Оффшорные зоны и их роль в мировой экономике

Министерство образования и  науки Российской Федерации

 

 

 

 

 

Реферат

на тему:

«Оффшорные зоны и их роль в мировой экономике»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил:

 

 

 

 

 

 

Москва – 2011

 

 

Содержание:

 

Введение…………………………………………………………………3

1. Основные понятия и история возникновения оффшорных зон…4-7
2. Характеристика оффшорных зон по регионам мира……………..8-16

2.1.  Оффшорные зоны в Европе……………………………………..8-11

2.2. Оффшорные зоны в Азии………………………………………..11-13

2.3. Оффшорные зоны в Российской Федерации…………………...13-14

3. Регулирование международного оффшорного бизнеса…………..15-18

Заключение…………………………………………………………….19

Список используемой литературы………………………………….20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

Глобализация  набирает обороты с каждым днем и  одним из примечательнейших явлений современных мировых экономических отношений стал бурный рост предприятий, расположенных в оффшорных зонах. Индустрия оффшорного бизнеса настолько велика, что можно свободно выделить ее, как самостоятельную отрасль международной экономики.

Оффшорный бизнес берет свое начало с середины ХХ в., когда многие британские колонии и зависимые территории стали получать полную и относительную независимость от своих метрополий.

На настоящий  момент, можно смело утверждать об активной деятельности около 50-60 стран, являющимися специализированными оффшорными юрисдикциями. Через данные зоны проходит более половины мировой торговли и треть прямых инвестиций, более того, около четверти всех богатств мира состоятельные люди держат именно в оффшорах. Популярность налоговых гаваней растет с каждым днем, поэтому актуальность данного вопроса не оставляет сомнений.

Следовательно, вопросы функционирования международного оффшорного бизнеса для России весьма актуальны, т.к. Россия, по оценке иностранных экспертов, устойчиво лидирует в мире по количеству регистрируемых её резидентами оффшорных компаний в зарубежных странах.

Целью данной работы является, во-первых, определение основных понятий и появления оффшорных зон; во-вторых, характеристика основных оффшорных зон по двум регионам мира: Европа, Азия, а также на территории РФ; и, в-третьих, охарактеризовать деятельность развитых стран по регулированию международного оффшорного бизнеса.

Данная  работа предназначена для создания картины деятельности современных  оффшорных зон не только за рубежом, но и в России.

 

1. Основные понятия и история возникновения оффшорных зон.

Современный этап развития мировой экономики  в целом и международной торговли в частности характеризуется  усилением процессов интеграции, либерализации и увеличением  степени открытости национальных экономик. В настоящее время многие страны становятся на путь активизации своего участия в международном разделении труда. Экспортно-ориентированная стратегия  развития становится доминирующей в  общей экономической стратегии  не только развитых стран, но и стран  с переходной экономикой, развивающихся  и новых индустриальных стран. Скорости развития данных процессов сопутствуют получившие широкое распространение в мировом хозяйстве идеи зон свободной торговли, экспортно-производственных зон и научно-промышленных парков, которые на сегодняшний момент дополняются теорией и практикой создания и развития оффшорных центров.

Мировой Оффшорный бизнес играет всё возрастающую роль в движении как ссудных, так  и предпринимательских инвестиций, в обслуживании внешнеэкономических  связей между всеми странами мира.

В русский  язык термин "оффшорный", "оффшор" пришёл из английского языка, где "off-shore" буквально означает "вне берега", "в открытом море", "изолированный". В современной экономической литературе этим термином обозначают одну из разновидностей специальных экономических зон, специфическую форму организации коммерческой деятельности.

В самом  общем виде под оффшорными центрами понимаются страны и территории, осуществляющие регистрацию иностранных компаний, на деятельность которых распространяется льготный режим налогообложения. Компании, зарегистрированные в оффшорных  центрах, находятся под юрисдикцией  страны пребывания и обязаны строго соблюдать местное законодательство.

По совокупному  набору различных льгот оффшорные  центры отличаются друг от друга, но в  целом налоговые условия в  таких центрах намного льготнее, чем в большинстве стран мира. Идея оффшорного бизнеса родилась ещё в конце XIX в. и опиралась на судебные прецеденты британского суда по вопросам налогообложения иностранных резидентов. Первоначально этот вид бизнеса был связан с использованием "гавани удобного флота", а затем распространился на сферу финансов и предоставление различного рода услуг.

