Организация и порядок учета депозитных операций

Федеральное агентство по образованию Российской Федерации    Государственное образовательное учреждение                                                высшего профессионального образования

Башкирский государственный университет

Экономический факультет

Кафедра финансов и налогообложения

РЕФЕРАТ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В БАНКАХ»  на тему:

«Организация и порядок учета депозитных операций»

                                                    Выполнила: студентка 3 курса

                                                                   группы 3,5 ФК заочного отделения

                                                                   Валиева А.Л.

                                                             Проверил: к.э.н., проф.

Резбаев В.М.

Уфа 2011

Содержание

                                                                                                          Стр.

Введение…………………………………………………………………………..3

1. Сущность депозитных операций……………………………………………...4

2. Сберегательные сертификаты…………………………………………………7

3. Работа по открытию депозитных счетов. Организация учета депозитных

   операций………………………………………………………………………  10

    3.1. Использование индивидуальных депозитных сейфов…………………11

    3.2. Система защиты банковских депозитов………………………………...12

Заключение……………………………………………………………………….15

Список литературы………………………………………………………………16

Введение

     Нигде  в  мире  банковские  депозиты  никогда  не  были   инструментом

зарабатывания денег и служили скорее для защиты от инфляции. Даже в России, когда  ставки  по  вкладам  поднимались  до  заоблачных  высот,  они  редко опережали инфляцию. И только сейчас, когда инфляция неуклонно снижается,  у россиян появилась  редкая  возможность  немного  заработать  на  банковских вкладах. Сегодня ситуация на финансовом рынке такова, что процентные ставки будут снижаться при замедлении темпов инфляции и стабильном курсе  доллара.

      Эту тенденцию подтверждают, в частности, недавнее  снижение  Банком  России ставки рефинансирования и падения доходности гособлигаций.  Соответственно, будут снижаться и ставки по вкладам в коммерческих  банках. 

    Депозитная политика банка связана с инфляционными процессами, так  как они снижают заинтересованность хозяйств и населения в накоплении средств, а с другой повышают нормы  обязательных  резервов  для  банка  и  приводит  к резкому сокращению объема кредитных ресурсов банка.  Данное  обстоятельство заставляет изменять депозитную политику по средствам их диверсификации.

    Депозит носит обязательный характер, так как   сумма  депозита  должна

быть  внесена  одновременно  с  открытием  расчетного   счета   в   течении

согласованного с банком срока. Множество  депозитов  способно  создать  для банка ссудный капитал, который он затем разместит на  выгодных  условиях  в любой  сфере  хозяйствований.  Важным  средством  конкурентной  борьбы   за привлечение средств в депозиты является разнообразие  процентной  политики.

       Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам банку необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в данный банк.[4]

1. Сущность депозитных операций

       Деньги населения всегда справедливо относились к дешевым ресурсам. Но и к самым хлопотным. И лучше их привлекать оптом, чем возиться по  отдельности с каждым вкладчика. В этом  деле  особо  преуспел  Сбербанк,  имеющий  почти монопольное право по зачислению пенсий. Лишенные  такой  возможности  другие банки делают упор на работу с предприятиями, справедливо рассчитывая в  этом случае на  привлечение  в  качестве  клиентов  их  сотрудников.  В  основном предлагаются  переводы  зарплаты  на  карточные  счета.   В   этих   случаях предприятие экономит средства на инкассацию и работу  бухгалтерии,  а  банки получают возможность работать с деньгами предприятия.  Конечно,  в  нынешних условиях, когда карточные расчеты развиты слабо,  для  работников  создаются дополнительные трудности. Но такие конфликты довольно быстро улаживаются.

    Банки уже не идут в лобовую атаку на вкладчика,  обещая  самые  высокие

проценты и самые выгодные условия открытия депозитных счетов. Даже во  время недавних официальных и неофициальных  праздников  (День  святого  Валентина, День защитников Отечества, Международный женский  день)  не  было  замечено, как раньше, шквала рекламы новых вкладов.  Теперь  банки  пытаются  привлечь клиентов, предоставляя им эксклюзивные услуги: начиная от игры  на  фондовых биржах  и  заканчивая  управлением  счетом  по  Интернету.  При   этом   для большинства рядовых вкладчиков также становятся доступными (в смысле  низких затрат) дополнительные услуги. Среди них переводы средств  в  страны  СНГ  и дальнего зарубежья, оплата коммунальных услуг,  конвертация  в  СКВ  и  ОКВ, страхование и многое другое.[2]

    Депозитные операции представляют собой  форму  осуществления  кредитных операций банков и иных кредитных учреждений  и  подразделяются  на  активные или пассивные.

    Активные депозитные операции – это размещение имеющихся в  распоряжении банков средств во вклады в другие банки или кредитные организации.

    Пассивные депозитные  операции  –  операции  банков  и  иных  кредитных

учреждений по привлечению денежных средств во вклады.

    Депозитные операции различаются:

     . по срокам размещения (на срок, до востребования);

     . по видам вкладчиков (физические лица, юридические лица);

     . по видам вкладов (денежные средства, ценные бумаги).

    Вид депозитного вклада определяется в первую очередь в  зависимости  от

его срока размещения.

