Лизинг в хозяйственной практике Республики Беларусь

10) условия эксплуатации и технического обслуживания объекта лизинга

В договор лизинга по соглашению сторон могут быть включены и другие условия, предусматривающие:

      права и обязанности сторон в отношении объекта лизинга, включая право выкупа;

      право собственности на произведенные улучшения объекта лизинга;

      сведения о страховании объекта лизинга и рисков сделки;

      сведения о залоге по сделке, задатке, гарантиях и других способах обеспечения и исполнения обязательств;

      форс-мажорные обстоятельства [3].

1.4. Порядок осуществления лизинговой операции в банке

Рисунок 1 – Схема лизингового процесса

Первоначально лизингополучатель определяет необходимый ему объект лизинга, а также возможного поставщика оборудования (1).Поставщик объекта лизинга может быть установлен непосредственно и банком-лизингодателем.

Затем субъект хозяйствования обращается в банк с просьбой совершить лизинговую операцию и предоставляет заявку на лизинг (2). Банк, прежде чем принять решение о проведении операции, должен провести анализ заявки клиента, определить его кредитоспособность, оценить обеспечение, предлагаемое лизингополучателем в обеспечение исполнения своих обязательств.

Только после этого банк обращается к поставщику и заключает с ним договор купли-продажи объекта лизинга (3)

Между лизингодателем и лизингополучателем заключается договор лизинга (4) (Приложение В).

Наличие договорных отношений между сторонами лизинговой сделки является основанием для поставки объекта лизинга лизингополучателю (5).

Если у лизингополучателя нет претензий к поставленному оборудованию, и оно соответствует его требованиям, происходит оплата объекта лизинга лизингодателем (6).

В течение срока действия лизингового соглашения лизингополучатель уплачивает лизингодателю лизинговые платежи (7) [5].

В данной главе были рассмотрены некоторые теоретические аспекты лизингового кредитования, а именно: раскрыта сущность лизинговых отношений, выявлены наиболее важные функции, представлена широкая классификация лизинга, схематично показан процесс лизинговых отношений между субъектами лизинговых сделок.

Приведённый  теоретический материал послужит фундаментальной основой для проведения дальнейшего анализа лизинговой деятельности на терри-

тории Республики Беларусь.

Глава 2.

Развитие лизинговых услуг

2.1. Обзор рынка лизинговых услуг Республики Беларусь

Первая самостоятельная лизинговая компания Республики Беларусь – «Лизинг обслуживания транспорта, оборудования, сооружений» (ЛОТОС) – была создана в Солигорске. В 1993 году в республике существовало уже 10 лизинговых компаний, которые учредили свой коллегиальный орган – Союз лизинговых компаний. В национальной программе социально-экономического развития 1996 года лизинг рассматривался как одна из ведущих форм привлечения инвестиций, поэтому встал вопрос о необходимости создания нормативных документов для регулирования лизинговой деятельности. В апреле 1994 года Министерством финансов утверждены Методические указания о порядке учета лизинговых операций, в которых даны основные определения и бухгалтерские проводки по лизинговым процедурам. Этот документ стал одним из первых в странах СНГ, регламентирующим лизинговые отношения. В апреле 1996 года утверждено положение «О лизинге на территории Республике Беларусь». В нем даны определения лизинговой деятельности, объекты и субъекты лизинга, основные его виды [15].

Лизинг включает в себя отношения по купле-продаже и пользованию имуществом.

В Республике Беларусь данные отношения регламентированы Гражданским Кодексом и Положением о лизинге.

Лизинг (и в этом его главная отличительная особенность) – это не приобретения имущества в рассрочку либо посредством заемных средств в собственность, а приобретение права на пользование имуществом.

Лизинг согласно Банковскому кодексу Республики Беларусь не является банковской операцией. Процентная ставка в договоре финансовой аренды (лизинга) – условная величина, которая применяется для удобства расчетов. Ее в договоре может и не быть, так как согласно Положению о лизинге на территории Республики Беларусь процентная ставка не входит в число обязательных условий договора лизинга [1].

В нашей стране лизинг рассматривается органами государственного управления как одна из форм инвестирования в условиях ограниченности инвестиционных ресурсов, имеющая широкую перспективу в решении проблем технического перевооружения.

