Корреспондентские отношения

  Коммерческие  банки могут открывать корреспондентские  счета друг у друга. Для открытия в другом коммерческом банке корреспондентского счета банк представляет копию учредительного договора, копию устава, копию свидетельства  о регистрации, копию банковской лицензии, карточку образцов подписей и печати (два экземпляра), справку  из ГНИ и заключает корреспондентский  договор, а также тарифное соглашение. Учет операций по прямым корреспондентским  отношениям между банками осуществляется на балансовых счетах 167 «Корреспондентские счета в рублях у коммерческих банков-резидентов» «Ностро» (активный) и 168 «Корреспондентские счета в  рублях для коммерческих банков-резидентов»  «Лоро» (пассивный). Банкам-нерезидентам может быть открыт корреспондентский  счет в рублях на балансовом счете 632 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов в рублях» «Лоро» (пассивный).

  Новым Планом счетов бухгалтерского учета  для отражения операций по прямым корреспондентским отношениям между  банками предусматривается использование  счетов 30110 «Корреспондентские счета  в кредитных организациях-корреспондентах» (активный) и 30109 «Корреспондентские счета  кредитных организаций-корреспондентов» (пассивный). Для учета расчетов с  банками-нерезидентами предполагается использовать пассивный счет 30111 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов» и  активный счет 30112 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах».

  Порядок осуществления операций по корреспондентским  счетам банков определяется корреспондентским  соглашением. При отсутствии или  недостатке средств на корреспондентском  счете банк-корреспондент помещает неоплаченные документы в картотеку  просроченных. Однако новым Планом счетов предусмотрена возможность  отражения в учете овердрафта по корреспондентскому счету: по расчетам с банками-резидентами - на счете 31301 «Кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете («овердрафт») по расчетам с банками-нерезидентами - на счете 31401 «Кредит, полученный в порядке расчетов по корреспондентскому счету («овердрафт»)». 

1. 4 Основные тенденции, влияющие на корреспондентские отношения

В последние  десятилетия заметно усилилось  влияние надзорных и регулирующих органов (как национальных, так и  наднациональных) на банковский сектор. При этом сфера регулирования  значительно расширилась и в  настоящее время включает:

• предоставление отчетности;
• корпоративное управление;
• управление рисками;
• противодействие легализации преступных доходов;
• осуществление расчетов;
• валютное регулирование и т.д.

По степени  воздействия на корреспондентские  отношения наиболее значимой областью регулирования является сфера противодействия  легализации преступных доходов. Изменения  законодательства в данной области  были приняты практически во всех странах мира. Регулирующие органы и законодательные акты обязывают  банки идентифицировать своих клиентов, в том числе и банки-корреспонденты, проводить мониторинг операций, в  том числе по корреспондентским  счетам.

Приведем  примеры таких изменений в  различных странах.

В феврале 2001 года комитетом Сената США был  подготовлен отчет «Корреспондентские отношения: ворота для отмывания  денег», в котором подверглась  критике существовавшая в то время  в США система противодействия  легализации преступных доходов. В  отчете было обращено внимание на следующие  недостатки: отсутствие внимания американских банков к данной проблеме, конфликт интересов сотрудников подразделений  корреспондентских отношений (при  действовавшей системе вознаграждения работникам невыгодно было закрывать  или отказывать в открытии корреспондентских  счетов или отказывать в проведении операций).

Кроме того, отчет содержал анализ основных методов использования корреспондентских  отношений с банками США для  легализации преступных доходов. В  частности, рассматривались случаи, когда иностранный банк, после  того как ему было отказано в открытии корреспондентского счета в США, открывал счет в неамериканском банке, на имя которого уже открыт счет в США, и использовал этот счет для отмывания денег. Такая практика получила название nesting. В заключение отчет предлагал усилить меры по противодействию легализации преступных доходов и ужесточить ответственность банков. Это вызвало большой резонанс в банковском сообществе США, которое аргументировало свою позицию ростом издержек и необходимостью сохранения конфиденциальности об операциях клиентов.

Однако  после событий 11 сентября 2001 года были приняты законодательные акты, направленные на недопущение использования финансовых институтов США для легализации  преступных доходов и финансирования терроризма. Свод этих законов получил название USA PATRIOT Act (Uniting and Strengthening America by Providing Appropriate Tools to Intercept and Obstruct Terrorism Act).

В соответствии с USA PATRIOT Act были введены ограничения на открытие и ведение американскими финансовыми институтами (в том числе отделениями и дочерними структурами неамериканских банков в США) корреспондентских счетов на имя иностранных банков. На банки США возложены обязательства по созданию и применению специальных программ и процедур, препятствующих использованию корреспондентских счетов в качестве инструментов легализации преступных доходов и финансирования терроризма.

Такие программы  и процедуры включают в себя следующее:  
- определение собственников иностранного банка;  
- постоянный мониторинг операций, проводимых по корреспондентскому счету, и выявление подозрительных операций;  
- выявление использования корреспондентского счета другими иностранными банками (так называемые банки-респонденты второго уровня).

Указанные шаги направлены прежде всего на исключение возможности установления американскими  банками корреспондентских отношений  с так называемыми банками-пустышками (shell-banks), под которыми понимаются банки, не имеющие физического присутствия (здания, адреса, регистрационных документов, органов управления) ни в одной стране.

