Финансовое состояние предприятия

СОДЕРЖАНИЕ:

Введение………………………………………………………………………….21. Организационная характеристика предприятия ООО «Континент»…4

2.Оценка финансового  состояния предприятия …………………………….6

3. Анализ рентабельности ООО «Континент»……………………………...14

4. Анализ деловой активности………………………………………………..16

5. Анализ платежеспособности  и ликвидности……………………………..20

6. Анализ финансовой  устойчивости………………………………………...22

7. Диагностика вероятности  банкротства………………………………….24

Заключение……………………………………………………………………..26

Список литературы……………………………………………………………28

 

 

 

 

 

Введение

В условиях рыночной экономики особенно остро  встает вопрос об устойчивости финансового  положения предприятий и выявлении  путей его оздоровления.  Финансовое  положение  предприятия  выражается  в образовании, размещении и использовании  финансовых ресурсов: денежных средств, поступающих за реализованную продукцию, кредитов банка и займов, временно привлеченных средств, задолженности  поставщикам и другим кредиторам, временно свободных средств, специальных фондов. Финансовое положение предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Ритмичный выпуск  и реализация  высококачественной  продукции оказывают положительное влияние на финансовое положение предприятия. Сбои в производственном процессе, ухудшение качества продукции, затруднения с ее реализацией ведут к уменьшению поступления средств на счет предприятия, в результате чего снижается его платежеспособность. В свою очередь отсутствие денежных средств может привести к перебоям в обеспеченности материальными ресурсами, а следовательно в производственном процессе.

В практике работы предприятий нередки такие  случаи, когда и хорошо работающее предприятие испытывает финансовые затруднения, связанные с недостаточно рациональным размещением и использованием финансовых ресурсов.  Поэтому финансовая деятельность любого предприятия должна быть направлена на обеспечение систематического поступления и эффективного использования  финансовых ресурсов, достижения рационального  соотношения собственных и заемных  средств, соблюдения расчетной и  кредитной дисциплины. Следовательно, финансовое положение предприятия является результатом взаимодействия не только элементов его финансовых отношений.

Актуальность  оценки финансового положения организаций  на основе их бухгалтерской финансовой отчетности и определила выбор темы данной дипломной работы. Объектом исследования послужило ООО «Континент».

 Основной  целью выполнения курсовой работы явилась оценка существующего финансового положения анализируемой организации, выявление недостатков и ошибок в ее финансовой деятельности и определение основных направлений их устранений.

Для достижений данной цели были поставлены и решались следующие основные задачи:

а) рассмотрение порядка составления годовой бухгалтерской отчетности, на основе которой проводился анализ;

б) оценка состава, динамики и структуры активов и пассивов организации;

в)  оценка  финансовой  устойчивости  организации,  оценка обеспеченности запасов основными источниками их формирования;

г) изучение ликвидности активов и оценка ликвидности и платежеспособности организации;

ж) анализ уровня и динамики финансовых результатов, оценка рентабельности организации.

Основным  источником информации для анализа  финансового состояния анализируемого предприятия послужил его бухгалтерский  баланс, а также другие формы годовой  бухгалтерской (финансовой) отчетности. Кроме этого были использованы специализированные формы бухгалтерской отчетности сельскохозяйственной организации  за 2007 - 2009г.г.

 

 

1. Организационная характеристика  предприятия

 ООО «Континент»

Мебельное предприятия ООО «Континент»  существует в Нижнем Новгороде  с 2000 года. Первоначально это была маленькая фирма, без собственного производства, вся деятельность которой  заключалась в посредничестве между производителями мебели и покупателями, а так же в оказании услуг доставки и сборки мебели. С 2002 года компания арендовала небольшой цех и приобрела  оборудование для строительства мебели и начала самостоятельно выпускать диваны, кресла, кухонные уголки.

На сегодняшний  день, ООО «Континент» - это небольшое  предприятие, ассортимент которого достаточно широк, это диваны, кресла, кухонные гарнитуры, мебель спальни, кроме того предприятие все так же оказывает услуги по перевозке и сборки мебели.

Структура предприятия приведена на рисунке 10.

 

 

 

 

 

 

Рис. 1. Организационная  структура предприятия ООО «Континент»

 

Из рисунка 1 видно, что структура предприятия достаточно проста, т. к. это небольшое производство на котором работают 38 человек.