Однако до недавнего времени лизинг не получал должного распространения в отечественной экономике. В большинстве случаев он использовался скорее не как инструмент осуществления инноваций (которые являются основной сферой применения лизинга в странах со стабильной экономикой), а как инструмент финансового менеджмента по оптимизации налогооблагаемой базы путем завышения издержек и быстрого сокращения стоимости внеоборотных активов [15].

При рассмотрении структуры операторов отечественного рынка лизинговых услуг можно отметить, что в настоящее время на нем работает около 20 банков и около 30 специализированных лизинговых компаний. Их можно разделить на несколько групп:

1) операторы рынка, относящиеся к банковскому сектору:

- банки, ведущие активные лизинговые операции (Беларусбанк, Белпромстройбанк, «Трастбанк», Белинвестбанк, Межторгбанк и др.)

- дочерние структуры банков (УП «Приорлизинг», ЗАО «Бизнесинвестлизинг», ЗАО «Промстройинвест» и др.);

2) операторы рынка, созданные при крупных товаропроизводителях (ЗАО «Мазконтрактлизинг», ЗАО «Беларустракторлизинг» и др.);

3) независимые операторы рынка (ООО «Лизингинтеринвест», ОДО «Респектлизинг», ООО «Белсинтезлизинг», ООО «Бут-лизинг» и др.);

4) государственные операторы (ОАО «Промагролизинг», РО «Белагросервис»). Информация об объемах лизинговых операций в республике Беларусь в разбивке по операторам рынка лизинговых услуг представлена в приложении Г. Анализ структуры активов отечественных банков на начало 2009 г. Позволяет выделить следующие группы банков по критерию ориентации на рынок лизинговых услуг:

- специализация на лизинговых операциях – Трастбанк (доля лизинговых операций в структуре кредитных операций с юридическими лицами составляет 23,4%);

- активное участие на рынке лизинговых услуг – Минский транзитный банк (9,7%), Беларусбанк (6,7%), Астанаэксимбанк (6,5%), Белпромстройбанк (5,3%) и Белгазпромбанк (5,2%);

- использование лизинга как дополнительного банковского продукта для обслуживания клиентов – банки «Золотой талер» (4,5%), «Москва-Минск» (4,4%), Межторгбанк (3,8%), Абсолютбанк (2,4%) и Белинвестбанк (2,3%);

- эпизодическое осуществление активных лизинговых операций –Белвнешэкономбанк (1,3%), Приорбанк (0,5%), РРБ-банк (0,5%), Белорусский индустриальный банк (0,4%), Белагропромбанк (0,2%), Технобанк (0,05%) и Джем-банк (0,05%) [7].

В целом по системе коммерческих банков доля лизинговых операций в структуре кредитных операций с юридическими лицами составила 3,97%. Таким образом, лизинговые операции пока не являются приоритетным направлением в кредитовании экономики отечественным банковским бизнесом.

Несмотря на сложность и неоднозначность развития лизинговой отрасли в Республике Беларусь, объемы лизинговых операций растут. Государственные структуры власти признают бесспорную необходимость лизинга как эффективного инструмента современного хозяйствования и поддерживают их развитие.

Полная структура лизинговых операций в 2009 г. представлена в приложении Д.

В целом по рынку наиболее востребованным объектом лизинга в 2009 г. Было производственное оборудование (42,8%), что подтверждает роль лизинга как катализатора экономического роста. Распространены были также операции с грузовым и специализированным транспортом (21,1%), что является следствием реализации программы поддержки отечественных автопроизводителей и существенным повышением ввозных пошлин по подержанной импортной автотехнике. Определенной популярностью пользовались банковское оборудование (9,4%), сельскохозяйственная и офисная техника (соответственно 10% и 7,2%).

Таким образом, за многолетний период на рынке лизинговых услуг Республики Беларусь произошло существенное изменение структуры лизинговых операций по видам объектов лизинга. Так, наблюдается почти двукратное увеличение доли операций с производственным оборудованием (с 22,1% до 42,8%). Резкий рост отмечается также по грузовому и специализированному транспорту (с 0,8% до 21,1%). Положительной тенденцией является также начало работы лизинговых компаний с отраслью сельскохозяйственного производства (10% в 2009 г. При отсутствии операций в 1996г).