Первым  историческим прецедентом "налогового убежища" в Европе был г. Кампионе на границе между Швейцарией и Италией, спонтанно ставший таковым после отказа обеих стран от налоговой юрисдикции над этим населённым пунктом. Именно в Швейцарии впервые был принят закон, который обязывал финансовые учреждения гарантировать конфиденциальность информации о состоянии банковских счетов клиента. Еще одна крупная оффшорная зона сформировалась в тридцатые годы 20 века в Нидерландах. Для английских налогоплательщиков появление территорий со специальным режимом налогообложения стало актуальным в 60-х годах – в период резкого возрастания налоговых ставок, где так же были заложены основы современной практики оффшорного бизнеса. В качестве оффшорных зон тогда выступили английские колонии и некоторые зависимые государства.

На данный момент общее число оффшорных зон в мире можно определить весьма условно, поскольку некоторые из них появляются, некоторые исчезают, но не смотря на это, их можно классифицировать по трем видам:

• Классические оффшорные зоны - как правило, это небольшие государства с невысоким уровнем развития собственной экономики, но политически стабильных (Багамы, Панама, Британские, Виргинские острова). Законодательство этих стран полностью освобождает оффшорные компании от налогообложения и не ведется реестр акционеров и директоров компаний, что позволяет поддерживать достаточно высокую конфиденциальность. Такие оффшоры используют для финансовых транзакций или в качестве своеобразного сейфа.
• Зоны низкого налогообложения. В этих государствах оффшорные компании пользуются льготами налогообложения. Обязательной является финансовая отчетность для компаний, зарегистрированных в этих зонах. К таким оффшорным зонам относятся Кипр, Ирландия, Гибралтар, Венгрия.
• Зоны, при правильном подходе к законодательству которых, создаются выгодные условия для налоговой и финансовой деятельности. Это США, Канада и Великобритания. Ведение бизнеса в этих странах открыто, необходимо платить налоги и сборов, есть реестры акционеров, но существуют и организационно - правовые формы ,которые позволяют платить лишь фиксированные сборы. Такие зоны подходят и для ведения солидного бизнеса и для хранения денег.

 

Тем не менее, любая из оффшорных юрисдикций, а вместе с ней и дислоцированный на ней оффшорный центр должны отвечать ряду обязательных требований. Вот перечень основных характеристик, которыми должен обладать любой популярный оффшорный центр:

• Развитая законодательная база оффшорного центра и оффшорного бизнеса.
• Выгодное географическое положение на магистральных транспортных коммуникациях вблизи крупных деловых центров мира.
• Политическая стабильность в оффшорных юрисдикциях, необходимая для укрепления доверия иностранных инвесторов и гарантий неизменности льготного режима.
• Определённая административная автономность оффшорных центров.
• Развитая техническая инфраструктура, включающая наличие сети транспорта и связи, комплекса служебных и жилых помещений для осуществления интенсивного и быстрого общения с внешним миром.
• Развитая и комплексная деловая инфраструктура, включающая банки, страхоовые и трастовые компании международного класса.
• Полномочный и компетентный орган государственного управления работой оффшорного центра.
• Моральная, материальная и политическая поддержка законодательной, исполнительной и судебных властей оффшорной юрисдикции в ходе учреждения и развития оффшорного центра.
• Постоянное рекламное присутствие оффшорного центра на мировом рынке оффшорных услуг.
• Система межправительственных соглашений об избежание двойного налогообложения доходов с зарубежными странами.
• Участие оффшорной юрисдикции в международном сотрудничестве по борьбе с отмыванием незаконных доходов.
• Членство оффшорной юрисдикции в Гаагской конвенции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.  Характеристика оффшорных зон по регионам мира.

1. Оффшорные зоны в Европе

Страны и территории Западной Европы, где располагаются оффшорные  центры, подразделяются на территории с льготным и умеренным налогообложением. К первому типу относятся Ирландия, Гибралтар и расположенные вблизи Великобритании острова Мэн, Гернси, Джерси, Адерней и Сарк.

