Финансовая система: ее элементы и принципы построения

 

Федеральное государственное  образовательное бюджетное учреждение

высшего профессионального  образования

«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ  РФ »

 

Кафедра «Макроэкономика»

 

 

 

 

 

 

Эссе

 

по учебной  дисциплине

« Институциональная экономика: Основные понятия, модели и институты макроэкономики и мировой экономики  »

 

на тему:

« Финансовая система: ее элементы и принципы построения »

 

 

 

 

                            

 

 

 

 

 

Выполнила:

Студентка учебной  группы УПР 1-3

Крылова Дарья  Сергеевна

 

Научный руководитель:

младший научный  сотрудник

Строев Павел  Викторович

 

 

 

 

 

 

МОСКВА 2013

 

Считается, что понятие  финансовой системы является развитием  более общего определения - финансы. При этом, финансы выражают экономические общественные отношения. В теории систем и менеджменте системой называют то, что решает проблему. В качестве проблем современного общества, которые призвана решать финансовая система, можно назвать:

- недостаточные темпы  развития экономики

- диспропорции развития  экономической системы

- отставание в адаптации к изменениям на внешних товарных и финансовых рынках

- излишнюю социальную  напряженность, отрицательно влияющую  на воспроизводственный процесс

- низкий уровень удовлетворения  потребностей индивидуума и др.

 

Итак, что же такое  финансовая система? Для начала дадим определение финансов:  
Финансы - это система отношений по поводу распределения и использования финансовых ресурсов. 
Финансовые отношения - это отношения между:

• Государством и юридическими или физическими лицами,
• Юридическими лицами,
• Физическими и юридическими лицами,
• Отдельными государствами

Финансовая система - это совокупность субъектов финансовых отношений и форм взаимодействия между ними. Все финансовые отношения  можно разбить на две подсистемы: государственные финансы, за счет которых реализуются функции государства; и финансы хозяйствующих субъектов, используемые для обеспечения расширенного воспроизводства денежными средствами на микроуровне и для реализации интересов собственников предприятий.

Под финансовой системой Российской Федерации понимают совокупность финансовых институтов, каждый из которых способствует образованию и использованию соответствующих денежных фондов, или же совокупность государственных органов и учреждений, осуществляющих в пределах своей компетенции финансовую деятельность.

Совокупность финансовых институтов, регулирующих создание, перераспределение  и использование фондов денежных средств, образует финансовую систему, которая отражает особенности развития государства в условиях перехода к рынку.

Так, финансовую систему Российской Федерации составляют следующие фонды денежных средств и соответствующие им правовые институты:

1. Бюджетная система,  состоящая из федерального бюджета,  бюджетов субъектов Федерации  и бюджетов органов местного самоуправления

2. Государственные внебюджетные фонды

3. Фонды, консолидированные  в бюджете 

4. Внебюджетные децентрализованные фонды

5. Фонды страхования

6. Кредит (государственный и банковский)

7. Финансы хозяйствующих  субъектов (ресурсовые фонды)

Состав финансовой системы  показывает, что в ее формировании в условиях развития рыночной экономики стал использоваться зарубежный опыт. Так, используя именно зарубежную практику, стали создаваться различные внебюджетные фонды и соответствующие им правовые институты. Перестало быть государственной монополией имущественное и личное страхование, банковский кредит.

Для того чтобы пополнить  централизованные и децентрализованные фонды денежных средств, используются специальные методы обязательных и  добровольных платежей. Это, во-первых, налоги, сборы, пошлины; во-вторых, кредит (государственный и банковский); в-третьих, страхование; в-четвертых, эмиссия денег.

При уплате налогов часть  прибыли или накоплений предприятий  и граждан перераспределяется в  общегосударственный фонд денежных средств, в бюджетную систему или во внебюджетные фонды. Вся бюджетная деятельность государства и деятельность государства по аккумуляции налогов, сборов и пошлин регламентируется специальным законодательством, в основе которого лежат нормы Конституции РФ, Бюджетного и Налогового кодексов, где система бюджетная: федеральный бюджет, бюджеты субъектов Федерации и местные бюджеты обеспечиваются системой налоговой: федеральные налоги и сборы, региональные налоги и сборы, и местные налоги и сборы.

