Кассовые операции коммерческих банков

              Совершенно очевидной тенденцией в мировом наличном обращении является повышение качества и защитных свойств банкнот и монеты. Постоянное совершенствование технологий защиты идет по всем основным направлениям: технологической, полиграфической и физико-химической защиты. Традиционно считается, что каждые 6—7 лет государство должно изменять дизайн и защитные признаки банкнот для борьбы с фальшивомонетничеством. В связи с этим центральные банки и производители денежных знаков совершенствуют бумажную (или полимерную) основу банкнот, усложняют способы печати, применяют голографические элементы защиты, специальные краски, микроперфорацию и т.д. Наиболее характерными примерами являются доллары США серии NexGen (следующего поколения) и российские рубли модификации 2004 года с уникальным защитным признаком MVC (Moire’ Variable Color).

              К сожалению, необходимо отметить, что отставание российской банковской системы в оснащении современной банковской техникой и внедрении передовых технологий является очевидным в силу целого ряда негативных процессов, происходивших в нашей стране за последнее десятилетие.

              Вместо того чтобы догнать западные банки по внедрению технологий обработки наличности, наши банки остались на уровне 80-х годов прошлого века. Обработка денег ведется в основном децентрализованно, отсутствуют современные крупные кассовые центры с мощными сортировочными комплексами (за исключением нескольких центров Банка России). Российская инкассация осуществляет только перевозку, но никак не обработку денег. Как выдающееся достижение российских банков представляется увеличение числа банкоматов, в то время как такие средства автоматизации обработки денег, как кэш-диспенсеры и рециркуляторы, практически не используются. Во многих кассах довольно слабой является их техническая оснащенность и уровень подготовки кассиров.

              Почти повсеместно отсутствуют системы прогнозирования и управления денежными потоками, недостаточно развита инфраструктура банков. До сих пор довольно слабо организована подготовка специалистов в области наличного денежного обращения в российских экономических и финансовых вузах, поэтому банкам приходится доучивать своих сотрудников уже на рабочем месте.

              И в целом, что самое печальное, налицо явная недооценка такой важной сферы банковской деятельности, как работа с наличными деньгами, оказание банковских услуг в этой области, подсчет и снижение операционных расходов. Немногие руководители банков анализируют, насколько эффективно у них ведется кассовая работа, оценивают конкурентные преимущества этой сферы банковской деятельности. По-видимому, именно этим и объясняется отсутствие российских коммерческих банков на международных форумах, посвященных наличному денежному обращению (Россия, как всегда, идет своим, особым путем).

              Так или иначе, спустя некоторое время возможно появление на российском финансовом рынке западных банков, применяющих современные технологии в области наличного денежного обращения. Таким образом, необходимость изучения зарубежного опыта, современной и перспективной техники и технологий обработки наличности становится и для российских банков насущной задачей на фоне процессов, происходящих в мире.

        Таким образом, необходимо отметить, что основными тенденциями в совершенствовании кассовых операций являются улучшение взаимодействия центральных, коммерческих банков и других структур, осуществляющих коммерческие кассовые операции со значительными объемами наличности, разработка и внедрение новых схем, функциональных и структурных изменений, использование современного оборудования для обработки денежной наличности и разнообразных систем управления денежными потоками, а также изучение потребностей клиентов.

Заключение

Кассовые операции - это операции связанные с приемом, выдачей и пересчетом наличных денег физических и юридических лиц.

В своей деятельности по организации налично-денежного оборота на территории РФ банковские структуры руководствуются следующими нормативными документами ЦБ РФ:

• Положением «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 5 января 1998 г. № 14-П;

• Положение «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 9 октября 2002 г. №199-П. 

В соответствии с указанными документами все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответству­ющих счетах на договорных условиях.

Поступление в кассу денежных средств осуществляется как на основании приходного кассового ордера, так и на основании объявления на взнос наличными.

Выдача наличных денег предприятиям и организациям производятся по денежным чекам.

              При осуществлении кассовых операций необходимо внимательно проверять реквизиты документов, на основании которых совершаются операции.

     Основными тенденциями в совершенствовании кассовых операций являются улучшение взаимодействия центральных, коммерческих и других структур, осуществляющих коммерческие кассовые операции со значительными объемами наличности, разработка и внедрение новых схем, функциональных и структурных изменений, использование современного оборудования, для обработки денежной наличности и разнообразных систем управления денежными потоками, а так же изучение потребностей клиентов.

Список использованной литературы
 

1. Федеральный закон от 27 июня 2002 г. № 86 «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями от 29 декабря 2006г.).

2. Федеральный закон от 2 декабря 1990 года №395-1 « Банках и банковской деятельности» (с изменениям от 3 марта 2006г).

3. Положение Банка России от 3 октября 2002г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» ( с изменениями от 11 июня 2004 г.)