Руководство производством осуществляет начальник  производства в подчинении которого находятся работники цеха и технический отдел. Технический отдел проектирует мебель согласно требованиям заказчика, создает технический маршрут изготовления мебели, после чего в цехе изготавливаются необходимые комплектующие. Цех оснащен современным оборудованием по распиловке древесины, обшивке, клепке древесного материла. Отдел сбыта совмещен с отделом логистики и занимается привлечением новых клиентов и организацией перевозки мебели.

 

2.Оценка  финансового состояния предприятия 

Финансовое  состояние предприятия и его  устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал и какой доход они приносят.

На первом этапе оценки проведем структурный  анализ прибыли предприятия. В процессе анализа исследуются изменения  показателей формы №2 бухгалтерской отчетности.

Данный  анализ проводится в целях определения  удельного веса прибылей (убытков) от всех видов деятельности в прибыли (убытке) отчетного периода и последующего сравнения результата с данными предыдущего периода. В ходе анализа выявляются статьи, оказавшие наибольшее влияние на финансовый результат.

Результаты  расчетов представлены в таблице 1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица № 1

Структурный анализ финансовых результатов организации 

«Континент»  за 2007-2009 г.г. деятельности

Наименование показателя	Сумма, т.р.				Удельный вес, %
	2006	2007	2008	2009	2006	2007	2008	2009
Выручка	58339,6	57728,1	90931,4	129397,5	100	100	100	100
Себестоимость проданных товаров	57623,9	56508,9	8874,37	127120,6	98,77	97,89	97,59	98,24
Валовая прибыль	715,7	1219,2	2187,7	2276,9	1,23	2,11	2,41	1,76
Коммерческие расходы	416,1	504,8	1019,8	90,27	0,71	0,87	1,12	0,70
Управленческие расходы	0	247,3	256,4	34,95	0,00	0,43	0,28	0,27
Прибыль (убыток) от продаж	299,6	467,1	911,5	1024,7	0,51	0,81	1,00	0,79
Проценты к получению	1,7	0	6,5	91,5	0,00	0,00	0,01	0,07
Проценты к уплате	113,2	0	217,2	47	1,9	0,00	0,24	0,04
Прочие доходы	143,8	33	81,6	2416,1	2,5	0,06	0,09	1,87
Прочие расходы	213,9	388,1	366,4	2273,4	3,7	0,67	0,41	1,76
Отложенные налоговые активы	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00
Отложенные налоговые обязательства	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00
Текущий налог на прибыль	28,32	26,88	99,81	290,86	0,049	0,046	0,11	0,22
Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода	89,68	85,12	316,16	921,04	0,15	0,14	0,31	0,72

 

По сравнению с выручкой в 2007-2009 годах максимальную долю расходов составляла себестоимость проданных товаров и оказанных услуг: от 97,59% до 98,77%. Доля валовой прибыли, характеризующей доходность основной деятельности, колебалась от 1,23% до 2,41% в анализируемом периоде. Доля коммерческих расходов также невелика – от 0,7% до 1,12%. Управленческие расходы колебались на уровне 0,27%-0,43%. Максимальная доля прибыли от продаж была у предприятия в 2009 году – 1% от уровня выручки.  Максимальный уровень процентов к получению предприятие получило в 2009 году – 91,5 т.р., что составило 0,07% от уровня выручки. Максимальный уровень чистой прибыли достигнут предприятием также в 2009 году – 0,72%. Структурный анализ показал, что уровень доходов предприятия превышает уровень расходов по каждому виду деятельности либо сопоставим с ним.

Структурный анализ прибыли необходимо дополнить вычислением абсолютных отклонений и отклонений по удельному весу каждой строки отчета, а также показателями темпов роста и прироста результатов деятельности. Результаты расчетов динамики абсолютных показателей и структурной динамики представлены в таблице 2.

