Операции с БПК

В современном обществе по инициативе участников экономического процесса ежедневно заключается множество сделок, по приобретению товаров и услуг, включая финансовые инструменты. Сделки оплачиваются с помощью денег, находящихся либо в обращении, либо в форме депозитов на банковских счетах, при этом также может использоваться кредит. Кроме того, осуществляется пополнение бюджета за счет отчислений субъектов хозяйствования и физических лиц, а также финансирование государственных программ и бюджетных учреждений и организаций. Все возникающие денежные обязательства регулируются либо путем передачи наличных денег (наличные расчеты), либо путем перевода денежных средств со счетов на счета, открытые в банках (безналичные расчеты).

Анализ денежного обращения  в сфере потребительских сделок в нашей стране показывает, что  уровень его развития в республике значительно ниже мировых показателей: система безналичных расчетов развита  слабо, преобладает наличная форма  расчета за товары и услуги. Доля безналичных расчетов в общем  объеме розничного товарооборота незначительна, в результате высокими остаются спрос  на наличные деньги и затраты на организацию их обращения.

С целью расширения применения безналичных расчетов Советом Министров  Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь было принято  постановление «О некоторых вопросах безналичной формы расчетов гражданами за товары (работы, услуги)» от 28 июля 1999 г. № 1157/31. Данным постановлением предусмотрено, что при покупке товара (работ, услуг) физические лица имеют право  получения от предприятий торговли и предприятий, оказывающих услуги населению, счетов-фактур, товарных накладных  и других документов, на основании  которых в течение пяти дней физическое лицо может оплатить товар (работу, услугу) в безналичном порядке  путем оформления платежного поручения.

Реально оценивая перспективы  внедрения в практику безналичных  расчетов физических лиц за товары (работы, услуги) различных платежных  инструментов, с учетом мировых тенденций можно сделать вывод о том, что обеспечить серьезные подвижки в увеличении доли безналичных расчетов в розничном товарообороте представляется возможным в основном за счет использования банковских пластиковых карточек как наиболее перспективного платежного инструмента.

В настоящее время в  Республике Беларусь наблюдается активизация  процессов, связанных с развитием  рынка банковских пластиковых карточек, в рамках национальной платежной  системы создаются условия для  внедрения расчетов банковскими  пластиковыми карточками. Исходя из этого, целью данной работы является оценка современного состояния, тенденций  и перспектив развития национальной системы безналичных расчетов за товары (работы, услуги) банковскими  пластиковыми карточками различных  типов. Актуальность работы обусловлена  достижениями в области информационных технологий, существующим социально-экономическим  положением в Республик Беларусь, развитием национальной банковской системы, все более широким использованием современных банковских технологий.

Рынок банковских пластиковых  карточек в Беларуси очень молод, только с начала 90-х годов белорусские  банки постепенно начинают развивать  новое для себя направление —  системы безналичных расчетов на основе пластиковых карт. Мировая  история банковских карточек насчитывает  уже более пятидесяти лет, позволяя заметить общие тенденции развития и типовые стадии внедрения. Исходя из этого, первая глава работы посвящена  истории появления и распространения  пластиковых карточек, классификации  банковских пластиковых карт, развития мировых платежных систем с их использованием; в работе также дана оценка состояния мирового рынка  банковских пластиковых карт.

Вопросы организации безналичных  расчетов с использованием банковских пластиковых карточек отражены во второй главе работы, в которой значительное внимание уделено технической инфраструктуре приема карточек к обслуживанию; подробно рассмотрен механизм взаимодействия участников платежной системы при совершении операций с использованием банковских пластиковых карт, сделан анализ рынка банковских пластиковых карточек, дана оценка современного состояния отечественного рынка карточных продуктов.

Третья глава посвящена  исследованию тенденций и перспектив развития отечественного рынка банковских пластиковых карточек, рассмотрены  достоинства и недостатки современных  карточных систем, проблемы развития системы расчетов банковскими пластиковыми карточками в нашей стране и пути их решения.

 

 

В условиях развития мировых  хозяйственных связей заметен процесс  интеграции экономик отдельных государств и развития платежных систем, в  частности, в направлении формирования безналичных форм расчетов, которые, в свою очередь, нашли широкое  применение в современных условиях. Одним из самых распространенных инструментов безналичных расчетов является пластиковая карта. В большинстве  экономически развитых странах пластиковая  карта является неотъемлемым атрибутом  сферы торговли и услуг. Проведение операций с помощью платежных  карт демонстрирует степень интеграции банковской системы и общества.