Наибольшее сокращение доли операций наблюдается по недвижимости (с 34,7% до 4,1%). Это может быть следствием как замены возможности свободной амортизации объектов недвижимости по договорам лизинга на ускоренную амортизацию с максимальным коэффициентом 5, так и других факторов.

При анализе структуры источников рефинансирования лизинговых компаний следует отметить их слабую собственную ресурсную базу (Приложение Е). Так, только 3,9% операций в стоимостном выражении финансируется за счет собственных средств лизинговых компаний. В то же время за счет банковского кредитования финансируется более 90% операций.

Таким образом, несмотря на то, что лизинг в Республике Беларусь не является специфическим банковским продуктом, банковский сектор контролирует сегодня почти 97% совокупного предложения (61,9% в качестве лизингодателя и 35% путем кредитования лизинговых компаний). С другой стороны, банковский сектор является значительным потребителям лизинговых услуг – от 10% до 17% лизинговых договоров в стоимостном выражении было заключено в 2007г. Белорусскими банками в качестве лизингополучателей [7].

Для сравнения этих показателей белорусского рынка лизинговых услуг с зарубежной практикой развития лизингового бизнеса следует отметить, что рынки лизинговых услуг большинства Европейских стран контролируются банками (непосредственным участием либо посредством дочерней лизинговой компании). Так, в 14 странах из 23 членов Европейской ассоциации LEASEUROPE доля банковского сектора рынка лизинговых услуг превышает 60%. Однако в то же время непосредственное участие банков в рынке лизинговых услуг играет значительную роль только в трех странах: Франции (63,7%), Ирландии (42,1%) и Испании (39,5%). В остальных странах доля активных операций банков составляет менее 25% общего объема лизинговых операций [14].

Лизинг на сегодняшний день в отечественной экономике не получил должного распространения. Его потенциал используется пока недостаточно. Официальная статистика объемов лизинговых операций действует в республике с 2004 года. Анализ структуры лизинговых операций за 2008 год показывает, что 75% их обеспечивается средствами государства и белорусских банков, направляемыми на поддержание сельхозпроизводителей. А что касается чистого лизинга, осуществляемого профильными государственными и негосударственными компаниями, то существенного роста не наблюдается. Если, по данным статистики, в развитых странах лизинг занимает около 30% общего объема инвестиций, то в нашей стране, по данным Белорусского союза лизингодателей, на его долю приходится 3-4%, несмотря на то, что государственное регулирование в направлении развития лизинга можно считать образцовым. Причины в первую очередь связаны с низкой рентабельностью белорусских предприятий и дефицитом ресурсов в банковском секторе. Спрос на них значительно превышает предложение. В этой ситуации большинство банков активно применяет протекционистские меры и выделяет ресурсы только дочерним лизинговым структурам. Ограниченность кредитных ресурсов и соответственно низкая конкуренция на рынке капитала обусловлена преимущественно слабостью отечественной банковской системы.

Выделение в сфере банковского сообщества группы уполномоченных банков, пользующихся определенными преференциями со стороны государства, препятствует развитию здоровой конкуренции между банками, повышению эффективности их деятельности, выходу на международный рынок, Следует также отметить, что два банка (АСБ «Беларусбанк» и ОАО «Белагропромбанк») контролируют от 39% в 1999 году до 56,5% в 2003 году предоставляемых кредитов (не включая кредиты населения, 98% которых приходится на долю Беларусбанк).

За 20 лет развития лизинга в Беларуси основным достижениям явилось создание законодательной базы по лизингу, которая предоставляет значительные налоговые льготы участникам лизинговой сделки, важнейшими из которых выступают отнесение лизинговых платежей на себестоимость продукции и свободная норма амортизации [7].

2.2. Мировая практика применения лизинга

Предпосылками для быстрого роста финансового лизинга в Северной Америке и Западной Европе послужили несколько факторов. Научно-техническая революция 50-х годов открыла перед предприятиями необходимость обновления основных средств. А механизм финансового лизинга позволял это сделать на более выгодных условиях, чем при покупке оборудования через банковский заем. Одновременно активно развивался рынок финансовых услуг, предлагая новые формы кредитования, низкие процентные ставки, что в сочетании с благоприятным налоговым режимом, сопутствующим лизинговым сделкам, сделало лизинг привлекательным для лизинговых компаний.