    Депозиты (вклады) до востребования позволяют получить денежные средства по первому требованию вкладчика, а  срочные  –  по  истечении  определенного договором срока.

    Депозиты на срок (срочные) имеют две основные разновидности:

. срочные вклады;

. сберегательные вклады.

    Разновидностью срочных депозитов являются депозитные  и  сберегательные сертификаты   –   письменное   свидетельство   кредитного   учреждения     о депонировании денежных средств, удостоверяющее право вкладчика на  получение по истечении установленного срока суммы депозита  (вклада)  и  процентов  по нему.

    В соответствии  со  статьёй  834  Гражданского  Кодекса  РФ  основанием

проведения  депозитных  операций  является   договор   банковского   вклада.

Вкладчиком банка может быть юридические  и  физические  лица,  в  том  числе граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства.

    В банковских учреждениях вкладчики  учитываются  по  отдельным  лицевым счетам. Суммы депозитных вкладов  по  различным  договорам,  заключенным  на разные сроки с одним клиентом,  отражаются  на  разных  лицевых  счетах.  Не допускается их учет на одном лицевом счете.

    Для начисления процентов по счетам в  аналитическом  учете  открываются отдельные лицевые счета по каждому владельцу  депозитного  счета  по  срокам хранения и размеру процентных ставок. Начисленные  проценты  по  депозитному вкладу должны быть проведены по балансу в том же  периоде,  за  который  они начислены.

    Межбанковские депозитные операции также подразделяются на срочные и  до востребования.

    Все коммерческие банки и кредитные учреждения производят отчисление  по срочным счетам и  счетам  до  востребования  в  Фонд  обязательных  резервов Центрального банка.

    В соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета и планом счетов открытые  вкладчикам  депозиты   учитываются   на   соответствующих   счетах бухгалтерского учета  с  учетом  срока  размещения.  Используются  следующие счета:

    410 – депозиты Минфина  России;

    411 – депозиты финансовых  органов  субъектов  Российской  Федерации  и местных органов власти;

    412  –  депозиты   государственных   внебюджетных   фондов   Российской

Федерации;

    413 – депозиты внебюджетных фондов  субъектов  Российской  федерации  и местных органов власти;

    414  –  депозиты  финансовых  организаций,  находящихся  в  федеральной

собственности;

    415 – депозиты коммерческих предприятий и  организаций,  находящихся  в федеральной собственности;

    416 – депозиты некоммерческих организаций,  находящихся  в  федеральной собственности;

    417 – депозиты финансовых организаций,  находящихся  в  государственной (кроме федеральной) собственности;

    418 – депозиты коммерческих предприятий и  организаций,  находящихся  в государственной (кроме федеральной) собственности;

    419   –   депозиты   некоммерческих    организаций,    находящихся    в

государственной (кроме федеральной) собственности;

    420 – депозиты негосударственных финансовых организаций;

    421   –   депозиты   негосударственных   коммерческих   предприятий   и

организаций;

    422 – депозиты негосударственных некоммерческих организаций;

    423 – депозиты физических лиц;

    425 – депозиты юридических лиц-нерезидентов;

    426 - депозиты физических лиц-нерезидентов.

    Депозиты в  зависимости  от  срока  размещения  согласно  плану  счетов

различаются:

. до востребования;

. на срок до 30 дней;

. на срок от 31 до 90 дней;

. на срок от 91 до 180 дней;

. на срок от 181 дня до 1 года;

. на срок от 1 года до 3 лет;

. на срок свыше 3 лет;

. для расчетов с использованием пластиковых карт.[3]

2.Сберегательные сертификаты

      В соответствии с Гражданским  кодексом  РФ  сберегательные  сертификаты являются ценными бумагами, но не являются эмиссионной  бумагой.  Сертификаты являются  письменным  свидетельством  о  вкладе  в  банк  денежных  средств.

      Сертификаты   могут   быть   именными   и   на   предъявителя.    Сертификат предусматривает возможность передачи прав по нему другим лицам (цессия).

      Сертификаты  всегда  бывают  срочными. Срок   обращения   депозитного

сертификата ограничивается одним  годом,  а  сберегательного  сертификата  –тремя годами.

    Реализованные сертификаты учитываются на пассивных счетах первого

порядка №522, в зависимости от срока обращения сертификатов на счетах

второго порядка.

    Заполненные корешки сертификатов помещаются в отдельные папки и

хранятся в сейфах в уполномоченном подразделении с обязательным ведением описи по ним. Подразделение обеспечивает сохранность корешков до момента их погашения.

    Номинальная стоимость сертификата переносится со счетов по учету

срочных сертификатов на исполнительский счет №52404, а проценты переносятся со счета №52501 путем его дебетования на счет №52405 «Проценты, удостоверенные сберегательными  и депозитными сертификатами к исполнению».

      Технология проведения эмиссии депозитных  и  сберегательных  сертификатов предусматривает:

    1. Наличие  утвержденных  руководством  банка  положений,  определяющих условия выпуска и обращения сертификатов.

    2.  Изготовление  выпускаемых  банком  сертификатов  в  соответствии  с

предъявляемыми  требованиями:  качество  бумаги,  наличие   степеней

защиты,   присутствие   необходимых   реквизитов.   Сертификаты   на предъявителя  и   именные   производятся   только   полиграфическими предприятиями.