Определение потребности в собственных нормируемых оборотных средствах предприятия в плановом периоде

 Потребность  предприятия в нормируемых оборотных  средствах на планируемый    

4 квартал 2010 года

 

Для оценки уровня использования материальных и денежных средств используется ряд показателей. Первым из них является коэффициент оборачиваемости оборотных средств (К_о):

                  В_р

       К_о = ----------  ,          (7)

                   О^с_ос

где В_р - выручка от реализации продукции в оптовых ценах предприятия за анализируемый период, грн;

Вр = 850*2,3+670*2+490*2,4= 4471грн.

       О^с_ос - средний остаток оборотных средств за этот же период, грн.

       В данной работе рассматриваются нормируемые оборотные средства. При этом знаменатель формулы (7) определяется так:

                     О^н_ос + О^к_ос

       О_ос = --------------------- ,    (8)

                              2

       О^с_ос = (4725+3370,779)/2 = 4047.89грн. 

       где О^н_ос , О^к_ос - плановый (фактический) остаток оборотных средств соответственно на начало и конец рассматриваемого периода, грн.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в планируемом периоде:

     К_о = 4471/4047,89= 1,105

     Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в базовом периоде:

     К_о= 1

     Средний остаток оборотных средств в базовом периоде:

      = 4200 грн.

     Выручка от реализации продукции в оптовых ценах предприятия базовом периоде:

     Вр = 1*4200= 4200 грн.

Следующий показатель - продолжительность одного оборота в днях (Д_о), исчисляется по формуле:

       Д_о = Т / К_о  ,  (9)

       

Продолжительность одного оборота в плановом периоде:

Д_о=  (90*4047,89)/ 4471= 81 дней

Продолжительность одного оборота в базовом периоде:

Д_о = (90*4200)/4200 = 90 дней

Коэффициент закрепления (загрузки) оборотных средств (К_з) определяется по формуле:

       К_з = 1 / К_о  , (10)

Коэффициент закрепления (загрузки) оборотных средств в плановом периоде:

К_з = 1/1,105 = 0,905

Коэффициент закрепления (загрузки) оборотных средств в базовом периоде:

К_з = 1/1 = 1

       Абсолютная  экономия (перерасход) отражает прямое уменьшение (увеличение) потребности в оборотных средствах. Если рассчитанная потребность материальных ценностей в планируемом периоде меньше среднего остатка нормируемых оборотных средств в базовом периоде, то имеет место абсолютная экономия (О_ос). В противном случае - абсолютный перерасход оборотных средств (О_ос). В виде формулы это можно представить так:

О_ос = О^сп_ос - О^сб_ос , (11)

       где О^сп_ос, О^сб_ос - средний остаток оборотных средств за плановый период и базовый соответственно, грн.

      Однако, в этом случае не учитывается объем реализованной продукции. Более объективную оценку результатов работы предприятия по ускорению оборачиваемости оборотных средств дает относительная экономия, высвобождение (Е_ос) или относительный перерасход, вовлечение (Е_ос) оборотных средств, определяемых по формуле: 

                    (Д^п_о - Д^б_о) × В^п_р

       Е_ос =  --------------------  ,    (12)

                               Т

       Е_ос =((81-90)* 4471)/90= -447,1 

                                   

       где Д^п_о, Д^б_о - плановая длительность одного оборота оборотных средств соответственно рассматриваемого и базового периодов, дн.;

       В^п_р - плановая выручка от реализации продукции за рассматриваемый период, грн.

       В анализируемом периоде (4 квартале) относительную экономию или перерасход можно оценить также с помощью  другого выражения:

       Еос = О^сп_ос – В^п_р / К^б_о ,  (13)

       где О^сп_ос - средний остаток оборотных средств в планируемом периоде, грн;

       В^п_р - выручка от реализации продукции в планируемом периоде, грн;

       К^б_о - коэффициент оборачиваемости оборотных средств в базовом периоде. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Итоговые  показатели использования оборотных средств предприятия на планируемый 4 квартал 2010 года