Имущественные налоги с физических лиц

- с расположенных на участках  в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют подтверждающие документы  на льготу в налоговый орган.

При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится  с месяца, в котором возникло это право.

В случае несвоевременного обращения  за предоставлением льготы по уплате налога перерасчет суммы налога производится не более чем за три года по письменному заявлению плательщика.

5. Каков порядок исчисления  и уплаты налога?

В соответствии с Законом налог  на имущество физических лиц исчисляется  налоговым органом по месту нахождения объектов налогообложения (жилого дома, квартиры, дачи, гаража и иного строения, помещения и сооружения) на основании данных об инвентаризационной стоимости  имущества по состоянию на 1 января каждого года. Сведения об инвентаризационной стоимости  имущества в налоговый орган предоставляются органами технической инвентаризации.

Налог исчисляется с суммарной  инвентаризационной стоимости объектов недвижимости, расположенных в одном  муниципальном образовании.

На основании полученной информации об инвентаризационной стоимости  имущества и установленной ставки налоговый орган ежегодно исчисляет налог на имущество и не позднее 1 августа направляет налогоплательщикам налоговые уведомления и платежные извещения. Уплата налога производится равными долями в два срока – не позднее 15 сентября и 15 ноября.

6. Как исчисляется  налог, если недвижимость продана  в течение календарного года?

Если строение, помещение или  сооружение было отчуждено в течение  года собственником (по какому-либо договору - купли-продажи, дарения, мены), налог  на имущество исчисляется новому собственнику, начиная с месяца, в котором у него возникло право собственности. Однако платежные документы ему будут направлены в следующем году после получения сведений об инвентаризационной стоимости из органов технической инвентаризации (представляются один раз в год до 1 марта).

Соответственно и перерасчет налога в сторону уменьшения по проданной  собственности физическому лицу - продавцу будет произведен в следующем  календарном году.

7. Как исчисляется налог при наследовании недвижимого имущества?

За строения, помещения и сооружения, перешедшие по наследству, налог взимается  с наследников с момента открытия наследства, то есть с момента смерти наследодателя. Если наследодателем налог  уплачен не был, платеж предъявляется  наследникам за весь год.

8.  Как исчисляется налог при покупке имущества в рассрочку?

При покупке имущества в рассрочку  собственники являются плательщиками  налога с момента оформления документов, подтверждающих право собственности.

9. Как исчисляется налог со вновь построенного строения?

За вновь возведенные строения, помещения и сооружения налог  уплачивается с начала года, следующего за их возведением (сдачей в эксплуатацию).

10. Как исчисляется  налог в случае уничтожения,  полного разрушения строения?

В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения или сооружения взимание налога прекращается, начиная с месяца, в котором они были уничтожены или разрушены на основании документа, подтверждающего этот факт, выдаваемого коммунальными органами.

11 . Ставки по налогу  на имущество физических лиц

Федеральным законом установлены  предельные величины ставок по налогу.

Действующие ставки по налогу на имущество  физических лиц устанавливаются  нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления.  

 

Стоимость имущества, жилых строений   и помещений	Ставка  налога (%)
До 300 тыс. рублей	0,1
От 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей	0,1 – 0,3
Свыше 500 тыс. рублей	0,3 - 2

 

                            

12. В какой орган  государственной власти необходимо  обратиться физическому лицу  для предоставления льгот по  налогу на имущество физических  лиц?

Для предоставления льготы по налогу на имущество физических лиц необходимо обратиться в налоговый орган по месту учета.

Транспортный  налог

1. Кто должен уплачивать налог при покупке транспортного средства по доверенности?

Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Передача по доверенности транспортного средства другому лицу не влечет изменения права собственности на указанное транспортное средство. Передача автомобиля по доверенности даже «навсегда» в юридическом смысле куплей-продажей не является.

2.  Неправильно начислили транспортный налог. Куда обратиться для его пересчета?

Для уточнения данных по объекту  налогообложения и пересчета  налога необходимо обратиться в налоговую  инспекцию по месту жительства. При  себе нужно иметь паспорт транспортного  средства.

3. Каков порядок уплаты транспортного налога в случае угона (кражи) транспортного средства?

В случае угона (кражи) транспортного  средства налогоплательщику для  освобождения от уплаты транспортного  налога необходимо представить в  налоговый орган подлинник документа, подтверждающего факт угона (кражи) транспортного средства.

4.Почему надо платить  транспортный налог за весь  год, если автомобиль эксплуатируется  только в летнее время года? 

Статьей 361 Налогового Кодекса Российской Федерации определено, что налоговые  ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя и не зависят от времени эксплуатации транспортного средства.  

Таким образом, пока транспортное средство будет зарегистрировано на определенное имя, то он будет являться плательщиком транспортного налога.  

5. Что делать, если  из налоговой инспекции пришло  уведомление об уплате транспортного  налога за 2007 год, а автомобиль  продан по доверенности в 2006 году?

На практике часто встречаются  случаи, когда вместо продажи автомобиля на «покупателя» оформляют доверенность. В этом случае, гражданин по-прежнему должен платить транспортный налог, так как при выдаче доверенности автомобиль с учета не снимают.

Если автомобиль, оформленный на ваше имя, снят с регистрационного учета в 2006 году, то в 2007 году Вы не являетесь плательщиком транспортного налога за проданный автомобиль. Вам следует обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации вашего автомобиля.

6. Что делать, если  налоговое уведомление об уплате  транспортного налога не получено?

В случае неполучения физическим лицом  налогового уведомления об уплате транспортного  налога, либо ошибочно полученных налоговых  уведомлений, гражданам следует  обращаться в налоговые инспекции  по своему месту жительства.

7. Как определяются налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются в зависимости  от мощности двигателя, тяги реактивного  двигателя или валовой вместимости  транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную  силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

 

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка, рублей
Автомобили  легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	25
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	35
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	50
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	50
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	90
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно	3
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно	6
свыше 35 л.с. до 40 л.с. (свыше 25,74 кВт до 29,41 кВт) включительно	6
свыше 40 л.с. (свыше 29,41 кВт)	15
Автобусы с  мощностью двигателя (с каждой лошадиной  силы):
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно	50
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	100
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной  силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	25
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	40
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	50
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	65
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	85
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом колесном и гусеничном ходу (с каждой лошадиной  силы)	15
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной  силы):
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно	25
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)	50
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	15
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	30
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	100
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	200
Гидроциклы  с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	25 (125*)
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	50 (250*)
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)	100
Самолеты, вертолеты и  иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)	25 (125*)
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)	100
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)	1000

 

* Данные ставки  действовали до 1 января 2008 года.

 

 

8. В какие сроки нужно заплатить транспортный налог

 

Физические  лица, уплачивают авансовые платежи по налогу в размере 70 процентов суммы налога, исчисленного за текущий налоговый период, не позднее 1 августа текущего налогового периода на основании налогового уведомления.

Оставшаяся  часть налога, исчисленного за налоговый  период, уплачивается физическими лицами не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

С 1 января 2009 года законодательство предусматривает изменения в порядке уплаты транспортного налога. Его нужно будет платить в один срок - не позднее 1 мая года, следующего за отчетным.

Если физические лица своевременно не были привлечены к уплате налога, исчисление им налога может быть произведено не более  чем за три предшествующих года. За такой же период допускается пересмотр  неправильно произведенного обложения.

  В этих случаях дополнительная сумма налога уплачивается равными долями в два срока: через месяц после вручения налогового уведомления и через месяц после первого срока уплаты.