Фіскальна політика

 

Зміна податкових надходжень належить до основним вбудованимстабилизаторам. Сума податків залежить від величини доходів. Тож у період активного  зростання ВНП податкових надходжень автоматично зростають (при прогресивної систему оподаткування), що забезпечує зниження купівельної спроможності і стримування економічного зростання. І навпаки. Отже, прогресивна податкову  систему можуть призвести до втрати потенційної купівельної спроможності або забезпечувати мінімальну її втрату. І те, й те бажано з погляду економічної стабільності.

 

 

В міру зростання обсягу національний продукт йдуть пропорційні  прирости податкових надходжень. Так, збільшуються надходження (при прогресивних ставках) з податків з доходів  корпорацій, податків із обороту, з  акцизів. Що стосується падіння національного  виробництва ці види податкових надходжень зменшуються.Трансфертние платежі  мають зворотний вплив: під час  підйому скорочуються, під час спаду зростають.

 

Вбудовані стабілізатори, які  становлять інструменти фіскальної політики, які автоматично пом'якшують  коливання сукупного випуску  і зайнятості (наприклад: прогресивне  оподаткування доходів, допомоги за безробіттям) [6, з 645], як, правило, пом'якшують  тяжкість економічних коливань, але  з усувають небажані зміни у обсягах  національного виробництва, що необхідно  враховувати в побудові фіскальної політики.

 

Дія автоматичних стабілізаторів впливає зміна обсягу виробництва, рівня цін, і ставок відсотка.Стабилизатори  за зміни попиту забезпечують більш  плавне зміна випуску продукту. Дія  автоматичних стабілізаторів віддзеркалюється в величині циклічногодефицита/профицита  бюджету. Схема впливу вбудованих стабілізаторів на економіку приведено при застосуванні 2.

 

За наявності системи  вбудованих стабілізаторів, наприклад  при пропорційному оподаткуванні, все мультиплікатори витрат змінюються. Розмір мультиплікатора знижується, що послаблює вплив початкового  імпульсу (зміна витрат) на обсяги виробництва  і сукупний прибуток. Наприклад, податковий мультиплікатор за наявності вбудованих стабілізаторів набирає вигляду:

M>t=->MPC/[1 –MPC(1 - T)], (4)

 

Розглянуті дискреционная інедискреционная політика є видами фіскальної політики, що виділяються залежно від характеру використання прямих і непрямих фінансових методів регулювання економіки, що використовуються інструментам.

 

Ефективність фіскальної політики практично може знижуватися  внаслідок можливого її тимчасового  запізнювання стосовно потребам поточної економічної ситуації в, її використання їх у політичних цілях, соціальній та результаті непередбачених міжнародних  шоків сукупного від попиту й  ефекту чистого експорту, якщо економіка  носить відкритого характеру. Тож правильного  вибору тієї чи іншої виду фіскальної політики необхідно вивчення механізмів її функціонування, можливого на економіку, і навіть знання економічної кон'юнктури.

 

2. Інструменти фіскальної  політики

 

Фіскальна політика у державі  здійснюється з допомогою своїх  інструментів. Інструменти фіскальної політики держави – це економічні механізми, з допомогою яких досягаються  мети, поставлені перед фіскальної політикою.

 

Набір інструментів фіскальної політики включає державні субсидії, маніпулювання різними видами податків (особистий прибуткового податку, податку  корпорації, акцизи) шляхом зміни податкових ставок чи акордних податків. Крім цього, до інструментам фіскальної політики ставляться трансфертні платежі  інші види державних витрат. Різні  інструменти по-різному впливають  на економіку. Наприклад, збільшенняаккордного податку приводить до зменшення  сукупних витрат, але з призводить до зміни мультиплікатора, тоді як зростання  ставок особистого прибуткового податку  викликає зменшення і сукупних витрат, і мультиплікатора. Вибір різних видів податків: особистого прибуткового податку, податку корпорації чи акцизу - як інструмент впливу надає різноманітний  вплив на економіку, зокрема на стимули, мають вплив на економічне зростання  і ефективність економіки. Важливе  значення має тут також вибір  окремого виду державних витрат, бо у кожному разі ефект мультиплікатора  не завжди однаковий. Наприклад, серед  спеціалістів у галузі економічної  політики можна почути, що Витрати  оборону забезпечують меншу величину мультиплікатора проти інші види державних витрат.

 

Залежно від фази циклу, у  якій перебуває економіка, і одержувачів  відповідного їй виду фіскальної політики, інструменти фіскальної політики держави  використовуються по-різному. Так, інструментами  стимулюючої фіскальної політики виступають:

 

- збільшення державної  закупівлі;

 

- зниження податків;

 

- збільшення трансфертів.