Основные требования к оффшорным  фирмам, которые не платят налогов  в этих центрах, заключается в  том, что, во-первых, хозяйственную и  финансовую деятельность в оффшорной  зоне могут вести только фирмы-нерезиденты  и, во-вторых, эти фирмы могут действовать  в зоне только при наличии особого  статуса, который предоставляет  им законодательство того или иного  оффшорного центра.

К территориям с льготным налогообложением, успешно развивающимся в последние  десятилетия, относится остров Мэн, англоязычный остров между Англией  и Ирландией с населением в 70 тыс. человек. Остров является членом ЕС по особому договору, в который не входят вопросы налоговой политики. Объявив себя в середине 1970-х гг. оффшорным центром, остров Мэн превратился  в один из важнейших финансовых центров  Европы. На острове обосновались компании, трасты, банки и другие учреждения. Финансовый сектор обеспечивает порядка 25% национального дохода острова.¹

Остров Мэн можно охарактеризовать как стабильную, хорошо развитую и  одновременно быстро расширяющуюся  оффшорную юрисдикцию на основе общего права, где затраты ниже, чем в  сравнимых юрисдикциях Джерси и  Гернси.

На острове отсутствует валютный контроль, клиентам обеспечивается секретность  ведения операций. Регистрация компаний занимает 10-12 дней. Отсутствуют налоги на перевод капитала, дополнительный доход, регистрацию, имущество, прибыль от реализации, наследство и дарение. Формально оффшорные фирмы должны вести бухгалтерский учёт, но в то же время они не обязаны его никому предоставлять.

На острове Мэн регистрируются фирмы трёх типов:

1) фирмы-резиденты, которые имеют  право действовать на территории  самого острова и платят 20%-ный  подоходный налог;

2) фирмы-нерезиденты являются безналоговыми,  если сфера их деятельности  находится вне острова Мэн.  Ежегодный правительственный сбор  с такой фирмы составляет 600 ф.ст. в год.

3) Фирмы-исключения, также относящиеся  к числу безналоговых фирм. Для  них требуется, чтобы хотя бы  один из директоров фирмы и  её секретарь проживали на  острове Мэн. Государственный  годовой налог - 300 ф.ст. ²

Другим примером «налогового рая» является Гибралтар, последняя колония  Великобритании в Европе. Гибралтар, в котором проживает 30 тыс. человек, является самоуправляющимся образованием с 1965 г. Гибралтар - ассоциированный  член ЕС, но с определёнными исключениями: здесь не применяется договор  об общем землепользовании и налог  с оборота.

В качестве оффшорного центра Гибралтар рос быстрыми темпами.

Валютой является гибралтарский фунт, котируемый на одном уровне с английским фунтом. Валютного контроля не существует, а сегодняшний банковский сервис можно считать абсолютно современным, причём он улучшается по мере переезда сюда международных банков. Секретность в банковском деле основана на общем праве. Отсутствуют требования обнародования имён бенефициариев до регистрации компании, даже в случае заявления об освобождении компании от налогов.

Гибралтар предлагает два типа компаний, особо выгодных с точки зрения налогообложения: нерезидентные и освобождённые от налогов компании.

В отличие от стран «налогового  рая», в которых деятельность иностранных  компаний облагается только регистрационным  и небольшим ежегодным сбором, в Европе имеется ряд стран, которые  взимают с зарегистрированных в  них фирм определённые виды налогов. К числу стран с умеренным  налогообложением относятся Швейцария, Люксембург, Лихтенштейн, Кипр, Мальта, Монако.

Видное место в оффшорном  бизнесе занимает Лихтенштейн - маленькое  княжество между Швейцарией и  Австрией с населением в 32 тыс. человек. Выгодное расположение, хорошо развитые коммуникации, наличие высокопрофессиональной юридической службы, льготы иностранным  компаниям способствовали быстрому развитию этого оффшорного центра. В  Лихтенштейне фирме требуется как минимум один местный директор. Срок регистрации - две недели, её стоимость - 6 тыс. долл. Примерно столько же составляет ежегодный взнос.

По сравнению, например, со Швейцарией преимуществом этого оффшорного центра является то, что налог с  дивидендов, переводимых за границу, очень низкий и составляет всего 4%. Кроме того, считается, что сегодня  уровень конфиденциальности в банках Лихтенштейна выше, чем в швейцарских.

Швейцария - ведущая страна мира в  области банковского дела, где  также действует умеренное налогообложение.