Таким образом, при открытии корреспондентского счета в американском банке или  проведении операции с финансовыми  институтами США последние потребуют  заполнения специальной анкеты типовой  формы (USA PATRIOT Act Certification). В анкете следует указать адрес банка, страну регистрации, надзорный орган, а также лицо, находящееся в США и уполномоченное иностранным банком представлять его интересы при возникновении вопросов в данной области у государственных органов США. Кроме того, в анкете требуется подтвердить, что корреспондентский счет не используется «банками-пустышками».

Законодательством предусмотрено заполнение анкеты раз  в три года. До истечения указанного срока иностранный банк может  направить своему американскому  банку-корреспонденту новую анкету либо сообщить ему, что информация, указанная в предыдущей анкете, осталась неизменной (для этого необходимо заполнить специальный бланк (USA Patriot Act Re-Certification)).

В европейских  странах также приняты законодательные  акты в сфере противодействия  легализации преступных доходов. В  результате возросли требования по идентификации  клиентов и выгодоприобретателей, включая банки-корреспонденты. В связи с этим европейские банки, как правило, требуют заполнения специальных анкет (Know Your Customer). Кроме того, при проведении платежей банки стали требовать указания в платежных поручениях наименования (для физических лиц — имени и фамилии), адреса и полного номера счета приказодателя. В случае отсутствия указанной информации платежи могут быть оставлены без исполнения. 

Глава 2. Особенности установления корреспондентских  отношений с банками  Европы и Северной Америки

При установлении корреспондентских отношений с  иностранным банком (открытии корреспондентского счета) необходимо принимать во внимание следующие факторы:

-  структуру банковской системы страны, с финансовым институтом которой планируется установление корреспондентских отношений;

-  законодательство, регулирующее деятельность банков (как иностранное, так и российское);

-  информацию об иностранных платежных системах;

-  стоимостные условия открытия и проведения операций по корреспондентскому счету. Как правило, иностранные банки устанавливают индивидуальные тарифы для каждого банка в зависимости от ряда условий. Для определения стоимостных условий ведения корреспондентского счета иностранным банкам требуется предоставление следующей информации:

• о характере и видах операций, которые планируется проводить по счету (межбанковские, клиентские);
• об объемах операций;
• о предполагаемом объеме остатка по счету.

Исходя  из указанных условий, иностранные  банки формируют индивидуальные тарифы. Необходимо отметить, что сравнение  стоимостных условий ведения  корреспондентского счета позволяет  провести только количественный анализ потенциальных банков-корреспондентов.

Для анализа  качественных показателей необходимо принимать в расчет следующие  характеристики:  
- наличие русскоговорящего менеджера счета;  
- наличие представительства или дочерней структуры в России, что позволяет компенсировать разницу во времени со странами Европы и Северной Америки;  
- позицию на рынке межбанковских услуг; количество счетов, открытых на имя других иностранных банков;  
- информацию о сотрудничестве с иностранным банком в прошлом.

С учетом анализа количественных и качественных характеристик принимается решение  о выборе банка-корреспондента.

Кроме того, необходимо принимать во внимание, что остатки на корреспондентских  счетах «ностро» фактически представляют собой обязательства банка-корреспондента. Поэтому решение о выборе банка-корреспондента должно приниматься с учетом оценки рисков. Прежде всего при открытии корреспондентского счета «ностро» возникают кредитные риски (риски  контрагента и страновые риски). Поэтому нередко решение об открытии корреспондентского счета «ностро» выносится на одобрение кредитного комитета.

При открытии корреспондентского счета иностранные банки, как  правило, требуют предоставления следующих  документов:  
- письменного запроса на открытие счета;  
- альбома образцов подписей (а также осуществить обмен ключами SWIFT);  
- годовых отчетов банка (как правило, за последние три года);  
- заполненной анкеты (USA PATRIOT Act Certification) — при открытии корреспондентского счета в американском банке;  
- заполненной анкеты по мерам, предпринимаемым банком по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, а также информацию о собственниках банка (основных акционерах) и пояснения о планируемых видах операций и клиентской базе банка.

После открытия корреспондентского счета  банки-корреспонденты, как правило, предлагают воспользоваться дополнительными  услугами, связанными с обслуживанием  счета. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                              Заключение

      В  настоящее  время,  в  условиях  происходящих  в России экономических  реформ, большое внимание уделяется  усилению международных связей  российских  производственных  предприятий  и организаций.  Корреспондентские  отношения  между  банками как  внутри страны так и за рубежом  являются важнейшим  инструментом международных  экономических связей.  В связи  с этим  огромное значение  приобретает  расширение и совершенствование  корреспондентских связей российских коммерческих   банков между собой, а также  с иностранным  банками,   приведение  их  в  соответствие  с нормами международной  банковской практики, увеличение объема предоставляемых  услуг и иностранных операций,  а  также  поиск  новых форм сотрудничества в сфере обслуживания международных расчетов. Поэтому  выбор банка-корреспондента как  за рубежом, так и внутри страны осуществляется очень тщательным образом и выбирается в зависимости от нужд банка или  его клиента, для проведения тех  или иных операций. В связи с  угрозами неплатежей, банкротства и  постоянно меняющейся экономической  ситуации в стране банки вынуждены, в рамках установленных корреспондентских  отношений, анализировать финансовое положение, собирать информацию о деятельности и друг друга, об объёме предоставляемых  услуг и их стоимости и оперативно реагировать на все происходящие изменения, создавая друг другу здоровую конкуренцию и постоянно совершенствуя  и увеличивая спектр предоставляемых  услуг.