Государственный кредит основан на добровольности платежей. Это деятельность государства по получению в кредит (т.е. взаймы) средств от юридических, физических лиц и других государств. Государственный кредит осуществляется, прежде всего, через размещение различных государственных займов, других ценных бумаг и денежно-вещевых лотерей. Государственный кредит широко применяется при дефиците бюджета. Облигации государственного займа размещаются на добровольной основе среди населения и юридических лиц. В условиях становления рынка происходит и становление рынка ценных бумаг, и в связи с этим увеличивается выпуск государственных ценных бумаг в виде государственных краткосрочных обязательств (ГКО), облигаций краткосрочных займов и других ценных бумаг, размещаемых среди коммерческих структур. Реализация государством этих ценных бумаг обеспечивает поступление в бюджет безинфляционных денег.

Государственный кредит — это также и внешние займы  государства, когда для покрытия бюджетного дефицита, а иногда и  для инвестиционных вложений государство  берет кредиты у зарубежных государств по совместным соглашениям или у международных фондов, таких как Международный валютный фонд (МВФ), Европейский банк реконструкции и развития (ЕБРР) и др.

В последующие годы государство  в законе о бюджете предусматривает  регулярно расходы на покрытие государственного долга как внутри страны, так и за рубежом.

Банковский кредит —  это сложная многосторонняя деятельность, предполагающая как мобилизацию  денежных средств, где вся банковская система использует как ресурс для  целей кредитования добровольные вложения вкладчиков на условиях возвратности, срочности и возмездности, так и расходование средств путем выдачи кредитов на тех же условиях.

Методом мобилизации  денежных средств служат платежи  по обязательному и добровольному  страхованию, имущественному и личному.

Ни одно государство  не может избежать стихийных бедствий, эпидемий, эпизоотий и других трагических  неожиданностей, на ликвидацию которых  необходимо тратить дополнительные денежные средства, резервные фонды  которых должны быть образованы заранее. Эта деятельность является одной из функций государства. Она практически служит трем целям: восстановление понесенного ущерба — выплаты по страховым случаям; аккумуляция средств для проведения профилактических мероприятий и дополнительное аккумулирование финансовых ресурсов в фонды денежных средств.

Обязательное государственное  страхование жизни и имущества  граждан служит всем трем вышеуказанным  целям.

Широко распространенное сейчас коммерческое страхование также  важно в целом для государства, так как оно служит покрытию расходов по страховым случаям, что является государственной задачей, а также для образования дополнительных денежных фондов в государстве, которые связаны с бюджетной системой через налоги, которые они выплачивают в повышенном размере и тем самым пополняют казну. Кроме того, размещая свои средства в банках, они также служат источником пополнения финансовых ресурсов банков. Поэтому государство всемерно поощряет данный вид коммерческой деятельности.

Методом мобилизации  средств служит и эмиссия денег. Этот способ аккумуляции средств в бюджет широко используется при переходе к рыночной экономике. Так было в период нэпа, так же происходит и сейчас. Отпуск цен потребовал увеличения денежной массы в обращении и, следовательно, повлек за собой эмиссию денег, которые в свою очередь стали дополнительным бюджетным ресурсом. Кроме того, в рыночной экономике возможна точечная, регулируемая эмиссия денег, имеющая даже инфляционную основу, которая может быть использована при дефиците бюджетных средств, когда не выплачивается заработная плата. Такая эмиссия может послужить оживлению спроса на рынке, который в свою очередь стимулирует рыночное предложение и соответственно положительно влияет на развитие производства. По Федеральному закону «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует их обращение.

Центральное место  в финансовой системе любого государства  занимает государственный бюджет –  имеющий силу закона финансовый план государства (роспись доходов и расходов) на текущий (финансовый) год. Новый Бюджетный кодекс Российской Федерации (БК РФ) определяет бюджет как «форму образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления». Таким образом, государственный бюджет, являясь для государства средством аккумулирования финансовых ресурсов, дает государственной власти возможность содержания государственного аппарата, армии, выполнения социальных мероприятий, реализации приоритетных экономических задач, т.е. выполнения государством присущих ему функций. Как правило, тип государственного устройства, сложившиеся формы управления и взаимоотношений между членами общества определяют и особенности финансовой системы.

