Формирование производственной программы и экономических результатов работы предприятия

      После исследования предприятий, можно сделать вывод, что наибольшим спросом будет пользоваться наше предприятие, т.к цена на перевозку одного пассажира значительно меньше, чем у предприятий конкурентов.

5. Объем реализации (продаж) продукции (работ, услуг), прибыль и рентабельность продаж

На основании имеющихся данных рассчитываем показатели реализации продукции (работ, услуг), себестоимости, прибыли и рентабельности продаж в разрезе видов продукции (работ, услуг).

Рентабельность продаж считаем по формуле:

                                                      (6)

Для «Метеора»:

%

Для «Ракеты»:

%

где: – рентабельность продаж в %;

– прибыль от продаж;

– объем продаж (выручка от реализации).

Рассчитав показатели, заносим их в Таблицу 6.

Таблица 6

Анализ рентабельности продаж

           Рентабельность продаж оказалась больше при перевозке на теплоходе «Метеор», это можно объяснить тем, что рентабельность затрат на судне «Метеор» больше чем при перевозке на теплоходе «Ракета».

6. Формирование доходов, расходов и финансового результата деятельности предприятия

Рассчитываем показатели доходов и расходов, прибыль до налогообложения, сумму налога на прибыль (действующая ставка налога 20 %) и сумму чистой прибыли за год и в среднем за месяц. Чистая прибыль представляет собой разницу между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль. Эффективность деятельности оцениваем показателем рентабельности как отношение чистой прибыли к объему продаж.

В состав доходов включаются:

- прибыль от продаж;

- доходы от участия в других организациях (не предусмотрены);

- прочие операционные доходы (отсутствуют).

- внереализационные доходы (не предусмотрены).

Расходная часть включает:

- прочие операционные расходы (не планируются);

- внереализационные расходы (планируются в сумме 46 тыс. руб. за год; это налоги и платежи, относящиеся на финансовый результат, в частности, налоги на имущество, на рекламу, на пользователей автодорог, с владельцев автотранспорта и другие платежи).

В расчетной таблице предусматриваем показатели представленные в Таблице 7.

Таблица 7

Анализ рентабельности продаж по чистой прибыли

          Рентабельность продаж оказалась больше при перевозке на судне «Метеор», это можно объяснить тем, что рентабельность затрат на теплоходе «Метеор» больше чем при перевозке на судне «Ракета».

7. Расчет критической точки безубыточности

В данном разделе оцениваем сколько следует выпустить и реализовать продукции (работ, услуг), чтобы покрыть текущие затраты предприятия и производство не оказалось убыточным, то есть достичь точки безубыточности.

Расчеты выполняются в рамках операционного анализа, исходя из следующей закономерности: с ростом объема производства и продаж удельные постоянные расходы на единицу продукции (работ, услуг) снижаются и обеспечивают увеличение прибыли.

Проанализировав Таблицу 3 разделяем все расходы на условно -переменные и условно – постоянные за год. Анализ представили в таблице 8.

Таблица 8

Постоянные и переменные затраты

Рассчитываем критическую точку безубыточности по объему выручки от реализации и по количеству реализованных видов продукции (работ, услуг). Расчет производится по всем видам продукции (работ, услуг).

Формулы для расчетов:

1)                                                                                                                 (9)                                                         

«Метеор»:            

«Ракета»:                                                                                           

где: – доля переменных расходов в цене одного вида продукции (работ, услуг), или коэффициент пропорциональности;

– переменные расходы на один вид продукции (работ, услуг);

– цена единицы вида продукции (работ, услуг).

2)                                                                                                (10)

«Метеор»:

«Ракета»:

где: – критический объем (стоимость) реализации вида продукции (работ, услуг);

– сумма постоянных расходов.

3)                                                                                                 (11)

«Метеор»:

«Ракета»:

где: – критическое количество продукции (работ, услуг).

Расчет представляем в таблице в Таблице 9.

Таблица 9

Расчет точки безубыточности

Зависимость изменения размера прибыли от объема реализации, от постоянных и переменных затрат, а также точку безубыточности представляем на графиках (см. Рис. 1, Рис. 2)

График 1

График2

2

8. Расчет за полученный кредит в банке

Совокупный расчет уставного капитала предприятия показал, что для начала производственной деятельности у него недостаточно собственных источников и необходимо получить в банке кредит. Переговоры с банком показали возможность получения кредита в сумме (данные по вариантам указаны в таблице 10) на срок 12 месяцев под годовую процентную ставку 18%. Кредит предоставляется за 2 месяца до начала работы предприятия, погашение кредита начинается в конце второго месяца работы предприятия, не позднее последнего рабочего дня. Погашение кредита производится по согласованному графику.

Таблица 10