 

Інструментами котра стримує  фіскальної політики є пріоритетними:

 

- скорочення державної  закупівлі;

 

- збільшення податків;

 

- скорочення трансфертів.

 

Трохи інший перелік інструментів фіскальної політики представлено підручнику «Економіка» академікаЖуравлевой  Г.П. Відповідно до цього джерелу  літератури, інструментамидискреционной фіскальної політики є пріоритетними  громадські роботи, зміна трансфертних платежів, маніпулювання податковими  ставками.

 

До інструментам автоматичної фіскальної політики автор даного підручника відносить зміни у податкових надходженнях, допомоги за безробіттям  та інші соціальні виплати, субсидії фермерам.

 

Аналізуючи джерела літератури, можна зробити висновок, що чільними інструментами фіскальної політики є пріоритетними зміна податків і трансфертних платежів.

 

Однією із визначальних інструментів фіскальної політики є пріоритетними  податки, які становлять примусово  вилучені державою чи місцевою владою кошти, із фізичних юридичних осіб, необхідних здійснення державою своїх  можливостей.

 

Податки виконують три основні функції:

 

– фіскальну, яка полягає  разом коштів до створення державних  грошових фондів і матеріальних умов функціонуванні держави;

 

– економічну, яка передбачає використання податків у ролі інструмента  перерозподілу національного доходу, на розширення чи стримування виробництва, стимулюючи виробників у розвитку різних видів господарську діяльність;

 

– соціальну, спрямовану для  підтримки соціального рівноваги  шляхом зміни співвідношень між  доходами окремих соціальних груп із єдиною метою згладжування нерівності з-поміж них.

 

У сучасному економіці  є різні види податків.

 

>Прямими є податки  з доходу чи майно платників  податків. Натомість, не прямі  податки поділяються на

 

– реальні, які набули найбільшого  поширення першій половині в XIX ст., і до яких належатьпоземельний,подомовой, промисловий, податку цінних паперів;

 

– особисті, які включають  прибутковий, податки з прибутку корпорацій, на приріст капіталу, на надприбуток.

 

Непрямі податки складаються  з акцизів, податків на додану вартість, з продажу, з обороту, мита.

 

Залежно від органу виконавчої влади, у якого надходять ті чи інші податки, розрізняють державні та місцеві податки. У чотирьох російських умов - це федеральні, податки суб'єктів  федерації, місцеві.

 

Залежно від використання податки діляться на:

 

– загальні, призначені на фінансування поточних і капітальних видатків бюджету, без закріплення за будь-яким певним виглядом витрат;

 

– спеціальні податки, мають  цільове призначення

 

Залежно від характеру  ставок розрізняють податки:

 

– тверді (фіксовані), які  у повній сумі на одиницю оподаткування  незалежно від різних економічних  показників, що з ділової активністю;

 

– регресивні, у яких відсоток вилучення доходу зменшується за умов зростання доходу;

 

– пропорційні, які у тому, що незалежно від розміру доходу діють однакові ставки;

 

– прогресивні, у яких відсоток вилучення зростає зі збільшенням  доходу.

 

Група американських фахівців на чолі з А.Лаффером вивчила залежність суми податкових надходжень до бюджету  від ставок прибуткового податку. Ця залежність відбито кривою Лаффера, представленої малюнку 1.

 

Податкові ставки встановлюються як відсотка, визначального часткуизимаемого доходу. До підвищення ставки податку  доходи ростуть, але потім починають  знижуватися. В міру зростання ставки податку прагнення підприємств  підтримувати високих обсягів виробництва  почне зменшуватися, знизяться доходи підприємств, і з ними податкові  доходи підприємств. Отже, існує значення податкової ставки, у якому надходжень від податків у до державного бюджету  досягнуть максимальної величини. Державі  доцільно встановити податкову ставку даному значенні. Група Лаффера теоретично довела: ставки податку 50% оптимальна. Під час такої ставці досягається  максимальна сума податків. За більш  високої ставки податку різко  знижується ділова активність фірм і  працівників, і тоді доходи перетікають  у тіньової економіки.