БК РФ дает следующее  определение бюджетной системы: «основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая нормами права  совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов». Под бюджетным устройством принято понимать организацию бюджетной системы и принципы ее построения.

В силу своего особого  положения государственный бюджет взаимодействует с другими звеньями финансовой системы, оказывая им по необходимости помощь. Она производится путем передачи денежных средств из центрально государственного фонда муниципальным финансовым фондам, фондам государственных предприятий и специальным правительственным фондам.

Государственный бюджет состоит из двух взаимосвязанных  и взаимодополняющих частей: доходной и расходной. Доходная часть показывает, откуда поступают денежные средства для финансирования деятельности государства, какие слои общества отчисляют на содержание государства больше всего из своих доходов. Расходная часть показывает, на какие цели направляются аккумулируемые государством средства.

Структура бюджетных  расходов и доходов и доля отдельных  статей в государственном бюджете  стран с рыночной экономикой приблизительно следующие:

Расходы.

Затраты на социальные услуги: здравоохранение, образование, социальные пособия, субсидии бюджетам местных  властей на эти цели	40-50 %
Затраты на хозяйственные  нужды: капиталовложения в инфраструктуру, дотации государственным предприятиям, субсидии сельскому хозяйству, расходы  на осуществление государственных  программ	10-20 %
Расходы на вооружение и  материальное обеспечение внешней  политики, включая содержание дипломатических служб и займы иностранным государствам	10-20%
Администратвно-управленческие расходы: содержание правительственных  органов, полиции, юстиции и т.д.	5-10%
Платежи по государственному долгу	7-8%

Доходы.

Налоги (в том числе акцизные сборы и таможенные пошлины, гербовый сбор)	75-85%
Налоговые поступления: доходы от государственной собственной  собственности, государственной торговли	5-8%
Взносы в государственные  фонды социального страхования, пенсионный, страхования от безработицы.	10-12%

Сущность госбюджета как экономической категории  реализуется через его функции: распределительную, контрольную и  функцию по обеспечению существования  государства.

Благодаря распределительной  функции бюджета происходит концентрация денежных средств в руках государства и их дальнейшее использование с целью удовлетворения общественных потребностей. Распределение и перераспределение денежных средств происходит между отдельными отраслями и сферами деятельности, между отдельными слоями населения, внутри слоев населения, между некоторыми видами услуг. В результате распределения и перераспределения осуществляется формирование различных фондов денежных ресурсов.

Контрольная функция  заключается в том, что бюджет через формирование и использование денежных средств государства отражает экономические процессы, протекающие в структурных звеньях экономики. При формировании государственных доходов финансовый контроль осуществляется за правильностью взимания различных видов налогов, мобилизацией других источников доходов, соблюдением установленных пропорций между ними, определением налоговой базы, формами льготного налогообложения, сроками поступления доходов. При расходовании бюджетных средств контролируется эффективность их использования, их соответствие целевому назначению. Финансовый контроль осуществляется за производством, распределением и потреблением совокупного общественного продукта и национального дохода, за пропорциями, складывающимися в процессе перераспределения национального дохода.

Функция обеспечения существования государства ставит своей задачей создание материально-финансовой базы функционирования государства, содержание аппарата управления страной, президентской власти, законодательной и исполнительной власти, правоохранительных органов, налоговой службы.

 

Бюджетная система РФ состоит из бюджетов трех уровней:

первый уровень –  федеральный бюджет Российской Федерации  и бюджеты государственных внебюджетных фондов;

второй уровень –  бюджеты субъектов РФ (89 бюджетов – 21 республиканский бюджет, 55 краевых и областных бюджетов, 10 окружных бюджетов автономных округов, бюджет автономной Еврейской области, городские бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга) и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;