимость оказываемых банком услуг.

    4.  Необходимо  оприходование  поставляемых  для  реализации  в   банке

депозитных и сберегательных сертификатов. Сберегательный  сертификат

может быть продан только гражданам РФ, либо иного государства только

за рубли.  Депозитный  сертификат  –  только  юридическим  лицам  на

территории РФ;  продажа  осуществляется  через  заключенный  договор

между банком эмитентом и покупателем.

    5. Организация погашения и учета выкупленных сертификатов  производится по истечении срока обращения и только по номинальной стоимости. Учет выкупленных сертификатов осуществляется в регистрационном журнале.

    6.  Организация  выплаты  процентов.  Ставка  выплачиваемых   процентов

зафиксирована на бланке сертификата и в условиях выпуска.

      Бухгалтерские  операции  по  размещению  и   погашению   сберегательных сертификатов, а также  начислению  и  выплате  процентов,  причитающихся  по сертификату,   осуществляется   на   основании   распоряжения   (внутреннего документа   банка)   соответствующего   структурного   подразделения   банка (филиала)  бухгалтерскому  подразделению  банка,  подписанного   должностным лицом  банка  (филиала).  В   распоряжении   указываются   серия   и   номер сертификата,  содержание  операций,  а   также   суммы   для   отражения   в бухгалтерском учете.

   Порядок  расчета  суммы  процентов  для  ее   указания   в   реквизитах

сертификата при его размещении. Проценты на  сумму  сертификата  исчисляются со дня, следующего  за  датой  поступления  вклада  (депозита)  в  кредитную организацию,  по  день,  предшествующий  дате  востребования  суммы   вклада (депозита), указанной в сертификате при указанной в сертификате при его выдаче, включительно.  При  этом за базу берется  фактическое  число  календарных  дней  в  году  и  величина процентной ставке (в процентах годовых), указанной  на  бланке  сертификата.

    Учет и хранение бланков сертификатов.

    1. Полученные от полиграфического предприятия бланки сертификатов могут храниться кредитными организациями в хранилище ценностей или  вне  хранилища –  в  сейфах  с  обеспечением  сохранности.  При  этом  бланки  сертификатов учитываются по дебету счета №907 01 «Бланки  собственных  ценных  бумаг  для распространения» в корреспонденции со счетом №999 99  в  условной  оценке  1 рубль за 1 бланк. В аналитическом  учете  ведутся  лицевые  счета  по  видам бланков  и по ответственным за исполнение должностным лицам.

    2. Передача кредитной организацией бланков сертификатов своим  филиалам под отчёт осуществляется по описи и  отражается  по  дебету  счёта  №907  05 «Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные  и  выданные  под  отчет»  в корреспонденции со счётом №907 01 в условной оценке 1рубль  за  один  бланк.

    3.  Сертификаты,  выпущенные  кредитной  организацией  в  обращение   и

принятые на хранение  за  вознаграждение  в  соответствии  с  заключённым  с владельцем  сертификата  договором  хранения   отражаются   по   номинальной стоимости сертификата по дебету внебалансового счёта №908 03 «Ценные  бумаги на хранении по договорам хранения» в корреспонденции со счетом №999 99.  При снятии с хранения сертификаты списываются  по  кредиту  счёта  №  908  03  в корреспонденции со счётом №999 99 по номинальной стоимости сертификата.[5]

3. Работа по открытию депозитных счетов. Организация учета депозитных операций

      Работа  по  открытию  счетов  по  депозитным  договорам  проводится  по

следующим направлениям:

     . Открытие юридического дела (не для клиента кредитной организации)

     . Составление депозитного договора

     . Выбор и регистрация в журнале открытых счетов соответствующего счета

     . Соблюдение сроков зачисления и списания средств по депозитным счетам

     .  Использование  депозитных  средств  в  соответствии   с   условиями

       договора.

