Имущественные налоги с физических лиц

Имущественные налоги с физических лиц

1. Каким образом  рассчитываются налоги физическими  лицами?

Физические лица уплачивают налоги с недвижимого имущества (строения, земля), транспортных средств, а именно: 
- налог на имущество физических лиц (со строений), 
- земельный налог, 
- транспортный налог 

 Размер налога (сумма налога) исчисляется налоговыми инспекциями  на основании сведений, получаемых  из регистрирующих органов (ГИБДД,  органы технической инвентаризации, Ростехнадзор, Федеральная регистрационная  служба, Роснедвижимость). На основании произведенных расчетов налоговые органы формируют и направляют гражданам платежные документы на уплату налогов, с указанием суммы срока, реквизитов для перечисления.     

Физические лица уплачивают налоги в бюджет на основании полученных налоговых уведомлений и платежных квитанций.

Земельный налог

1. Кто является плательщиком  земельного налога?

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками  на праве собственности,  праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В то же время, если в пользовании  гражданина имеется земельный участок, который состоит на кадастровом  учете в органах Роснедвижимости, однако не оформлен в собственность или пользование, земельный налог по такому участку также подлежит уплате.

Это связано с тем, что согласно ст.65 Земельного кодекса использование  земли в Российской федерации  является платным, а регистрация  прав на имущество, хотя и имеет обязательный характер производится на добровольной основе (по заявлению), поэтому длительное пользование землей без регистрации приравнивается к уклонению от регистрации и соответственно от уплаты налога.

В данном случае возможно применение соответствующих санкций согласно Налогового кодекса (ст.122).

2.Ставки земельного  налога

Для исчисления земельного налога федеральным  законодательством определены две  предельные величины налоговых ставок в размере:

- 0,3 процента от налоговой базы  в отношении земельных участков: 
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства; 
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства; 
предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

- 1,5 процента в отношении прочих  земельных участков.

Однако конкретные налоговые ставки по каждому муниципальному образованию  устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. С ними можно ознакомиться в финансовых, налоговых органах. А также в администрациях СМС.

3. Кто имеет льготы  по земельному налогу? 
 Федеральным законодательством не предусматривается освобождение граждан от уплаты всей суммы налога, этот вопрос передан на усмотрение Советов местного самоуправления. Предусмотрено частичное освобождение ряда категорий физических лиц. Таким образом, в случае, если муниципальным образованием не принято решение по льготированию жителей своей территории по земельному налогу, то минимальный размер льготы гарантирован Налоговым кодексом.

Льготы, в виде уменьшения налоговой  базы на 10 тысяч рублей предусмотрены: 
- Героям Советского союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордера Славы; 
- ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, ветеранам и инвалидам боевых действий; 
- физическим лицам, имеющим право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»; 
- инвалидам, имеющим третью степени ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют первую и вторую группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности; 
- инвалидам с детства; 
- физических лиц, принимавших участие в составе подразделений особого риска участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; 
- физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок.

Таким образом, в соответствии с  п. 4 ст. 4 Закона N 2003-1 органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные налоговые льготы по налогу и основания  для их использования налогоплательщиками, а также уменьшать размеры  ставок по налогу.

4. Что делать, если не получено налоговое уведомление и квитанция на уплату земельного налога? 
    В случае неполучения физическим лицом налогового уведомления об уплате земельного налога, либо ошибочно полученных налоговых уведомлений, гражданам следует обращаться в налоговые инспекции по своему месту жительства.

5. Что делать, если  из налоговой инспекции пришло  уведомление об уплате земельного  налога, а земельный участок продан? 
     Написать соответствующее заявление в налоговую инспекцию и приложить документы о продаже.

6. Сроки уплаты земельного налога?

Физические лица уплачивают налог  на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Граждане получают налоговые уведомления  на уплату авансовых платежей в течение  календарного года, а по его окончании на уплату оставшейся части годовой суммы земельного налога.

Сроки уплаты налога устанавливаются  в каждом муниципальном образовании  республики. Они указаны в налоговых  уведомлениях и квитанциях, кроме  того, для уточнения сроков уплаты можно обратиться в налоговые органы по месту жительства.

7. Как исчисляется земельный налог?

Налог исчисляется как произведение кадастровой стоимости на ставку налога, утвержденную в муниципальном  образовании. Кадастровая стоимость  определяется специализированным государственным органом – Роснедвижимостью, которая имеет в каждом муниципальном районе свои территориальные подразделения. По вопросу правильности определения кадастровой стоимости следует обращаться в территориальные органы Роснедвижимости.

