Формирование производственной программы и экономических результатов работы предприятия

3. Расчет расходов по содержанию судов

Расходы по содержанию судов в сутки эксплуатации являются важной экономической характеристикой, так как они представляют основу для определения всех результативных экономических показателей работы пассажирского флота. Размер расходов зависит от типа и стоимости судна, условий его эксплуатации, численности и организации труда судового экипажа, затрат и стоимости топлива, размеров амортизации и ремонтного фонда, величины распределяемых расходов и других факторов.

Рассчитанные показатели представляются в Таблице 3.

Таблица 3

Расходы по содержанию судна в эксплуатации

Заработная плата с отчислениями на социальные нужды в период эксплуатации:

        Изп= Фзп /30,5*( Тэ * Кпр + Твэ + Тпер.)* Квл * Кдз * Ксн * Крн ,          

руб/судо-сутки,(1)

Для «Метеора» составляет:

Изп= 96500/30,5*( 180 * 1,3 + 7 +73,64)* 1,2 * 1,08 * 1,34 * 1=1729

руб/судо-сутки 

Для «Ракеты» составляет:

Изп= 90500 /30,5*( 180 * 1,3 + 7 + 73,64)* 1,2 * 1,08 * 1,34 * 1=1621,3

руб/судо-сутки 

где: Фзп - сумма месячных должностных окладов экипажа судна в соответствии с штатным расписанием и утвержденными должностными окладами ( персонал баров, буфетов,сервисной службы не учитывается), руб.;

30,5 - среднее количество суток в месяце в период эксплуатации, ввода и вывода судна из эксплуатации;

Тэ  - период эксплуатации судов - 180 суток

Кпр - коэффициент, учитывающий премии и разные доплаты (за ночные вахты, за классность и др.), принимается в размере 1,3;

Твэ - нормативный период ввода и вывода судна из эксплуатации - он составляет 7 суток;

Тпер. - время переработки членами экипажа судна в навигационный период сверх установленного трудовым законодательством, сут;

Квл - коэффициент, учитывающий доплаты за выслугу лет, составляет до 1,2;

Кдз - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату (оплата отпусков, компенсация за неиспользованный отпуск, оплата времени выполнения государственных и общественных обязанностей и др.), равен 1,08;

Ксн – коэффициент, учитывающий отчисления на социальные нужды    (пенсионный    фонд,    страхование),  равен  1,34;

Крн - районный коэффициент к заработной плате (определяется по поясному   местонахождению   предприятия   приписки   судна), равен 1,0.

Время переработки членами экипажа судна:

Тпер =(2,143*Тэ+8,5*Дпр)/5,7     сут,   (2)

Тпер =(2,143*180+8,5*4)/5,7=73,64   сут    

где: 2,143  - количество часов переработки в каждые сутки эксплуатационного периода при восьмичасовом рабочем дне (при семичасовом рабочем дне - 1,143);

8,5 - время переработки за каждый  праздничный день при восьмичасовом рабочем дне (при семичасовом - 7,5 ч.);

Дпр. - количество праздничных дней за эксплуатационный период;

5,7- среднее количество рабочих часов в сутках.

При расчете времени переработки принимаем 8-ми часовой рабочий день и 4 праздничных дня.

Расходы на рацион коллективного питания экипажа судна не предусматриваются, т.к. теплоход эксплуатируется на внутригородской линии.

Затраты на оплату труда в период зимнего отстоя примем:

А) Проект 342Э

Изо =182,4 тыс.руб.

Б) Проект 340Э

Изо= 125,9 тыс.руб.

Расходы на амортизацию теплохода определяются по формуле:

      руб, (3)

Проект 342Э - балансовая стоимость судна = 6304000

руб.

Проект 340Э - балансовая стоимость судна =  5157000

руб.

Норматив амортизационных отчислений составляет 4,5%.

Отчисления в ремонтный фонд составляют 5% от балансовой стоимости судов:

«Метеор»:                          руб.

«Ракета»:                                  руб.

Расходы на навигационные материалы (кроме смазочных) составляют 0,3% от балансовой стоимости судов:

«Метеор»:                                руб.

«Ракета»:                                  руб.

Остальные прямые расходы составят 5% от заработной платы в период эксплуатации и зимнего простоя:

Метеор:                                  руб.

Ракета:                                   руб.

Определив полную себестоимость, рассчитываем затраты, приходящиеся на одного пассажира. Расчеты представили в Таблице 4.

Таблица 4

Анализ затрат, приходящихся на одного пассажира.

После определения затрат, приходящихся на одного пассажира, можно сделать вывод, что наименьшие затраты приходящиеся на перевозки одного пассажира на теплоходе «Метеор». Это можно объяснить тем, что у теплохода «Метеор» почти в 2 раза больше пассажировместимость.

4. Анализ формирования цены на перевозку одного пассажира

Правильно установленные цены на продукцию (работу, услуги) определяют спрос на нее при прочих равных условиях, а также ее прибыльность и рентабельность.

При определении цены на один вид продукции (работ, услуг) необходимо учитывать следующие факторы:

1.                  Себестоимость каждого вида продукции (работ, услуг), как затратная часть в составе цены, является основной. Принятый в данном случае объем производства продукции (работ, услуг) диктует конкретную себестоимость, но в дальнейшем, с увеличением объема предполагается снижение затрат за счет уменьшения доли постоянных расходов на единицу продукции;

2.                  Поддержание и повышение качественных параметров видов продукции также требует повышенных затрат и соотношение «цена – качество» служит важным критерием;

3.                  Расчетную рентабельность затрат, как оценку вкладываемого капитала, определяемую по формуле:

                                                    (4)

где: – рентабельность затрат по виду продукции;

– прибыль по данному виду продукции;

– затраты на изготовление одного вида продукции (себестоимость).

4.                  Цены конкурентов на аналогичный туристский продукт.

С учетом перечисленных факторов установлена следующая рентабельность затрат по видам продукции (см. таблицу 5).

Таблица 5

Формула расчета цены вида продукции ():

      м                                      (5)

Для  Метеора:

м

Для Ракеты:

м

где: – затраты (себестоимость изготовления одного вида продукции (работ, услуг);

– принятый процент рентабельности затрат на вид продукции (работ, услуг).

На основании изложенного  рассчитали цены на каждый вид перевозок. Цена определяется на уровне предприятия, то есть без налога на добавленную стоимость, в рублях. После определения цены  даем оценку ее конкурентоспособности, сравнив цены с предприятиями - конкурентами СПб.

Предприятия конкурентов