3.1. Использование индивидуальных депозитных сейфов

      Операция   по   предоставлению   индивидуальных   депозитных   счетов

  подразумевает следующее:

1. Банк сдает по договору  в  аренду  индивидуальные  депозитные  сейфы  как физическим, так и юридическим лицам. Индивидуальный сейф  предоставляется во временное пользование на срок до одного года. По желанию клиента  срок  пользования сейфом может быть изменен или  изменены  условия  с  согласия обеих сторон.

2.Плата за использование сейфа.  Арендная  плата  не является фиксированной и  может  быть  изменена  банком  в  одностороннем порядке  с  уведомлением  клиента  за  10  дней.  В   случае   досрочного освобождения  перечисленная  авансом  плата  за  пользование  сейфом   не возвращается.

3. После  заключения  договора  на  аренду  индивидуального  сейфа  клиенту выдается на руки карточка, которая служит для него  пропуском  в  банк  и ключом от  первого  замка  сейфа.  Ключ  от  второго  замка  находится  у ответственного работника  банка.  Запасной  комплект  ключей  опечатан  и находится в банке; воспользоваться им можно лишь в случаях,  указанных  в

пункте 8 этого перечня условий.

4. В случае утери ключа  или  поломки  замка  по  вине  клиента,  он  должен письменно заявить об этом банку. Оплата работ по  изготовлению  дубликата

ключа или замене замка производится за счет клиента.

5. Клиент может предоставить  право  пользования  сейфом  другому  лицу  или нескольким лицам в соответствии с условиями  договора  или  на  основании доверенности, удостоверенной нотериальной конторой.

6.  Открытие  и  закрытие  ячейки  производится   вместе   с   ответственным

работником банка.

7. Клиент  не  имеет  права  использовать  ячейку  для  хранения  токсичных,

  наркотических, взрывчатых, радиоактивных веществ  и  не  лицензированного оружия.

8.В случае  крайней  необходимости  (пожар,  наводнение,  производственная авария, возгорание содержимого сейфа, появление гнилистого запаха и п.т., а также при наличии санкции прокурора), а также по истечении трех месяцев  после окончания договора, банк вправе вскрыть сейф в отсутствии  клиента.

Вскрытие сейфа производится комиссией, состоящей из представителя банка и понятых лиц. Вскрытие ячейки оформляется актом.

9. Клиент в  случае  изменения  места  жительства  или  по  истечении  срока

действия договора извещает банк о дальнейших намерениях  в  использовании сейфа.

10. В случае задолженности по арендной плате клиент может   получить  доступ к сейфу лишь после уплаты суммы  задолженности  с  коэффициентом  1,2  за  каждый месяц пользования.[1]

3.2. Система защиты банковских депозитов

    В Федеральном Собрании РФ находится на рассмотрении ряд законопроектов, принятия которых позволило бы снять социальную напряжённость в обществе и обеспечить законодательную основу для проведения мероприятий по финансовому оздоровлению банковской системы. Один из важнейших среди них – это законопроект «О государственном гарантировании вкладов граждан в банках». Социальная значимость принятия данного закона очевидна. Однако пока не только не принят Закон «О гарантировании вкладов граждан в банках», но и не получил одобрение Закон «О государственных чрезвычайных мерах по защите вкладов населения в банках РФ».

    В  настоящее  время  законодательство  России  предусматривает   четыре

различных способа  различных  защиты  интересов  индивидуальных  вкладчиков. Первые три способа предусмотрены Федеральным законом «О банках и  банковской деятельности», четвертый –  Федеральным  законом  «О  Центральном  Банке  РФ (Банке России)».

    Первый способ. Банки обязаны выполнять норматив обязательных  резервов, депонируемых в Банке  России,  в  том  числе  по  срокам,  объемам  и  видам привлеченных и денежных средств (статья 25). Средства  фондов  обязательного резервирования  использовались  Центральным  Банком  в  случае   банкротства банков для компенсации вкладов гражданам.

    Второй способ. Государством гарантируется сохранность и возврат вкладов физических лиц в банках, созданных государством и  банках,  в  установленном капитале,  которых  государству  принадлежит  более  50%  голосующих   акций (статья  36).  Предоставление  государственных  гарантий,   таким   образом, распространяется и на вклады физических  лиц,  хранящихся  в  Сберегательном банке.

