Финансовая устойчивость банка

     Показатели  концентрации крупных кредитных  рисков (ПА5), концентрации кредитных  рисков на акционеров (участников) (ПА6), концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) представляют собой фактические  значения обязательных нормативов Н7, Н9.1, Н10.1.

     Для оценки активов банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей  оценки активов, определение и оценка которого аналогичны расчету и оценке обобщающего показателя оценки капитала.

     Оценка  доходности банка определяется по результатам оценок показателей прибыльности активов и капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и спреда от кредитных операций.

     Показатель  прибыльности активов (ПД1):

      ,    (1.8)

     где ФР – финансовый результат банка;

     ЧДраз – чистые доходы от разовых операций;

     Аср – средняя величина активов.

     Показатель  прибыльности капитала (ПД2):

         (1.9)

     где Н – начисленные налоги;

     Кср – средняя величина капитала.

     Показатель  структуры расходов (ПД4):

      ,     (1.10)

     где Рау – административно-управленческие расходы;

     ЧД  – чистые доходы (расходы).

     Показатель  чистой процентной маржи (ПД5):

          (1.11)

     где ЧДп – чистые процентные и аналогичные  доходы.

     Показатель  чистого спрэда от кредитных операций (ПД6):

      ,  (1.12)

     где СЗср – средняя величина ссуд: рассчитывается по формуле средней хронологической;

     Дп  – процентные доходы;

     Рп  – процентные расходы;

     ОБср  – средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты.

     Значение  приведенных выше показателей оценки доходности указывается в процентах  годовых. Приведение значений показателей к годовой оценке производится путем умножения их значений, полученных на квартальную отчетную дату, на 12 и деления на количество месяцев, прошедших с начала года до квартальной отчетной даты.

     Для показателей оценки доходности также рассчитывается обобщающий показатель, методика расчета и интерпретация которого аналогичны обобщающим показателям оценки капитала и активов.

     В современной банковской практике весьма распространена методика оценки финансовой устойчивости коммерческих банков CAMEL(S), которая представляет собой рейтинговую систему оценки кредитных организаций.

     Данная  методика, исходя из аббревиатуры, базируется на определении качества таких базовых  составляющих деятельности коммерческих банков как капитал, активы, менеджмент, доходность (прибыльность), ликвидность, чувствительность к рыночным рискам.

     Под качеством капитала в данной методике в первую очередь понимается достаточность  собственных средств банка, которые  являются важнейшим фактором, обеспечивающим платежеспособность банка в случае возникновения неблагоприятной ситуации. Основными показателями достаточности капитала являются коэффициент достаточности основного капитала (К1) и коэффициент достаточности совокупного (основного и дополнительного) капитала (К2):

      ,    (1.13)

      .    (1.14)

     Также рассчитываются дополнительные показатели: финансовый леверидж (отношение основного  капитала к средней сумме активов: норматив 3%), коэффициент достаточности  материального основного капитала (отношение основного капитала за вычетом нематериальных активов к средней сумме активов), коэффициент рисковых активов (Кра), объем и динамика критических и некачественных активов.

     Оценка  качества активов связана с наличием реального риска, сопровождающего  активные операции банка. Чем риск выше, тем ниже качество активов. Изначально все активы делят на «хорошие», «особо упомянутые», «нестандартные», «сомнительные», «убыточные». Последние три подвергаются негативному ранжированию, и по ним установлены коэффициенты риска 20%, 50%, 100% соответственно. Далее определяется абсолютная величина совокупного риска активов (СР), на основе которой рассчитывается основной показатель качества активов:

      (1.15)

,                                         ( 1.16)

     Помимо  данного показателя рассчитывается отношение активов по степени рисков к совокупной величине активов; доля просроченных и сомнительных ссуд в общем объеме ссуд.

     Расчет  доходности связан с определением эффективности  деятельности кредитной организации. Чем выше прибыльность, тем более  эффективно действует банк. Оценка уровня прибыльности осуществляется, в первую очередь, с помощью коэффициента прибыльности:

      ,     (1.17)

     Нормативный размер коэффициента устанавливается  по группам банка в зависимости  от величины активов.

     Для окончательного вывода об оценке прибыльности проводится анализ структуры доходов и расходов банка. Оценка ликвидности показывает, каковы возможности банка, связанные с выполнением обязательств перед кредиторами и вкладчиками в кротчайшие сроки. В методике CAMEL(S) не устанавливается стандартная система оценки ликвидности. Основное внимание уделяется адекватности источников поддержания ликвидности текущим и перспективным потребностям банка, возможности быстрой реализации активов с наименьшими потерями, структуре и динамике депозитов, способности менеджеров контролировать ликвидную позицию.

     Чувствительность  к рыночным рискам отражает влияние  рыночных рисков на прибыльность и  капитал банка. Он включает оценку рыночных рисков (процентных, валютных, ценовых  и т.д.), а также оценку системы управления ими.

