Облiк та звiтнiсть

Міністерство освіти і науки України

Національний університет  водного господарства та

природокористування

Кафедра обліку і аудиту

 

 

 

 

 

 

 

 

Р о  з р а х у н к о в  а  р о б о т а 

з дисципліни:

„Облік  і звітність”

 

 

 

 

 

 

 

 

Виконала:

студент ФЕіП,

групи ЕП – 52

Левчук В.М.

 

Перевірила:

Нагавичко І.П.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рівне – 2009

 

Зміст

Вступ ..............................................................................................................................3

Розділ 1. Склад звітності  підприємства ТзОВ «Літа ПЛЮС» ..................................6

Розділ 2. Аналіз наказу про  облікову політику.........................................................12

Розділ 3. Перевірка зіставленості  фінансової звітності ТзОВ «Літа  ПЛЮС» ......17

Список використаної літератури ...............................................................................25

Додатки ........................................................................................................................26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вступ

ТзОВ - фірма "ЛІТА ПЛЮС діє на підставі статуту, зареєстрованого  розпорядженням міського голови № 512-р 4 березня 2002року.

Ідентифікаційний код  підприємства: 31894679

Місцезнаходження: 33024 м.Рівне, вул.Млинівська,20

Свідоцтво про державну реєстрацію № 5086 видане Виконавчим

комітетом Рівненської  міської ради 04.03.2002р.

Товариство, діє на основі повного господарського розрахунку і самофінансування та за своїми зобов'язаннями відповідає всім закріпленим за ним  майном. Майно Товариства становлять основні фонди та оборотні кошти а також інші цінності, вартість яких відображається в самостійному балансі. Прибуток Товариства утворюється з надходжень від господарської діяльності після покриття матеріальних та прирівняних до них витрат і витрат на оплату праці. З балансового прибутку товариства сплачуються проценти по кредитах банків, а також вносяться передбачені законодавством податки та інші платежі.

Напрями використання чистого  прибутку визначаються зборами учасників.

Організатором виконання  рішень зборів засновників є директор, обраний зборами засновників. Директор самостійно вирішує всі питання поточної діяльності Товариства, крім питань, що належать до виключної компетенції зборів засновників.

Основними видами діяльності Товариства є:

• організація та здійснення оптової, консигнаційної, комісійної та роздрібної торгівлі на території України та за її межами; оптова та роздрібна торгівля продовольчими та промисловими товарами, продукцією виробничо-технічного та іншого призначення, в тому рахунку продуктами харчування сільськогосподарською продукцією, промисловими товарами, виробами із скла, електро-радіо товарами, засобами зв"язку, культтоварами, твердим паливом і строй матеріалами, виробничими машинами і механізмами та торгівля товарами, які були у вжитку, вулична торгівля кондитерськими та іншими виробами, продаж готових виробів вироблених х брухту кольорових і чорних металів, торгівля товарами іншого характеру;
• виготовлення пива, оптова та роздрібна торгівля алкогольними напоями та тютюновими виробами;
• товаробмінні (бартерні) операції та інша діяльність, побудована на формах зустрічної торгівлі, в тому рахункі з іноземними суб"єктами господарської діяльності;
• посередницькі операції (на підставі комісійних, агентських договорів, договорів доручення та інших);
• здійснення торгових експортно-імпортних операцій на території України та за її межами;
• виробництво товарів народного споживання, продукції впробнпчо-технічного та іншого призначення;
• виготовлення і реалізація (оптова, роздрібна тощо) медикаментів (лікарських рослин, лік препаратів та фітопрепаратів тощо), хімічних речовин, лікарської, харчової, парфумерної (косметичної) сировини; надання медичної допомоги населенню (профілактика, діагностика, лікування, догляд кваліфіковане транспортування, консультації тощо); надання консигнаційних, агентських, брокерських, маркетингових, транспортно-експедиційних, виробничих, побутових, експортних та інших послуг, що прямо і виключно не заборонені законами України,
• юридичним та приватним особам, в тому рахунку іноземним суб"єктам господарської діяльності;
• підприємницька діяльність на території України та за її межами, що пов"язана з наданням ліцензій, патентів, ноу-хау, торгівельних марок та інших нематеріальних об"єктів власності з боку іноземних суб"єктів господарської діяльності та інших суб"єктів підприємництва;

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Розділ 1. Склад звітності підприємства ТзОВ «Літа ПЛЮС»