Таблица 2

Анализ динамики финансовых результатов ООО «Континент»  за 2007-2009 г.г. деятельности (в сравнении  с предыдущим годом)

Наименование показателя	Отклонения						Темпы, %
	абс. изменеение 2006-2007	абс. изменение 2007-2009	абс. к 2008-2009	по уд. весу 2006-2007	по уд.весу 2007-2008	по уд.весу 2008-2009	роста  20006-2007	роста 2007-2008	роста к 2008-2009
Доходы и расходы по обычным  видам деятельности
Выручка	-611,5	33203,3	38466,1	х	Х	х	98,95	157,52	142,30
Себестоимость	-1115,0	32234,8	38376,9	-0,89	-0,29	0,65	98,07	157,04	143,24
Валовая прибыль	503,5	968,5	89,2	0,89	0,29	-0,65	170,35	179,44	104,08
Коммерческие расходы	88,7	515,0	-117,1	0,16	0,25	-0,42	121,32	202,02	88,52
Управленческие расходы	247,3	9,1	93,1	0,43	-0,15	-0,01	х	103,68	136,31
Прибыль (убыток) от продаж	167,5	444,4	113,2	0,30	0,19	-0,21	155,91	195,14	112,42
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	-1,7	6,5	85,0	0,00	0,01	0,06	0,00	х	1407,69
Проценты к уплате	-113,2	217,2	-170,2	-0,19	0,24	-0,20	0,00	х	21,64
Прочие доходы	-110,8	48,6	2334,5	-0,19	0,03	1,77	111,31	541,48	5945,7
Прочие расходы	174,2	-21,7	1907	0,31	-0,27	1,35	1579,25	306,71	801,22
Прибыль (убыток) до налогообложения	-6,0	304,0	795,9	-0,01	0,26	0,48	94,92	371,43	291,32
Текущий налог на прибыль	-1,44	72,93	181,99	-0,003	0,054	0,11	94,92	371,32	291,41
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	-4,56	231,04	630,18	-0,01	0,2	0,38	94,92	371,43	291,32

 

Расчеты свидетельствуют:

чистая выручка предприятия  за анализируемый период с 2008 года увеличивалась по сравнению с предыдущим годом. Максимальный темп роста выручки наблюдался в 2008 году – 157%, но в 2009 году темп роста выручки снизился до 142%, не смотря на абсолютное увеличение показателя на 38466,1 тыс. руб.

основная деятельность предприятия  за анализируемый период была прибыльной: показатели валовой прибыли и прибыли от продаж увеличивались в отчетном периоде, хотя и разными темпами. Максимальный темп роста валовой прибыли наблюдался в 2008 году, такая же ситуация и с темпом роста прибыли от продаж – максимальный 195% в 2008 году.

Основной доход предприятие  получило от основной деятельности. Остальные  доходные статьи также увеличивались. Темп роста статьи «проценты к  получению» составил с 2009 году 1407%.

Чистая прибыль также увеличивалась  за анализируемый период как в  абсолютном выражении – на 24,5 т.р. за 2007 год, на 215,4 т.р. за 2008 год, на 636,1 т.р. за 2009 год. Темпы роста чистой прибыли  составили 144%, 370%, 315% соответственно. Данный факт свидетельствует о положительной возможности предприятия развиваться.

Однако заставляет задуматься тот  факт, что темпы роста себестоимости зафиксированы на одном уровне с темпами роста выручки в 2008 году – 157%. В 2009 году темпы роста себестоимости превышают темпы роста выручки на 1%. Это свидетельствует о неэффективном управлении расходами на предприятии. Для эффективной деятельности необходимо, чтобы темпы роста выручки превышали темпы роста себестоимости.

Устойчивость финансового положения  предприятия в значительной степени  зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. От того, какие средства вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и в сфере обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовое состояние предприятия. Активы динамичны по своей природе. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. В связи с этим в процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе, структуре и дать им оценки.

Если в активе баланса отражаются средства предприятия, то в пассиве – источники их образования. Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены.

Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятия. Собственный капитал является основой независимости предприятия. Однако нужно учитывать, что финансирование деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда выгодно для него, особенно в тех случаях, когда производство носит сезонный характер. Тогда в отдельные периоды будут накапливаться большие средства на счетах в банке, а другие периоды их будет недоставать. Кроме того, следует иметь в виду, что если цены на финансовые ресурсы невысокие, а предприятие может обеспечить более высокий уровень отдачи на вложенный капитал, чем платит за кредитные ресурсы, то, привлекая заемные средства, оно может повысить рентабельность собственного капитала.