4. Положение Банка России от 5 января 1998г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» (с изменениями от 31 октября 2002 г.)

5. Положение Банка России от 9 октября 2002г. №199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» (с изменениям от 1 июня 2004г.).

6. Аверченко В.А., Сильвестров С.Н. К вопросу о наличном денежном обращении в России// Банковское дело.  2006 г., №4.

7. Арефьева Н.Н., Волкова И.А. «Банковское право» М.:Юристъ, 2007г.– 81 с.

8. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. - М., 2002. - 511 с.

9. Банковское дело: Учебник / Под ред. Белоглазовой Г.Н. и Кроливецкой Л.П. М.: Финансы и статистика, 2006. - 217 с.

10. Гусева Т.А. Контроль за кассовой дисциплиной клиентов, необходимость его отмены// Расчеты и операционная деятельность в коммерческом банке 2006 г., №5

11. Ионов В.М. Совершенствование кассовых операций в России// Банковское обозрение  2007г.,№2.

12. Жукова Е.Ф. «Банки и банковские операции», М.: Банки и биржи, 2005г. – 154 с.

13. Каджаева М.Р., ДубровскаяС.В. «Банковские операции М.: Академия, 2006г. -126 с.

14. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. «Коммерческие банки и их операции» – М.: ЮНИТИ, 2006. – 456 с.

15. Миловидов Д.А. «Современное банковское дело» - М.: ИНФРА-М, 2007. – 335 с.

16. Тагирбеков К. «Основы банковской деятельности: Учебное пособие». –М., 2003- 54с.

17. Шлепина Н.А., Юдина О.Д., Чимирис А.В. Организация внутрибанковского аудита приходных и расходных кассовых операций коммерческого банка//Банковские услуги, 2007 г., №10.

18. Яковлев Н.П. «Кассовая работа в коммерческом банке». – М.: ЮНИТИ, 2003. – 422 с.

Приложение 1.(Объявление на взнос наличными)      

                                             +-------------------+

                                             ¦Код формы документа¦

                         +------------+      ¦      по ОКУД      ¦

         ОБЪЯВЛЕНИЕ N    ¦            ¦      +-------------------+

      НА ВЗНОС НАЛИЧНЫМИ +------------+      ¦       0402001     ¦

                                             +-------------------+

     _______________ 20__ г.

                                              +------------------+

От кого                           Для зачисл. ¦                  ¦

                                  на счет N   ¦                  ¦

----------------------------------------------+------------------+

Банк получателя                               ¦                  ¦

----------------------------------------------+                  ¦

Получатель                                    ¦                  ¦

                                              ¦   Сумма цифрами  ¦

----------------------------------------------+------------------+

_________________________________________________________________

_________________________________________________________________

_________________________________________________________________

_________________________________________________________________

_________________________________________________________________

_________________________________________________________________

Сумма прописью __________________________ руб. _____________ коп.

_________________________________________________________________

Источник взноса

_________________________________________________________________

Подпись вносителя                 Бухгалтер

                                  Деньги принял кассир

---------------------+-------------+---------+-------------------+

         КВИТАНЦИЯ N ¦             ¦         ¦      0402001      ¦

                     +-------------+         +-------------------+

    _______________ 20__ г.

                                              +------------------+

От кого                           Для зачисл. ¦                  ¦

                                  на счет N   ¦                  ¦

----------------------------------------------+------------------+

Банк получателя                               ¦                  ¦

----------------------------------------------+                  ¦

Получатель                                    ¦                  ¦

                                              ¦   Сумма цифрами  ¦

----------------------------------------------+------------------+

_________________________________________________________________

_________________________________________________________________

_________________________________________________________________

_________________________________________________________________

_________________________________________________________________

_________________________________________________________________

Сумма прописью __________________________ руб. _____________ коп.

_________________________________________________________________

Источник взноса

_________________________________________________________________

    М.П.         Бухгалтер        Деньги принял кассир

---------------------+-------------+---------+-------------------+

             ОРДЕР N ¦             ¦         ¦      0402001      ¦

                     +-------------+         +-------------------+

    _______________ 20__ г.

                                    ДЕБЕТ             Сумма

                             +------------------+----------------+

От кого                      ¦счет N            ¦                ¦

                             +------------------+                ¦

                                    КРЕДИТ      ¦                ¦

-----------------------------+------------------+     Общая      ¦

Банк получателя              ¦                  +-------+--------+

-----------------------------+                  ¦частные¦символы

                             ¦                  +-------+--------+

-----------------------------+                  +-------+--------+

Получатель                   ¦                  +-------+--------+

-----------------------------+                  +-------+--------+

                             ¦счет N            +-------+--------+

-----------------------------+------------------+-------+--------+

Источник взноса

Бухгалтер                     Кассир

Приложение 2.(Денежный чек)