№п/п	Назва звіту	Код форми	Вид звітності	Термін подання		Місе подання
Фінансова звітність
1.	«Баланс»	Форма №1	Рік                   Квартал		Не піз-ніше 20 лютого наступ-ного за звітнім роком           Не пізніше 25-го числа  місяця, що настає за звітнім кварталом	Органи управління, трудові  колективи, власники (засновники), органи дер-жавної статистики, інші Органи управління, трудові колективи, власники (засновники), органи дер-жавної статистики, інші
2.	«Звіт про фінансові  результати»	Форма №2	Рік                   Квартал		Не піз-ніше 20 лютого наступ-ного за звітнім роком           Не пізніше 25-го числа  місяця, що настає за звітнім кварталом	Органи управління, трудові  колективи, власники (засновники), органи дер-жавної статистики, інші Органи управління, трудові  колективи, власники (засновники), органи дер-жавної статистики, інші
3.	«Звіт про рух грошових коштів»	Форма №3	Рік		Не піз-ніше 20 лютого наступ-ного за звітнім роком	Органи управління, трудові  колективи, власники (засновники), органи дер-жавної статистики, інші
4.	«Звіт про власний  капітал»	Форма №4	Рік		Не піз-ніше 20 лютого наступ-ного за звітнім роком	Органи управління, трудові колективи, власники (засновники), органи дер-жавної статистики, інші
5.	«Примітка до річної фінансової звітності»	Форма №5	Рік		Не піз-ніше 20 лютого наступ-ного за звітнім роком	Органи управління, трудові колективи, власники (засновники), органи дер-жавної статистики, інші
6.	«Звіт про фінансові  результати дебітори і кредитори»	Форма №Б	Річна		20 січня	Органи управління, трудові колективи, власники (засновники), органи дер-жавної статистики, інші
7.	«Підприємство»	Форма 1-П	Річна		не пізніше 20 лютого	Органу державної статистики за місцем розташування.
8.	«Звіт з праці»	Форма №1-ПВ	термінова місячна		не пізніше 7-го числа після звітного періоду	Органи управління, трудові колективи, власники (засновники), органи дер-жавної статистики, інші
9.	«Інвестиції»	Форма №2-інвестиції	за I квартал, за I півріччя, 9 місяців   рік		не пізніше 25 числа  після звітного періоду   не пізніше 20 лютого	Органи управління, трудові колективи, власники (засновники), органи дер-жавної статистики, інші
10.	«Звіт про наявність основних засобів»	Форма № 11-03	Рік		до 20 лютого після звітного року	Органи управління, трудові колективи, власники (засновники), органи дер-жавної статистики, інші
11.	«Звіт оптовий товарооборот»	Форма № 1-опт.	Термінова місячна		2 числа після                                       звітного періоду	Органу державної статистики                                      за місцем свого знаходження                                        Своїй вищестоящій організації.                                         Обласні (республіканські)                                       споживчі спілки
12.	«Звіт про наявність  торгової мережі»	Форма №  7 –торг.	Річна		до 16 січня	Органу державної статистики                                      за місцем свого знаходження                                        Своїй вищестоящій організації.                                         Обласні (республіканські)                                       споживчі спілки
13.	«Звіт про використання робочого часу»	Форма з-ПВ	терміновапіврічна		не пізніше 7-го числа після звітного періоду	Органи управління, трудові колективи, власники (засновники), органи дер-жавної статистики, інші
14.	«Звіт про товарооборот»	Форма № 1-торг.	Місячна		2 числа після  звітного періоду	Органи управління, трудові колективи, власники (засновники), органи дер-жавної статистики, інші
15.	«Звіт про продаж та запаси у торговій мережі»	Форма №3-торг	Квартальна     Річна		на 14 день після звітного періоду 25 січня	управління, трудові колективи, власники (засновники), органи дер-жавної статистики, інші
16.	«Звіт про діяльність підприємства гуртової торгівлі»	Форма №1гурт.	Квартальна		на 12 день після звітного періоду	трудові колективи, власники (засновники) органи дер-жавної статистики, інші
Податкова звітність
1.	ПДВ: а) Декларація для платників, у яких звітним періодом є місяць 7 б) Декларація для платників, у яких звітним періодом є квартал		Місяць           Квартал	протягом 20 календарних  днів після звітного місяця   протягом 40 календарних  днів після звітного кварталу		ДПА
2.	Акцизний збір		Місяць	протягом 20 календарних  днів після звітного місяця		ДПА
3.	Податок на прибуток підприємств: а) Декларація про прибуток за січень і 11міс     б) Декларація про прибуток підприємств		11 місяців	протягом 20 календ. днів після звітного періоду Протягом 40 календ. днів після звітного періоду		ДПА
4	Прибутковий податок  із громадян	Форма  № 8ДР	Квартал	до 15 числа місяця, наступного за звітним кварталом		ДПА
5.	Земельний податок - Зведений розрахунок суми земельного податку  з додатками		Рік	до 1 лютого звітного (податкового) року		ДПА
6.	Податок із власників  транспортних засобів і інших  самохідних машин і механізмів		Рік	протягом 60 календарних  днів після закінчення року 9		ДПА
7.	Збір за спецвикористання водних ресурсів		Квартал	протягом 40 календарних днів після звітного кварталу		ДПА
8.	Збір за забруднення  навколишнього природного середовища		Квартал	протягом 40 календарних  днів після звітного кварталу		ДПА
9.	Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмільництва		Місяць	протягом 20 календарних днів після звітного місяця		ДПА
10.	Комунальний податок		Квартал	протягом 40 календарних  днів після звітного кварталу		ДПА
11.	Інші місцеві податки  і збори (обов’язкові платежі)		Місяць	протягом 20 календарних  днів після звітного місяця		ДПА
12.	Єдиний податок із юросіб		Місяць	до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом		ДПА
13.	Звіт про суми отриманих  пільг	Форма  № 1-ПП	Квартал         Рік	не пізніше 25 числа  місяця, наступного за звітним кварталом не пізніше 20 лютого наступного за звітним		ДПА