Актуальность выбранной  темы исследования заключается в  перспективах развития и дальнейшего  роста доли безналичных расчетов в общей массе финансовых операций. Банковские пластиковые карты позволят сократить объем налично-денежного  обращения, снизить расходы, связанные  с осуществлением кассовых операций, хранением и транспортировкой наличных денежных средств и существенно  ускорить безналичные расчеты.

Главной целью любого банка  является получение прибыли в  размере, необходимом для обеспечения  нормального функционирования, включая  инвестирование средств в активы и использование прибыли на цели потребления.

Целью курсовой работы - изучить  теоретические аспекты аудита операций банка с пластиковыми карточками, методику аудита с карточками и направления  совершенствования аудита в ОАО  «Белинвестбанк».

Для достижения указанной  цели в работе поставлены следующие  задачи:

Ø раскрыть сущность, цели и значение аудита операций банка с пластиковыми карточками

Ø изучить нормативно - правовое и информационное регулирование аудита с пластиковыми карточками

Ø изучить методику аудита операций банка с пластиковыми карточками

Ø документальное оформление результатов аудита по операциям банка с пластиковыми карточками

Ø определить направления совершенствования аудита с карточками

Объектом исследования курсовой работы выступают результаты деятельности ОАО «Белинвестбанк» за 2009-2010 годы.

Открытое акционерное  общество «Белорусский банк развития и реконструкции «Белинвестбанк» создано 3 сентября 2001 года в результате реорганизации путем слияния ОАО «Белбизнесбанк» и ОАО «Белорусский банк развития» и является правопреемником их прав и обязанностей. Национальный банк Республики Беларусь Постановлением Правления от 30.08.2001 № 232 зарегистрировал ОАО «Белинвестбанк» в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 807000028.

Задача, которая ставилась  при объединении банков, - создать  крупный финансовый институт, специализирующийся на кредитовании инвестиционных проектов на долгосрочной основе. Устав ОАО  «Белинвестбанк» утвержден Общим собранием акционеров 19.07.2001 и зарегистрирован в Национальном банке Республики Беларусь под регистрационным номером № 807000028. Уставный фонд на 01.12.2011 составил 473,8 млрд.руб., собственный капитал банка - 826,1 млрд.руб.

Банк имеет разветвленную  филиальную сеть на территории республики. Структура банка трехзвенная (рис.2.1): Центральный (головной) банк , Областные филиалы (управления), Минская гордирекция, Дирекция инвестиционного кредитования, Филиалы прямого подчинения - отделения, РКЦ.

ОАО "Белинвестбанк", в соответствии с законодательством, является уполномоченным банком по обслуживанию государственных программ, аккумулирующим инвестиционные ресурсы государства, проводящим его инвестиционную политику и обслуживающим кредитные линии иностранных инвесторов.

Основой кредитно-инвестиционной деятельности банка является приоритет  вложения кредитных ресурсов в наиболее эффективные для экономики инвестиционные проекты, ориентированные на экспорт, импортозамещение, внедрение новых и высоких технологий, повышение уровня конкурентоспособности выпускаемой продукции (услуг).

На 01.01.2011 года ОАО "Белинвестбанк" занимает пятое место среди белорусских банков по величине собственного капитала и по размеру уставного фонда.

ОАО "Белинвестбанк" - универсальный банк, ориентированный на обслуживание физических и юридических лиц различных форм собственности и направлений деятельности, осуществляет все виды банковских операций и оказывает услуги в соответствии с Законодательством Республики Беларусь, согласно выданных лицензий.

Так в таблице 1 представлены данные позволяющие дать оценку состава, структуры и динамики ресурсной базы банка.