     Менеджмент  в методике CAMEL(S) оценивается в последнюю очередь, так как качество управления банка непосредственно связано с оценкой вышеприведенных показателей. Данный фактор же в основном связан с оценкой неформализованных критериев банковской деятельности. По каждому из шести факторов выставляется рейтинговая оценка в зависимости от полученной оценки каждого из них. Затем дается сводная рейтинговая оценка.

     Отечественная методика В. Кромонова нашла достаточно широкое применение в российской практике финансовой оценки банков. Исходной информацией для расчетов служат балансы банков по счетам второго порядка, данные которых группируется в экономически однородные группы: уставный фонд (УФ), собственный капитал (К), обязательства до востребования (ОВ), суммарные обязательства (СО), ликвидные активы (ЛА), работающие активы (АР), защита капитала (ЗК).

     Исходя  из агрегированных данных, рассчитываются шесть коэффициентов:

       (1.18, 1.19)

     где К1 – генеральный коэффициент  надежности: показывает на сколько рисковые вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом;

     К2 – коэффициент мгновенной ликвидности: показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных  ресурсов;

     К3 – кросс-коэффициент: показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств;

     К4 – генеральный коэффициент ликвидности: характеризует способность банка  при невозврате выданных ссуд удовлетворить  требования кредиторов в предельно  разумный срок;

     К5 – коэффициент защищенности капитала: показывает, на сколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимости, ценностях и оборудовании;

     К6 – коэффициент фондовой капитализации  прибыли: характеризует способность  капитализировать полученную прибыль;

     ФОР – фонд обязательных резервов.

     Значения  данных коэффициентов по нормативам равны: 1; 1; 3; 1; 1; 3 соответственно. Их весовые  значения равны: 45%, 20%, 10%, 15%, 5%, 5%.

     Далее рассчитывается индекс надежности:

      ,   (1.20)

     Исходя  из формулы, максимальная величина индекса надежности равна 100. Чем выше данный индекс, тем более надежен и финансово устойчив банк.⁴

     Проанализировав методы оценки финансового состояния, представленные в данной главе, можно  прийти к следующему выводу: они представляют собой систематизированную качественную характеристику таких формализованных и неформализованных факторов финансовой устойчивости банка, как наличие достаточного собственного капитала, грамотная диверсификация активов, обеспечение надлежащего уровня доходности и ликвидности, высокая квалификация менеджмента всех уровней, способность минимизировать риски и эффективно управлять ими.

     Что касается самих методик, исходя из действующей  практики, наиболее популярны балльные и коэффициентные методы. Первые ранжируют банки по степени надежности и финансовой устойчивости, вторые определяют, на сколько надежен и устойчив тот или иной банк исходя из расчетного агрегированного показателя. Модель банка России и CAMEL(S) опираются как на формализованные, так и на неформализованные критерии оценки коммерческих банков, коэффициентный метод Кромонова базируется в основном на применении расчетных аналитических показателей, в которых в той или иной степени учитывается квалификационный уровень менеджмента банка. 

 

      2. Анализ и оценка финансовой устойчивости ООО КБЭР «Банк Казани» 

      Банк  Казани зарегистрирован в 1990 году, с 2002 года его основным учредителем  является Мэрия Казани. Наблюдательный Совет банка возглавляет Мэр  Казани Ильсур Метшин.

      На  сегодняшний день Банк Казани входит в десятку крупнейших татарстанских банков. Надежность банка подтверждена рейтингом А "Высокий уровень кредитоспособности" рейтингового агентства "Эксперт РА".

      Банк  Казани работает в интересах развития столицы Республики Татарстан, укрепления ее экономики и поддержки благосостояния казанцев. Приоритеты Банка Казани – финансирование городского хозяйства и инфраструктуры, банковское обслуживание населения, кредитование малого и среднего бизнеса.

      Основу  кредитного портфеля Банка Казани составляют кредиты, выданные муниципальным, инфраструктурным предприятиям. Среди корпоративных клиентов банка – крупнейшие предприятия, обеспечивающие функционирование транспорта, энергоснабжение, водоснабжение в Казани. Также банк обслуживает ряд частных крупных республиканских компаний и предприятий малого и среднего бизнеса.

      Сочетая надежность государственного банка  и доходность коммерческого, Банк Казани активно привлекает вклады населения. Гибкие условия линейки продуктов позволяют индивидуально подобрать вклад для каждого клиента. Банк регулярно индексирует процентные ставки в соответствии с рыночными условиями.

      Сеть  обслуживания Банка Казани охватывает всю Казань. В столице Татарстана работают 12 классических офисов банка, 4 мобильных офиса с автоматизированной системой обслуживания и 45 банкоматов. Кроме того, дополнительный офис и 2 банкомата Банка Казани расположены в Нижнекамске.

     Из-за отсутствия возможности оценки менеджмента  банка и прозрачности структуры  его собственности, которые определяются при оценке экономического положения банков и оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов, воспользуемся коэффициентной методикой Кромонова, описанной в 1 главе настоящей работы.

     На  основе счетов оборотно-сальдовой ведомости сформируем исходные данные для расчетов.

     Таблица 2.1.