 

Розділ 2. Аналіз наказу про облікову політику

 

Товариство  з обмеженою відповідальністю-

фірма "ЛІТА ПЛЮС"

НАКАЗ

 

 

02.01.08 р.                                            м. Рівне                                             № 2 - ГА

 

Про облікову політику ТзОВ-фірма "ЛІТА ПЛЮС" на 2008 рік

 

Згідно із законом "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні  від 16.07.1999 року №99б-14,де визначені правові  засади регулювання та організації  ведення бухгалтерського обліку ,та затверджених Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку.

 

НАКАЗУЮ:

1.Вести бухгалтерській облік згідно з Планом рахунків і інструкцією по застосуванню плану рахунків, затверджених наказом Міністерства фінансів України від ЗО. 11.1999р.№291.Затвердити робочий план рахунків(додаток №1)

2. Бухгалтерській облік здійснювати відділом бухгалтерського обліку,який очолює головний бухгалтер Радюк Л.В.

2.1.Кількісний  та якісний склад визначається  штатним розписом та затверджується  окремим наказом.

3. На головного бухгалтера покладається :

З.1Забезпечення дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського  обліку ,згідно з цим наказом ,складання  і подання у встановлені терміни  фінансової,статистичної та податкової звітності;

3.2 Оподаткування  згідно з чинним законодавством та розробка реєстрів обліку для накопичення даних для оподаткування;

З.ЗОрганізація документообороту на підприємстві;

3.4Контроль за  відображенням усіх господарських  операцій у первинних документах;

3.5Відповідальність  за збереженням оброблених бухгалтерських

документів.

4. Розпорядження головного бухгалтера ,які стосуються здійснення бухгалтерського обліку в товаристві,є обов"язковим для виконання усіма працівникам товариства.

4.ІГоловний  бухгалтер наділяється правом  другого підпису ,який вона ставить на первинних бухгалтерських документах та відповідних звітах;

4.2 За відсутності  головного бухгалтера вищекьазані  обов'язки та відповідальність  покладаються на заступника головного  бухгалтера .

4.3Головному  бухгалтеру Радюк Л.В. Для встановлення відповідальності інших працівників бухгалтерії розробити посадові інструкції .

5.Затвердити перелік осіб,яким дозволено отримувати та видавати товарно-матеріальні цінності(додаток №2 до наказу)

5.1Перелічені  в додатку №2 особи наділяються  правами та несуть усю повноту відповідальності за відповідність здійснених операцій законодавчими актами та статуту ТзОВ -фГрма "ЛІТА ПЛЮС".

6. Для ведення бухгалтерського обліку застосувати програму 1С Бухгалтерія. Бухгалтерські дані роздруковувати в кінці місяця і кінці кварталу та скріплювати підписами відповідальних осіб.

7. Для забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку та фінансової звітності зобов'язую проводити інвентаризацію основних засобів, нематеріальних активів доваро-матеріальних цінностей ,грошових коштів,документів та розрахунків (затверджено наказом Міністерства фінансів України ) від 11.08.1994р.№69.

7.1 Для списання основних  засобів ,нематеріальних активів  товаро-матеріальних цінностей ,грошових  коштів ,документів та розрахунків  створити комісію:

 

Голова комісії:        адміністратор Сидорчук О.М.

Члени комісії:          начальник відділу Ричко Н.Ю.