8. Почему пенсионеры должны платить земельный налог?

В статье 395 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) определены категории налогоплательщиков, имеющие  льготы по уплате земельного налога. Такая  категория налогоплательщиков, как  пенсионеры, в данной статье не предусмотрена.

Однако положения главы 31 НК РФ не исключают возможности предоставления пенсионерам льгот по уплате земельного налога.

Положениями пункта 2 статьи 387 НК РФ определено, что при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться налоговые льготы (в том числе пенсионерам), основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

9. Какие документы необходимы для подтверждения права на льготу по уплате земельного налога?

Льготы по налогу предоставляются  гражданам на основании заявлений  и копий документов, подтверждающих право на предоставление льготы.

Так, например, право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу для ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, ветеранов и инвалидов боевых действий подтверждаются следующими документами: 
- удостоверением ветерана Великой Отечественной войны; 
-удостоверением участника войны; 
- удостоверением инвалида войны; 
- удостоверением прав на льготы; 
- свидетельством ветерана боевых действий о праве на льготы.

Лицам, ставшим инвалидами вследствие общего заболевания, трудового увечья и других причин, льготы предоставляются  на основании соответствующих удостоверений и справки учреждения медико-социальной экспертизы (ВТЭК) по инвалидности.

Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, представляются в налоговый орган по месту  нахождения земельного участка в  срок, установленный в каждом муниципальном образовании.

10. В какой орган государственной власти необходимо обратиться физическому лицу для установления льгот по земельному налогу?

Если плательщик считает, что какой  – то категории граждан следует  предоставить льготу по налогу, ему следует обращаться в представительный орган муниципального образования по месту нахождения земельного участка с предложением о внесении изменений в Решение СМС по земельному налогу.

 

Налог на имущество  физических лиц

1.  Кто признается плательщиком налога на имущество физических лиц?

Плательщиками налога на имущество  физических лиц признаются граждане, имеющие в собственности жилые  дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

2. Являются ли несовершеннолетние дети налогоплательщиками налога на имущество физических лиц?

Да, являются. Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, в соответствии с Законом Российской Федерации от 09.12.1991г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее по тексту – Закон).

Налог на имущество за своего несовершеннолетнего  ребенка должны уплачивать его родители, усыновители или опекуны, так  как в соответствии с пунктом 2 статьи 27 Налогового кодекса Российской Федерации имущественную ответственность по сделкам малолетнего несут его законные представители (согласно пункту 3 статьи 28 Гражданского кодекса Российской Федерации - родители, усыновители или опекуны).

3. Что делать, если собственник имущества не получает извещения и квитанции на уплату налога на имущество?

В таком случае налогоплательщику  необходимо обратиться в налоговый  орган по месту жительства или  по месту нахождения имущества.

4. Какие категории  граждан освобождены от уплаты по налогу на имущество физических лиц?

От уплаты по налогу на имущество физических лиц освобождаются  следующие категории граждан: 

- Герои Советского Союза и  Герои Российской Федерации, а  также лица, награжденные орденом  Славы трех степеней;

- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

- участники гражданской и Великой  Отечественной войн, других боевых  операций по защите СССР из  числа военнослужащих, проходивших  службу в воинских частях, штабах  и учреждениях, входивших в  состав действующей армии, и бывших партизан;

- лица вольнонаемного состава  Советской Армии, Военно-Морского  Флота, органов внутренних дел  и государственной безопасности, занимавшие штатные должности  в воинских частях, штабах и  учреждениях, входивших в состав  действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

- лица, получающие льготы в соответствии с Законом РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", а также лица, указанные в статьях 2, 3, 5, 6 Закона Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;

- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы  по достижении предельного возраста  пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

- лица, принимавшие непосредственное  участие в составе подразделений  особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- члены семей военнослужащих, потерявших  кормильца. Льгота членам семей  военнослужащих, потерявших кормильца,  предоставляется на основании  пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

Налог на имущество физических лиц  не уплачивается:

- пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном  пенсионным законодательством Российской  Федерации;

- гражданами, уволенными с военной  службы или призывавшимися на  военные сборы, выполнявшими интернациональный  долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;

- родителями и супругами военнослужащих  и государственных служащих, погибших  при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на  основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;

- со специально оборудованных  сооружений, строений, помещений (включая  жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам  на праве собственности и используемых  исключительно в качестве творческих  мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, - на период такого их использования;