Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Февраля 2012 в 14:10, реферат
Формирование и использование различных денежных фондов для возмещения затрат капитала, его накопления и потребления составляет суть механизма финансового управления на предприятии.
Независимо от того, разделяется ли капитал предприятия на собственный, заемный, основной или оборотный, он находится в процессе непрерывного движения и принимает лишь различные формы, в зависимости от конкретной стадии кругооборота.
• Теоретическая часть Введение 3
1.Экономическое содержание и основы организации оборотного капитала
1.1. Сущность и структура оборотного капитала 4 1.2. Кругооборот оборотных средств 7
1.3. Источники формирования оборотного капитала 10
2. Методы определения плановой потребности предприятия в
оборотном капитале 12
2.1. Методы нормирования оборотных средств 16
3. Показатели, характеризующие эффективность использования
оборотного капитала. Методика их исчисления. 21
4. Заключение 25
• Расчетная часть 26
Пояснительная записка 38
Список литературы 42
Основным источником информации для проведения анализа взаимосвязи прибыли, движения оборотного капитала и денежных средств является баланс, приложения к балансу и отчет о финансовых результатах.
Из рассчитанного нами финансового плана мы видим, что наибольшую часть в структуре доходов занимают доходы от текущей деятельности. В них наиболее выражена выручка от реализации продукции, работ и услуг- 88633т.р.
Практически не задействованы прочие поступления и прирост устойчивых пассивов. Текущая деятельность занимает большую часть и в статье расходов предприятия – 73818т.р.Наибольшую часть здесь занимают затраты на производство и платежи в бюджет. При этом ассигнования из бюджета в статье
доходов не представлены совсем.
На втором месте по величине, как доходов, так и расходов стоит инвестиционная деятельность. В статье доходов наибольшую часть занимают доходы от внереализационных операций 10906т.р.Очень слабо задействованы остальные инвестиции. В статье расходов преобладают инвестиции в основные фонды и также расходы от внереализационный операций.
На последнем месте стоят доходы и расходы от финансовой деятельности.
В доходах представлена только статья в получении новых кредитов и займов.
Остальные статьи не задействованы вообще. Прибыль, полученная предприятием, направляется на выплату дивидендов и отчисления в резервный фонд.
Сравним доходы и расходы по каждому виду деятельности: по текущей деятельности превышение доходов над расходами составило +15195т.р.
по инвестиционной деятельности : -5599т.р. по финансовой деятельности: -3343т.р. Общий итог работы предприятия: +6253т.р.
Можно сделать вывод, что в целом предприятие получило прибыль, но в структуре, по видам деятельности, мы видим многие упущения в анализе финансового состояния предприятия. И если не будут задействованы другие виды деятельности ,кроме текущей , предприятию в рыночных условиях, без привлечения дополнительных оборотных средств придется очень тяжело.
№ стр. | Статья затрат | Вариант сметы | |
стр.
|
| Вариант II
| |
|
| всего на год | в т.ч. на IVкв. квартал |
1 | 2 | 5 | 6 |
1 | Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) | 33 000 | 8250 |
2 | Затраты на оплату труда | 17440 | 4360 |
3 | Амортизация основных фондов * | 2168 | 542 |
4 | Прочие расходы - всего, | 7589 | 1897 |
| в том числе: |
|
|
5 | а) уплата процентов за краткосрочный кредит | 360 | 100 |
6 | б) налоги, включаемые в себестоимость, * | 6969 | 1732 |
| в том числе: |
|
|
7 | социальный налог (35,6%) * | 6209 | 1552 |
8 | прочие налоги | 760 | 180 |
9 | в) арендные платежи и другие расходы | 260 | 65 |
10 | Итого затрат на производство* | 60197 | 15049 |
11 | Списано на непроизводственные счета | 715 | 267 |
12 | Затраты на валовую продукцию * | 59482 | 14782 23 |
13 | Изменение остатков незавершенного производства | 496 | 124 |
14 | Изменение остатков по расходам будущих периодов | 20 | 5 |
15 | Производственная себестоимость товарной продукции* | 58966 | 14653 |
16 | Расходы на продажу | 5266 | 1413 |
17 | Полная себестоимость товарной продукции * | 64232 | 16066 |
18 | Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) | 88 000 | 24000 |
Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение
№ стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
1 | 2 | 3 |
1 | Стоимость амортизируемых основных
производственных фондов на начало года | 15530 |
2 | Среднегодовая стоимость вводимых
основных фондов | 4037 |
3 | Среднегодовая стоимость выбывающих
основных производственных фондов | 3054 |
4 | Среднегодовая стоимость полностью
амортизированного оборудования (в
действующих ценах) | 1030 |
5 | Среднегодовая стоимость амортизируемых
основных фондов (в действующих ценах) - всего | 15483 |
6 | Средняя норма амортизации | 14 |
7 | Сумма амортизационных отчислений - всего | 2168 |
8 | Использование амортизационных
отчислений на вложения во внеоборотные
активы | 2168 |
36
Данные к расчету объема реализации и прибыли Таблица №5
№ стр. | Показатель | Вариант сметы, тыс. руб. |
|
| 1.2 |
1 | 2 | 4 |
1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: |
|
2 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2500 |
3 | б) по производственной себестоимости | 1950 |
4 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: |
|
5 | а) в днях запаса | 7 |
6 | б) в действующих ценах (без НДС и акцизов) | 1867 |
7 | в) по производственной себестоимости | 1170 |
| Прочие доходы и расходы | 2878 |
| Операционные доходы | 9406 |
8 | Выручка от продажи выбывшего имущества | 7600 |
9 | Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) | 940 |
10 | Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий | 866 |
| Операционные расходы | 5410 |
11 | Расходы по продаже выбывшего имущества | 5340 |
12 | Расходы на оплату услуг банков | 70 |
| Внереализационные доходы | 10906 |
13 | Доходы от прочих операций | 10906 |
| Внереализационные расходы | 12024 |
14 | Расходы по прочим операциям | 9100 |
15 | Налоги, относимые на финансовые результаты | 1504 |
16 | Содержание объектов социальной сферы - всего, | 1220 |
| в том числе: |
|
17 | а) учреждения здравоохранения | 200 |
18 | б) детские дошкольные учреждения | 710 |
19 | в) содержание пансионата | 290 |
20 | Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ | 200 |
36
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли Таблица №6
№ стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: |
|
2 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2500 |
3 | б) по производственной себестоимости | 1950 |
4 | в) прибыль | 550 |
5 | Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг): |
|
6 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 88000 |
7 | б) по полной себестоимости | 64232 |
8 | в) прибыль | 23768 |
9 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: |
|
10 | а) в днях запаса | 7 |
11 | б) в действующих ценах без НДС и акцизов | 1867 |
12 | в) по производственной себестоимости | 1170 |
13 | г) прибыль | 697 |
14 | Объем продаж продукции в планируемом году: |
|
15 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 88633 |
16 | б) по полной себестоимости | 65012 |
17 | в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) | 23621 |