бухгалтер НемченкоЛ.Р. 7.2 Для  проведення інвентаризації каси підприємства створити

комісію:

Голова комісії:          Г.бухгалтер Гупалюк В.В.

Члени комісії:          інспектор з кадрів Дєдух Н.І.

старший оператор Хільченко  Н.В. 7.3 Інвентаризацію каси проводити  щомісячно.

8. Затвердити перелік осіб,які складають звітність за її призначенням - згідно вимогам Закону про бухгалтерський облік (додаток№3).

8.1 Виписування податкових  накладних та ведення реєстрів  виданих та отриманих податкових  накладних доручити :

• бухгалтеру Гупалкжу В.В.

• бухгалтеру Немченко Л.Р.

• заступника головного  бухгалтера Нисинець С.А.

• старшому оператору ПЕОМ Вьюн І.В.

• старшому оператору ПЕОМ Хільченко Н.В.

9.Відповідальність за приймання документації в архів та її збереження покласти на бухгалтера Гупалюка В.В.

9.1.Видачу документів  з архіву у тимчасове користування  видавати за розпорядженням директора  підприємства.

10.Використовувати на підприємстві таку методику бухгалтерського

обліку;

10.1 Основними  засобами визнавати матеріальні  активи, що утримуються підприємством для використання у постачанні товарів,які використовуватимуться,як очікується понад 1 рік,вартість більше 1 000 грн.

10.2 Фактичні  витрати на ремонт основних  засобів включати до складу  валових витрат ,а на ремонт  орендованих основних засобів  відносити на поліпшення основних засобів.

10.3 Нарахування  амортизації здійснюється згідно  положення стандарту БО № 7 "Основні засоби" -прямолінійним  методом.

10.3.1. Група "Будинки  і споруди"(створена за рахунок  поліпшення )- строк корисного використання 1 рік.

10.3.2. Група "Машини  і обладнання" -строк корисного

використання 5 років.

10.3.3.Група "Інші  основні засоби"-строк корисного

використання 5 років.

10.4.Нарахування  амортизації в податковому обліку  здійснювати згідно Закону України  "Про оподаткування прибутку підприємств

10.5.Обліковою  одиницею бухгалтерського обліку  основних засобів вважати об"єкт  основних засобів.

10.6.Нарахування  амортизації на матеріальні активи  здійснювати прямолінійним методом  згідно положення стандарту БО№7 "Основні засоби"-строк корисного використання 5 років.

10.7.Іншими необоротними  матеріальними активами вважати  активи які використовуватимуться  більше одного року,вартість до 1 000 грн.

10.8.Нарахування  амортизації на інші необоротні  матеріальні активи здійснювати  прямолінійним методом згідно стандарту БО №7"Основні засоби".

10.8.1. Група "Малоцінні  необоротні активи" -строк корисного  використання 1 рік .

10.8.2. Група "Інші  необоротні матеріальні активи -строк  корисного використання 1 рік.

10.9. Матеріальні  активи вартістю менше 1 000 грн.та термін корисного використання не більше одного року вважати малоцінними та швидкозношувальними предметами.

10.10. Первісною  вартістю запасів ,що придбані  за плату визначити за собівартістю  запасів згідно П(С)БО №9 "Запаси".

10.11.Оцінка запасів здійснюється за методами ФІФО. 10.12.Суми доходів відображати в бухгалтерському обліку відповідно до П(С)БО 15"Дохід".

10.13.Витрати  відображати в бухгалтерському  обліку відповідно до П(С)БО  №1б"Витрати".

11.Застосовувати на підприємстві форми та системи оплати праці згідно умовами передбаченими колективним договором.

12.Контроль за виконання даного наказу залишаю за собою та головним бухгалтером.

13.Інспектору з кадрів Дєдух Н.І. ознайомити під розпис усіх посадових осіб причетних до його виконання.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Аналіз наказу про облізову політику ТзОВ «Літа ПЛЮС»

    Облікова політика підприємства має враховувати такі важливі фактори:

• форму власності та організаційно-правову структуру підприємства;
• вид економічної діяльності, що зумовлює особливості та умови облікової роботи; параметри підприємства за обсягами діяльності,
• номенклатури продукції,
• чисельності працюючих тощо;
• відносини з податкового системою,
• наявність пільг та умови їх отримання;
• умови забезпечення підприємства ресурсами та умови реалізації готової продукції;
• матеріально-технічне забезпечення обліково-аналітичної роботи підприємства та рівень забезпеченості кваліфікованими обліковими працівниками;
• умови організації та стимулювання праці, відповідальності тощо.