    Третий способ. Банк России требует от  банков   получения  лицензий  на

право привлечения во вклады денежных средств  физических  лиц.  Более  того, это право предоставляется  вновь  создаваемым  банкам,  с  даты  регистрации,которых прошло не менее двух лет (статья 36).

    Четвертый  способ.  Банк  России  ограничивает  коммерческие  банки  от

принятия повышенного риска по  вкладам  физических  лиц.  В  соответствии  с инструкцией  №1  ЦБ  «О   порядке   регулирования   деятельности   кредитных организаций» максимальный размер  привлеченных  денежных  вкладов  населения установлен в размере 100% от величины капитала.

    Одной   из   первоочередных   задач   государства   является   создание

Федерального фонда  обязательного  страхования  вкладов.  В  соответствии  с Федеральным законом  «О  банках  и  банковской  деятельности»  предусмотрено создание Федерального фонда обязательного страхования вкладов  (статья  38).

      Участниками этого Фонда являются Банк России и банки, привлекающие  средства граждан.  Кроме  того,   предусматривается   возможность   создания   фондов добровольного страхования вкладов (статья 39).

    Для создания эффективной системы  страхования  банковских  депозитов  в России наиболее  полезным  с  точки  зрения  экономического,  социального  и политического развития является  опыт  систем  страхования  стран  Восточной Европы  (Болгарии,  Польши,  Румынии,  Венгрии  и  др.).   Проблемы   защиты вкладчиков в этих странах  имеют  много  общего  с  российскими.  Переход  к рыночной экономике предполагал  проведение  радикальных  банковских  реформ:

создание  двухуровневой   банковской   системы,   становление   банков   как

самостоятельных   финансовых   институтов,    формирование    нового    типа

независимого  центрального  (государственного)  банка.  Все  это  привело  к

необходимости  формирования  новой  системы  вкладов,   ответственность   за сохранность которых должны брать на себя и государство в  лице  центрального банка, и сами банки.  Поэтому  в  условиях  переходного  периода  во  многих странах Восточной Европы формируется смешанная система защиты вкладов.[3]

Заключение

    Таким образом, депозитные операции являются актуальные и доходные  как для клиентов банка, так и для самого банка. Банковские специалисты советуют осторожным инвесторам держать средства на валютных вкладах со сроком 3 –  9 месяцев. В настоящее время их доходность достигает 11  –  12%  годовых.

    Депозитная политика банка связана с инфляционными процессами, так  как они снижают заинтересованность хозяйств и населения в накоплении средств, а с другой повышают нормы  обязательных  резервов  для  банка  и  приводит  к резкому сокращению объема кредитных ресурсов банка.  Данное  обстоятельство заставляет изменять депозитную политику по средствам их диверсификации.

    Депозит носит обязательный характер, так как   сумма  депозита  должна

быть  внесена  одновременно  с  открытием  расчетного   счета   в   течении

согласованного с банком срока. Множество  депозитов  способно  создать  для банка ссудный капитал, который он затем разместит на  выгодных  условиях  в любой  сфере  хозяйствований.  Важным  средством  конкурентной  борьбы   за привлечение средств в депозиты является разнообразие  процентной  политики.

       Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам банку необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в данный банк.[2]

    В  работе  четко  описаны  операции  по  вкладам  (депозитам) населения. Раскрыты вопросы о  сущности  депозитных  операций,  о  сущности сертификатов, об их использовании,  о  предоставлении  таких  операций  как

предоставление индивидуальных депозитных сейфов  и  страховании  депозитных вкладов.

Список литературы

1. Гусева А.Е. «Зарубежный  опыт  страхования  депозитов. Система защиты банковских депозитов». - Информационно-издательская фирма "Триада".- М.,2006. №1 и  №5. – 150 с.

2. Козлова Е.П.  Галанина Е.Н. «Бухгалтерский учет в коммерческих  банках». ― М.: ЮНИТИ-ДАНА. - 2005. – 164 с.