 

Таблица 1 - Состав, структура  и динамика ресурсов Головного филиала  ОАО «Белинвестбанк» по Гомельской области за 2009 - 2010 гг

Показатели	На 1.01.2010 г.		На 1.01.2011 г.		Отклонение (+, -)				Темп изменения, %
	сумма, млн р.	уд. Вес, %	сумма, млн р.	уд. Вес, %	сумма, млн р.	уд. Вес, %
1. Средства Национального  банка	523575,0	10,23	705383,2	9,27	181808,2	-0,96			134,7
2. Кредиты и другие  средства банков	195429,6	3,82	668911,7	8,79	473482,1	4,97			< чем в 3 раза
3. Средства клиентов	3389114,2	66,19	4608976,9	60,57	1219862,7	-5,62			136,0
4. Ценные бумаги, выпущенные  банком	261391,3	5,11	689477,0	9,06	428085,7	3,95			263,8
5. Прочие пассивы	79653,7	1,56	41618,7	0,55	-38035	-1,01			52,2
6. Капитал и резервы	668381,6	13,05	889878,2	11,70	221496,6	-1,35			133,1
7. Всего пассивов	5120143,6	100	7608909,1	100	2488765,5	-			148,6
в том числе
7.1. Привлеченные Ресурсы	-	-	-	-	-		-	-
из них
7.1.1. Привлеченные на платной основе	-	-	-	-	-		=

 

По данным таблицы 1.1 видно, что ресурсы Головного филиала  г. Гомеля на конец 2010 г. по сравнению с началом увеличились на 2488765,5млн р. или на 48,6%. Это произошло за счет увеличения объёмов привлечения ресурсов клиентов, остатки которых в динамике увеличились на 1219862,7 млн р. или на 36%. Положительно следует отметить увеличение капитала в динамике на 33,1%.

В структуре ресурсов филиала  за анализируемый период произошли  изменения: увеличился удельный вес  ценных бумаг выпущенных банком почти  в 3 раза; сократился удельный вес прочих пассивов, который в отчетный период составил 52,2%, что является негативным в деятельности банка.

Предметом исследования данной работы является методика аудита операций банка с пластиковыми карточками.

Теоретической основой курсовой работы выступили следующие нормативные  документы:

· Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 г. №74 Об утверждении инструкции о порядке совершения операций с банковскими пластиковыми карточками (в ред. постановлений Правления Национального банка от 26.01.2005 N 9 <consultantplus://offline/belorus?base=BELAW;n=54971;fld=134;dst=100007>,от 16.02.2007 N 51 <consultantplus://offline/belorus?base=BELAW;n=69588;fld=134;dst=100005>, от 24.09.2010 N 401 <consultantplus://offline/belorus?base=BELAW;n=105307;fld=134;dst=100005>)

· Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций от 28 сентября 2006 г. №137,

· Инструкция по составлению годового отчета банками Республики Беларусь от 27.11.2006 г. № 323,

· Указ президента Республики Беларусь от 16 октября 2009 г. № 510 «О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь»,

· Постановление Совета Директоров Национального банка Республики Беларусь об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету операций с банковскими пластиковыми карточками в банках Республики Беларусь от 14.07.2004- №222.

· Закон Республики Беларусь от 8 ноября 1994 г. № 3373-XІІ «Об аудиторской деятельности».

Ввиду необходимости и  остроты вопроса изучения и аудита операций банка с пластиковыми карточками, в экономической литературе существует огромное количество книг, учебных  пособий, в которых зарубежные и  отечественные авторы обращаются к  теме изучения сущности капитала и  методики его аудита. Среди них  Шидловская М., Ефремова, Кравцова Г., Евдокимович В., Лемеш В и многие другие авторы. А также достаточно статей по данной теме, освещенных в журналах «Банковский вестник», «Финансы, учет. аудит», «Главный бухгалтер», авторами которых являются: Гапеенко Т., КудасовИ., Пищик И. .

Данная курсовая работа общим  объемом страниц компьютерного  текста состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 В условиях развития  мирохозяйственных связей происходит  процесс интеграции экономик  отдельных государств и развития  платежных систем, в частности,  в направлении развития безналичных  форм расчетов, которые, в свою  очередь, нашли широкое применение  в современном мире. Одним из  инструментов безналичных расчетов  является пластиковая карта. В  большинстве экономически развитых  стран пластиковая карта является  неотъемлемым атрибутом сферы  торговли и услуг. Проведение  операций с помощью платежных  карт показывает степень интегрированности банковской системы и общества. Достаточно сказать, что безналичная оплата товаров и услуг в промышленно развитых странах достигает 90% в структуре всех денежных операций.