Контрольная работа по «Экономическому анализу»

Таблица 3

Анализ  прибыли от продаж

 

      Воспользуемся формой 2 («Отчет о прибылях и убытках») и рассчитаем показатели.

1.Выручка  от продаж:

Темп  роста: 6811655/6432620*100% = 1 05,89%;      

Изменение: 6811655 – 6432620 = 379 035 тыс. руб.

2.Себестоимость:

Темп  роста: 6097352/5817260*100% = 104,81%;

Изменение: 6097352 – 5817269 = 280 092 тыс.руб.

3.Валовая  прибыль:

Темп  роста: 714303/615360*100 = 116,08%;

Изменение: 714303 – 615360 = 98 943 тыс.руб.

4.Коммерческие  расходы:

Темп  роста: 122580/114642*100% = 106,92%;

Изменение: 122580 – 114641 = 7 938 тыс. руб.

5.Управленческие  расходы:

Темп  роста: 320940/384110*100% = 83,55%;

Изменение: 320940 – 384110 = -63 179 тыс. руб.

6. Прибыль от продаж:

Темп  роста: 270783/116608*100 = 232,22%;

Изменение: 270783 – 116608 = 154 175 тыс. руб.

7. Затраты всего:

За отчетный год: 6097352+122580+320940 = 6 540 872 тыс. руб.

За предыдущий год: 5817260+114642+384110 = 6 316 012 тыс. руб.  

Темп  роста: 6540872/6316012*100 = 103,56%;

Изменение: 6540872 – 6316012 = 224 860 тыс. руб.

8. Рентабельность продаж:

За отчетный период: 270783/6811655*100 = 3,98%.                    

За предыдущий период: 116608/6432620*100 = 1,81%

Темп  роста: 3,98/1,82*100% = 219,29%,               

Изменение: 3,98 – 1,82 = 2,16 тыс. руб.

9. Рентабельность затрат:

За отчетный период: 270783/6540872*100 = 4,14%,             

За предыдущий период: 116608/6316012*100 = 1,85%,

Темп  роста: 4,14/1,85*100% = 224,23%,

Изменение: 4,14 – 1,85 = 2,29 тыс. руб.

10. Затраты на 1 руб.  продаж:

За отчетный период: 6540872/6811655 = 0,9819 руб.                  

За предыдущий период: 6316012/6432620 = 0,9602 руб.

Темп  роста: 0,9819/0,9602*100% = 97,80%,    

Изменение: 0,9819 - 0,9602 = -0,0216 руб.

      По  результатам анализа таблицы 3 можно  сделать следующие выводы. Выручка  от продаж в отчетном периоде возросла на 379 035 тыс. руб., что составило 105,89% уровня предыдущего периода. Себестоимость также возросла на 280 092 тыс. руб., или на 104,81%.

      Так как у нас в отчетном периоде  возросла выручка, то и валовая прибыль  тоже увеличится на 98 943 тыс. руб., что составило 116,08% от прошлого периода.

      Коммерческие  расходы увеличились на 7 938 тыс. руб, или на 106,92%, а управленческие расходы снизились на 63 179 тыс. руб., или 83,55% предыдущего года.

      Та  как у нас произошел рост выручки  и снились управленческие расходы, это привело к росту прибыли от продаж на 154 175  тыс. руб., что составило 232,22% к предыдущему периоду.

      Общие затраты (себестоимость, коммерческие и управленческие расходы) возросли за счет крупного роста себестоимости. Рост затрат составил 224 860  тыс. руб., или 103,56%.

      Рентабельность  продаж и рентабельность затрат отчетном периоде возросла. Рентабельность продаж составила 3,98% против 1,81% в предыдущем периоде, что на 2,16 выше уровня предыдущего года. Рентабельность затрат составила 4,14%, что на 2,29 выше уровня предыдущего периода.

      Упали затраты на 1 руб. продукции с 0,9819 до 0,9602. Это на 0,0216 ниже уровня предыдущего периода. 
 
 
 
 

Задание 4

      По  справочным данным рассчитайте влияние  следующих факторов на изменение  затрат на 1 руб. продаж в отчетном году по сравнению с предыдущим:

а) коэффициента материалоемкости (К_м);

б) коэффициента зарплатоемкости (К_з);

в) коэффициента амортизационной емкости (К_Ам);

г) коэффициента прочей расходоемкости (К_р).

      Проанализируйте полученные результаты расчетов и оцените  участие каждого фактора в  формировании затрат организации. Результаты расчетов представьте в таблице 4.

Таблица 4

Расчет  влияния факторов на изменение затрат на один рубль продаж

 

     Затраты на 1 рубль продаж представляют собой  расходоемкость  и может быть представлены формулой:

,

где - затраты на 1 рубль продаж, коп.,

S – общие затраты, тыс. руб.,

N – выручка от продаж, тыс. руб.

     В свою очередь, общие затраты можно  представить в виде суммы отдельных  слагаемых-факторов:

S=M+U+Aм+S_проч,

где М  – материальные расходы, тыс. руб.,

U – затраты на оплату труда, включая социальные отчисления, тыс. руб.,

Ам –  амортизация, тыс. руб.,

S_проч – прочие расходы по обычным видам деятельности, тыс. руб.

     При помощи метода удлинения факторной  модели путем замены фактора в  числителе на сумму однородных показателей  получена аддитивная модель с новым  составом факторов:

_,

где - материалоемкость, коп.,

- зарплатоемкость,  коп.,

- амортизационная  емкость, коп.,

- прочая расходоемкость, коп.

     Для факторного анализа полученной модели используем метод пропорционального  деления. Положим, что , , , , , тогда модель можно записать: . Алгоритм расчета влияния факторов на изменение результативного показателя будет таким:

;

;

;

.

Баланс  отклонений будет равен: .

     На  снижение общей расходоемкости (-0,0130 коп.) не все факторы повлияли положительно. Менее значительным оказалось действие относительной экономии материальных расходов и амортизационных расходов, что привело к снижению общих затрат на  0,0373 коп. и  0,0004 коп. соответственно на каждый рубль продаж. Это стало возможным благодаря опережающему темпу роста выручки от продаж по сравнению с темпом роста данных видов расходов. Коэффициенты зарплатоемкости и прочей расходоемкости  повлияли незначительно (повышение на 0,0031 коп. и 0,0217 коп. соответственно на каждый рубль продаж).

     Таким образом, можно сделать вывод  об отрицательной динамике эффективного использования ресурсов организации, за счет которого им незначительно удается снизить себестоимость производимой продукции, работ, услуг. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 5

     Проанализируйте состояние краткосрочной дебиторской  и кредиторской задолженности. Рассчитайте  показатели их оборачиваемости и  оцените влияние факторов по данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и отчета о прибылях и убытках (Приложение 2). Результаты расчетов обобщите в таблице 5. Сделайте выводы.

Таблица 5

Состав  и динамика краткосрочной  задолженности