Финансовая устойчивость банка

     Содержание 
 
 

 

      Введение 

     В условиях становления и формирования новой кредитно-денежной системы  нашей страны коммерческие банки, как  регуляторы денежного оборота, центры аккумуляции денежных ресурсов и их перераспределения, оказывают ключевое воздействие на развитие экономики страны.

     Учитывая  центральное место банковской системы  в структуре экономики и ее тесную взаимосвязь с общим состоянием и тенденциями в экономической  сфере, деятельность коммерческих банков подвергается анализу со стороны Центрального банка РФ, налоговых органов, аудиторских фирм, акционеров, партнеров банка, органов статистики.

     Современная динамика развития банковского сектора и экономики страны в целом подтвердили необходимость реформирования банковской системы с целью создания устойчивого, пользующегося доверием экономических агентов, банковского сектора, эффективно и в полной мере выполняющего функции финансового посредничества, способствующего развитию экономики в целом.

     Важнейшим элементом обеспечения финансовой стабильности банковского сектора  является финансовая устойчивость банка, при которой платежеспособность постоянна во времени. А соотношение собственного и заемного капитала обеспечивает эту платежеспособность и состояние финансовой стабильности в свете долгосрочной перспективы, которая связана со структурой баланса предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов, с условиями, на которых привлечены и обслуживаются внешние источники средств.

     Управление  финансовой устойчивостью коммерческого  банка - это установление практического  финансового механизма, при помощи которого происходит осуществление всей деятельности коммерческого банка в области финансов. При этом финансовый механизм представляет собой систему установленных государством форм, видов и методов организации финансовых отношений. Для оценки финансовой устойчивости банка используется система показателей.

     Практическими задачами совершенствования устойчивости банков являются укрепление финансового состояния жизнеспособных банков и выведение с рынка проблемных, рост капитализации и консолидации кредитных организаций, переход на международные стандарты учета и повышение прозрачности банковской системы, ликвидация разрыва между коммерческими банками и реальным сектором экономики. При этом возникает необходимость создания условий для наиболее полного использования потенциала банковской системы при формировании потоков инвестиционной направленности. Задачи денежно-кредитной политики увязаны с задачами экономического роста. Тесное взаимодействие денежных и материальных потоков, управление ими является основой экономического развития страны.

     На повышение устойчивости и надежности банков и защиту интересов их кредиторов и вкладчиков направлено все то, что связано с совершенствованием системы банковского регулирования и надзора ориентировано.

     Важнейшим элементом обеспечения финансовой стабильности банковского сектора  является также дальнейшее развитие системы требований к управлению рисками, принимаемыми на себя кредитными организациями.

     Наличие нерешенных проблем в повышении  эффективности управления финансовой устойчивостью коммерческого банка обусловили актуальность исследований в этом направлении, значимость поднимаемых теоретических и практических вопросов, определили выбор темы, формулировку цели и постановку задач работы.

     Целью написания дипломной работы является анализ финансовой устойчивости банка  на примере ООО КБЭР «Банк Казани». Для достижения поставленной цели необходимо будет решить также следующие задачи, как изучение теоретических основ финансовой устойчивости банка, сделать анализ финансовой устойчивости банка ООО «Банк Казани», попытаться выявить пути совершенствования и перспективы развития финансовой устойчивости.

     Объектом исследования является ООО «Банк Казани». Предметом исследования – финансовая устойчивость банка.

     Теоретическими  и практическими основами написания работы явились законодательные и нормативные документы по вопросам финансовой устойчивости банка, труды отечественных и зарубежных исследований, материалы периодической печати, материалы практической деятельности банка ООО «Банк Казани». 
 

 

      

1. Направление и методы оценки финансовой устойчивости кредитной организации

 

     Одной из актуальных предпосылок проведения эффективной политики реформирования банковской системы России является создание устойчивого финансового механизма, выполняющего значительную работу по перераспределению капиталов, управлению имуществом и денежными средствами.

     Кредитно-денежная система является центром финансовых отношений хозяйствующих субъектов. В случае кризиса она наносит  существенный урон социально-экономическому положению страны. Снижение деловой активности кредитных учреждений приводит к сокращению банковских услуг и уменьшает возможности хозяйства по производству материальных благ, подрывает их ликвидность и ведет к финансовой нестабильности.

     Создание  устойчивой кредитно-денежной системы - это стратегия развития кредитных  учреждений и успешного проведения в России банковских реформ. Учитывая значимость банковского сектора в экономике страны, устойчивость и надежность коммерческих банков - предмет заботы государства, акционеров, вкладчиков, органов контроля и регулирования.

     В определении устойчивости коммерческого банка В.Н. Живалов говорит о надежности кредитного учреждения, а именно «обеспечивать надежность вкладов и своих обязательств по обслуживанию клиентов». Это вносит противоречивость в его оценку устойчивости банка. Давая развернутое определение устойчивости коммерческого банка, В.Н. Живалов считает ее экономической категорией. Для этого нет достаточных оснований. Право на экономическую категорию имеют такие общественные отношения, которые выражают особую внутреннюю определенность и обособленность. В понятии устойчивость не просматриваются отношения как таковые, в нем отражено качественное состояние явления или предмета, в связи с чем, оно претендует, бесспорно, на термин, имеющий смысловую экономическую нагрузку.

