Характеристика оборотных средств и их роль в хозяйственной деятельности предприятия

       Кроме банковских кредитов и кредиторской задолженности в обороте предприятия так же могут находиться прочие привлеченные средства. Это остатки фондов, резервов и целевых средств самой организации, временно неиспользуемых по прямому назначению. Целевые фонды и резервы организации образуются за счет себестоимости, прибыли и других целевых поступлений. К этой группе средств относятся амортизационный фонд, финансовый резерв, ремонтный фонд, резерв предстоящих платежей, премиальный и благотворительный фонды и другие. Все эти фонды и резервы организации в установленные сроки используются по целевому назначению. Вовлекаться в оборот в качестве источников покрытия оборотных средств могут лишь остатки этих фондов на период времени, предшествующий их целевому использованию.

       Таким образом, источники формирования оборотных  средств подразделяются на: собственные, привлеченные и заемные. Ведущая роль принадлежит собственным оборотным средствам, так как именно они свидетельствуют о положении предприятия на финансовом рынке и о степени его финансовой устойчивости. Эффективное и рациональное использование оборотных средств способствует повышению финансовой устойчивости предприятия и его платежеспособности. 

3. РАСЧЕТ  ПОТРЕБНОСТИ В ОБОРОТНЫХ

     СРЕДСТВАХ И ИСТОЧНИКОВ ИХ ФИНАНСИРОВАНИЯ 

       Открытое Акционерное Общество «Металлсервис» зарегистрировано 1 июля 2002 года.

       Юридический адрес предприятия: Россия, Тюменская  область, город Сургут  ул. Промышленная 37/1.

       В начале своей деятельности  компания стремилась выйти на позиции лидера металлоторговли в Тюменской области. Однако рыночная ситуация 2002-2003 годов определила еще одно перспективное направление – экспортные поставки металла в страны Прибалтики.

       Сегодня ОАО «Металлсервис» - крупнейший торгово-складской комплекс России по хранению и переработке металлопродукции, его основным видом деятельности является оптовая торговля металлом. Складские мощности предприятия, расположенные в г.Сургуте, являются уникальным элементом в товаропроводящей сети, обслуживающей движение металлопродукции от производителя к потребителю.

       Располагая 178 тыс.кв.м складских площадей и  всеми необходимыми условиями для  хранения и переработки грузов, ОАО «Металлсервис» определил в качестве рыночной стратегии - создание условий для обеспечения потребителей металлопродукцией в одном месте по наиболее полному ассортименту для комплектования фактически любого заказа.

       Анализируемый период финансовой деятельности предприятия 2005-2006 гг.

       В таблице 3.1 представлена структура  актива баланса ОАО «Металлсервис». 
 
 
 

     Таблица 3.1

     Структура актива баланса

       Из  расчетов видно, что внеоборотные активы в 2006 году увеличились в 7 раз, то есть на  2153396 руб. В 2006 году наблюдается  увеличение незавершенного производства на  14880 руб. Дебиторская задолженность  так же увеличилась, на 60862 руб. соответственно.

       В таблице 3.2 представлен пассив бухгалтерского баланса ОАО «Металлсервис». 
 

     Таблица 3.2

     Структура пассива баланса

       Из  расчетов, представленных в таблице 3.2 следует, что в рассматриваемом 2006 году произошло увеличение кредиторской задолженности – на 348444 руб. Так  же наблюдается увеличение источников собственных средств, что положительно сказывается на деятельности промышленного  предприятия.

       Норма в днях по готовой продукции на предприятии «Металлсервис» составляет 6 дней. В таблице 3.3 так же представлен  объем производства за 2005-2006 гг по кварталам.

     Таблица 3.3

     Расчет  норматива собственных оборотных 

     средств по готовой продукции

       По  данным таблицы 3.3 однодневный выпуск продукции в 2005 году был на 941,9 руб. меньше, чем в 2006 году. Таким образом, норматив собственных оборотных  средств по готовой продукции  в 2006 году увеличился на 5651,2 руб и составил 9310,8 руб.

       Предприятие «Металлсервис» в 2005 году реализовывало  продукцию по стоимости 1800 руб, при  этом затраты на единицу продукции  в первый день производства составляют 1050 руб. В 2006 году предприятие снизило  стоимость единицы продукции, стоимость  составляла 1700 руб. При этом, отмечается снижение затрат в первый день производства на 50 руб.

       Данные  для расчета норматива собственных  средств по сырью и материалам  представлены в таблице 3.4 
 

       Таблица 3.4

     Расчет  норматива собственных оборотных  средств

     по  сырью и основным материалам

       Из  расчетов видно, что в 2006 году наблюдается  увеличение норматива собственных  оборотных средств по сырью и  основным материалам на 31467,2 руб. Так  же, в 2006 году сократился интервал между  двумя поставками, так же наблюдается  снижение текущего, страхового, транспортного  запасов на 1 день.