 

Однак у багатьох державах ставки податків значно вища оптимальний  рівень, і це пояснюється дією інших  чинників, не врахованих в теоретичної  моделі. Наприклад, у країнах, тяжіють  до дужого державного регулювання, переважатиме прагнення збільшення бюджету через  дохідної частини. Податкові ставки таких країнах високі. І навпаки, коли країна тяжіє до ліберальному ринковому влаштуванню, до мінімального державному втручанню на що, податкові  ставки будуть нижчими. З іншого боку, прагнення мати соціально орієнтовану економіку й спрямовувати значну частину бюджетних асигнувань на соціальну допомогою Демшевського не дозволяє сильно знижувати податкові ставки -щоб уникнути нестачі бюджетних коштів на соціальних потреб. Високі податкові ставки російської економіці обумовлені передусім бюджетним дефіцитом, нестачею державних коштів на здійснення соціально-економічних програм, тож слабкої надією те що, що зниження податкових ставок призведе до зростання виробництва та підйому економіки. Щоб якось пом'якшити податковим пресом окремих платників податків, застосовуються податкові пільги — форма зниження податкових ставок чи, граничному разі, звільнення від сплати податків. Іноді податкові пільги використовують як засіб стимулювання, заснований у тому, що зниження податку адекватно надання платникові податків додаткові засоби на величину, рівну сумі зниження. Проблема вибору та призначення раціональних податкових ставок сидить над будь-яким державою.

 

Вочевидь, що стоїть податки, тим меншим доходом матиме в розпорядженні  суб'єкт, отже менше купувати і зберігати. Тому розумна податкова політика передбачає всебічний облік тих  чинників, що потенційно можуть стимулювати  або загальмувати економічний розвиток і добробут суспільства.

 

Такий інструмент фіскальної політики держави як податки тісно  пов'язані з іншим інструментом бюджетно-податковій політики – державними видатками. Кошти, вилучені податків, йдуть  у до державного бюджету, згодомрасходуясь різні мети держави. У разі чинного  законодавства РФ переважна більшість  бюджету наповнюється з допомогою  платежів платників податків – юридичних.

 

Нині поширилася думка  необхідність додаткового істотного  скорочення податкових ставок по основним податках. У обгрунтування цього  автори вказують, що попри тимчасове  падіння обсягу податкових надходжень, в довгостроковій перспективі поліпшуються умови інвестування, збільшиться  виробництво товарів та послуг, підвищиться  зайнятість населення і побудову, внаслідок зростання оподатковуваної  бази, почнуть зростати доходи держави.

 

Під державними чи витратами  розуміються Витрати зміст інституту  держави, і навіть державні закупівлі  товарів та послуг.

 

Державні закупівлі товарів  та послуг може бути найрізноманітніших видів: від будівництва рахунок  бюджету шкіл, медичних закладів, доріг, об'єктів культури до закупівлі сільськогосподарської  продукції, військову техніку, зразків  унікальних виробів. Сюди належить і  зовнішньоторговельні закупівлі. Головний відмітний ознака всіх таких закупівель у тому, що споживачем виступає сама держава. Зазвичай говорячи про державні закупівлі, їх поділяють на два виду: закупівлі задля власного споживання держави, що більш більш-менш стабільні, та закупівлі для регулювання  ринку.

 

Держава збільшує свої закупівлі  під час спаду і кризи і  скорочує під час піднесення та інфляції з метою підтримки стабільності виробництва. У той самий час  такі дії спрямовані на регулювання  ринку, підтримки у ньому рівноваги  між попитом й пропозицією. Така мета становитиме з найважливіших  макроекономічних функцій держави.

 

Державні витрати грають значної ролі у соціально-економічному розвитку суспільства. Звідси вони об'єктивно  необхідні й у той час перевищення  ними розумних меж можуть призвести  до фінансової нестабільність у національної економіці, надмірного дефіциту державного бюджету.

 

Державні витрати виступають на формі:

 

- державного замовлення, який розподіляється на конкурсній  основі;

 

- будівництва з допомогою  капітальних вкладень;

 

- витрат на оборону,  управління економіки й т.д. 

 

Більшість державних витрат проходить через держбюджет, до складу якого у собі бюджети федерального уряду та місцевої влади.

 

Державного бюджету –  це річний план державних витрат і  вибір джерел їх фінансового покриття (доходів). За сучасних умов бюджет є  й потужним важелем державного регулювання  економіки, на господарську кон'юнктуру, і навіть здійснення антикризових заходів.

 

Державного бюджету є  централізований фонд грошових ресурсів, що має уряд країни утримання державної  машини, Збройних Сил, і навіть виконання  необхідних соціально-економічних  функцій.

 

Витрати показують напрям і цілі бюджетних асигнувань виконують  функції політичного, соціального  та скорочення економічної регулювання. Вони завжди носять цільової і, зазвичай, безповоротний характер.Безвозвратное  надання фірмі-негігантові державних  коштів з бюджету на цільове розвиток називається бюджетним фінансуванням. Цей режим витрати фінансових ресурсів відрізняється від банківського кредитування, яка передбачає поворотний характер кредиту. Слід зазначити, щобезвозвратность надання фінансових ресурсів значить довільності у використанні. Щоразу при застосуванні фінансування держава розробляє лад і умови використання грошей для цільового напряму, і забезпечення загального економічного зростання і поліпшення життя населення.