     Устойчивость  банка - это понятие, которое используется в экономической литературе для выражения качества банковской деятельности. Как считает экономист Г.Г.Фетисов, под устойчивостью коммерческого банка следует понимать способность последнего выполнять на заданном обществом уровне присущие ему функции и роль в экономике вне зависимости от воздействия внешних и внутренних сил, препятствующих их осуществлению. Иными словами, устойчивость банка - это его способность в том числе выполнять свои обязательства перед клиентами, кредиторами и вкладчиками и обеспечивать потребности в краткосрочном и долгосрочном кредитовании в условиях воздействия изменяющихся внешних и внутренних факторов. Понятие устойчивости банка, как ему представляется, с экономической точки зрения следует рассматривать в значении его устойчивого равновесия или стабильности.

     Категория финансовой устойчивости для банка  имеет несколько аспектов, что объясняется разностью интересов групп пользователей информации о деятельности банка.

     Категория устойчивости коммерческого банка включает два аспекта: объективный - это способность банка выполнить взятые на себя конкретные обязательства и субъективный - способность внушить уверенность в выполнении своих обязательств.

     Финансовая  устойчивость коммерческого банка  определяется через систему показателей, описывающих:

     - качество активов банка; 

     - качество ресурсной базы;

     - качество банковских продуктов  и услуг; 

     - рентабельность деятельности банка; 

     - управление рисками; 

     - качество менеджмента банка. 

     Методика  оценки финансовой устойчивости коммерческих банков разработана Центробанком РФ и приведена в Указании Центрального банка РФ от 30.04.2009 № 2005-У «Об оценке экономического положения банков».

     Согласно  данному Указанию, экономическое  положение банков определяется на основе анализа таких факторов, как капитал; активы; ликвидность; соблюдение обязательных нормативов и лимитов, установленных Банком России;¹ качество управления; прозрачность структуры собственности. Стоит отметить, что Указанием ЦБ РФ от 29.04.2010 № 2226-У, установлено, что оценка экономического положения банков осуществляется без учета результатов оценки их доходности вплоть до 31.12.2011 г.²

     Оценка  капитала осуществляется по результатам  оценок показателей достаточности  собственных средств (капитала), общей  достаточности капитала и оценки качества капитала.³

     Показатель  достаточности капитала банка (ПК1) рассчитывается в соответствии с  Инструкцией Банка России «Об  обязательных нормативах банков».

     Показатель  общей достаточности капитала (ПК2):

      ,    (1.1)

     где К – собственные средства (капитал) банка;

     А – активы;

     А риск0 – совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент риска.

     Показатель  оценки качества капитала (ПК3):

      ,     (1.2)

     где Кдоп – дополнительный капитал банка;

     Косн  – основной капитал банка;

     Для оценки капитала банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей оценки капитала, приведенных выше:

       ,   (1.3)

     где балл i – оценка от 1 до 4 соответствующего показателя оценки капитала банка;

     вес i – оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя оценки капитала банка.

     Особенности определения конечной величины агрегированного  показателя следующие: если дробная  часть имеет значение менее 0,35, то показателю присваивается значение, равное его целой части; иначе показатель принимается равным его целой части, увеличенной на единицу. Данный показатель характеризует состояние капитала следующим образом: 1 – хорошее; 2 – удовлетворительное; 3 – сомнительное; 4 – неудовлетворительное.

     Базовыми  критериями оценки активов банка  выступают: качество ссуд, риск потерь, доля просроченных ссуд, размер резервов на потери по ссудам и иным активам, концентрация крупных кредитных  рисков, концентрация кредитных рисков на акционеров (участников) и концентрация кредитных рисков на инсайдеров.

     Показатель  качества ссуд (ПА1):

           (1.4)

     где СЗбезнад – безнадежные ссуды;

     СЗ  – ссудная и приравненная к  ней задолженность.

     Показатель  риска потерь (ПА2):

         (1.5)

     где А – активы, резервы на возможные потери по которым должны быть сформированы в размере более 20%;

     РП  – резервы на возможные потери, фактически сформированные под вышеназванные  активы;

     РР  – величина расчетного резерва на возможные потери под вышеназванные  активы;

     Р – минимальный размер резерва  на возможные потери под вышеназванные  активы;

     ПП  – положительная переоценка по хеджирующим  сделкам, принятая в уменьшение резервов на возможные потери по срочным сделкам.

     Показатель  доли просроченных ссуд (ПА3):

      ,     (1.6)

     где СЗпр – ссуды, просроченные свыше 30 календарных дней.

     Показатель  размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4):

      ,    (1.7)

     где РВПСр – величина расчетного резерва на возможные потери по ссудам;

     РВПСф – величина фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам.