Економіка виробничо-господарської діяльності підприємства» з дисципліни «Економіка підприємства

 

 

В _{1 грн ТП} = С_ТП /ТП,    (1.25) 

 

де В _{1 грн ТП}  - витрати на 1 грн. товарної продукції, грн/грн;

С_ТП – повна собівартість товарної продукції, грн;

 

В1грн.тп.(план) = 36460,84/46557,63=0,78 грн/грн.

В1грн.тп.(звіт) = 37503,29/47479,49=0,77 грн/грн.

 

 

• Зниження собівартості товарної продукції в звітному періоді порівняно зі плановим:

 

 

ΔС_ТП = (В _{1 грн ТП пл} - В _{1 грн ТП зв}) *100/ В _{1 грн ТП пл},  (1.26) 

 

де ΔС_ТП - зниження собівартості товарної продукції, %;

В _{1 грн ТП пл}, В _{1 грн ТП зв} - витрати на 1 грн. товарної продукції відповідно в плановому і в звітному періоді, грн/грн.

 

∆Стп = (0,78-0,77)х100/0,77=1,28%

 

• Економія (перевитрати) від зниження (зростання) собівартості товарної продукції:

 

 

Е_с = С_{ТП зв} * ΔС_ТП /100,    (1.27) 

 

де Е_с - економія від зниження собівартості „+”(перевитрати „ - ”),грн.

Ес = 37503,29х1,28/100=480 тис. грн.

• Валовий прибуток підприємства в плановому і звітному періоді:

 

 

П_в = ЧД – С_РП,    (1.28) 

 

де П_в – валовий прибуток, грн;

С_РП - собівартість (виробнича) реалізованої продукції, грн;

ЧД – чистий дохід від реалізації продукції, грн:

(1.29)

де ПДВ – сума податку на додану вартість, грн.

 

Пв(план) = 45151,83-39855,83=5296 тис.грн.

ЧД(план) = 17,56х756,46-17,56х756,46х0,2+15,12х708,77-15,12х708,77х0,2+2775х11,69-2775х11,69х0,2=45151,83 тис.грн.

 

Пв(звіт) = 44384,52-36440,25=7944,27 тис.грн.

ЧД(звіт) = 17,56х717,03-17,56х717,03х0,2+15,12х759,17-15,12х759,17х0,2+2775х11,32-2775х11,32х0,2=44384,52 тис.грн.

 

• Прибуток від операційної діяльності (операційний прибуток) в плановому і звітному періоді:

 

 

П_о = П_в – В_пзв,     (1.30) 

 

де П_о – операційний прибуток, грн;

П_в –валовий прибуток, грн;

В_пзв – позавиробничі витрати (адміністративні і комерційні), грн.

 

По(план) =5296-2994,24=2301,76 тис.грн.

По(звіт) =7944,27-4020,31=3923,96 тис.грн.

 

• Базовий прибуток від операційної діяльності підприємства у звітному періоді – прибуток від реалізації обсягу продукції звітного періоду за рівнем витрат планового періоду:

 

 

П_{о баз} = ЧД_зв * (1 - В _{1 грн ТП пл})   (1.31) 

 

По(базовий) = 44384,52х(1-0,78)=9764,59тис.грн.

• Фактичний прибуток від операційної діяльності підприємства в звітному періоді:

П_{о ф} = П_{о баз} + Е_с ,    (1.32) 

 

По(фактичний) = 9764,59+480=10244,59 тис.грн.

 

• Прибуток підприємства від звичайної діяльності до оподаткування в плановому і звітному періоді:

 

 

П_зд = П_о + Д_ф + Д_і – В_ф – В_і ,    (1.33) 

 

де П_зд -прибуток підприємства від звичайної діяльності, грн:

Д_ф, Д_і –дохід підприємства від фінансової та інвестиційної діяльності, грн.

(табл. 3.16);

В_ф, В_і – витрати фінансової та інвестиційної діяльності, грн (табл. 16 додаток Б).

 

Пзд(план) = 2301,76+3037х0,057+1016х0,26-2427х0,16+45151,83х0,017+5296х0,0555х5004,7х0,109=3955,08 тис.грн.

Пзд(звіт) = 3923,96+3037х0,057+1016х0,26-2427х0,16+44384,52х0,017+7944,27х0,055+7507,33х0,109=5577,28 тис.грн.

 

Таблиця 4.13

Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства

 

Показники	Од. вимір.	План	Звіт	Відхилення,%
1	2	3	4	5
Собівартість  одиниці продукції                               Б                               В                              Ч	грн/шт	12,36 11,23 1928,7	7,7 11,65 1950,07	-38 +4 +1
Собівартість  товарної продукції	тис.грн.	46557,63	47479,49	+2
Витрати на 1 грн. товарної продукції	грн/грн	0,78	0,77	-2
Чистий дохід	тис. грн	45151,83	44384,52	-2
Собівартість  реалізованої продукції	тис. грн	39855,83	36440,25	-9
Валовий прибуток	тис. грн	5296	7944,27	+50
Адміністративані  витрати	тис. грн	4646,51	4770,34	+3
Комерційні  витрати	тис. грн	2994,51	2815,34	-6
Прибуток від операційної діяльності	тис. грн	2301,76	3923,96	+70
Прибуток від  звичайної діяльності до оподаткування	тис. грн	3955,08	5577,28	+41
Чистий прибуток	тис. грн	3164,06	4461,82	+41
Прибуток в  розпорядженні підприємства	тис. грн	2667,38	3973,59	+49

 

• Чистий прибуток підприємства (прибуток від звичайної діяльності після оподаткування, оскільки на підприємстві не виникали надзвичайні події) в плановому і звітному періоді:

 

 

П_ч = П_зд - П_пр,    (1.34) 

 

де П_ч – чистий прибуток підприємства, грн.;

П_пр – сума податку на прибуток, грн. (ставку податку на прибуток прийняти згідно чинного законолавства України).

 

Пч(план) = 3955,08-3955,08х0,2=3164,06 тис. грн..

Пч(звіт) = 5577,28-5577,28х0,2=4461,82 тис. грн..

 

• Прибуток, що залишається у розпорядженні підприємства в плановому і звітному періоді:

 

 

П_з = П_ч - С_ш ,    (1.35) 

 

де П_з - прибуток, що залишається у розпорядженні підприємства,грн;

С_ш - економічні санкції до підприємства (зокрема, штрафи і пені з платежів до бюджету і до позабюджетних цільових фондів, штрафи за недодержання вимог щодо охорони довкілля, штрафи за порушення умов господарських договорів), грн.

 

Пз(план) = 3164,06-45151,83х0,011=2667,38 тис. грн..

Пз(звіт) = 4461,82-44384,52х0,011=3973,59 тис. грн..

 

• Визначення показників прибутковості:

Рентабельність  одиниці продукції в звітному періоді: 

 

Р_{і зв} = (Ц_{г і} – С_{п і зв}) *100/ С_{п і зв},   (1.36) 

 

де Р_{і зв} -рентабельність одиниці продукції і-го виду в звітному періоді, %;

С_{п і зв} – повна собівартість одиниці продукції і-го виду,грн/шт.

 

Р(б) = (14,64-12,36)х100/12,36=18%

Р(в) = (12,6-11,23)х100/11,23=12%

Р(ч) = (2312,51-1928,7)х100/1928,7=20%

 

Рентабельність  продукції: 

 

Р_п = П_о *100/ С_{п РП},    (1.37)

де Р_п  - рентабельність товарної продукції, %;

С_{п РП} - повна собівартість реалізованої продукції, грн.

 

Рп(план) = 2301,76х100/39855,83=2,45%

Рп(звіт) = 3923,96х100/36440,25=10,76%

 

Рентабельність  виробництва: 

 

Р_в = П_ч *100/(ОФ_сер + Н_ОЗ),    (1.38) 

 

де Р_в - рентабельність виробництва, %;

Рв(план) = 3164,06х100/(7316,5+2319,9)=33%

Рв(звіт) = 4461,82х100/(7453,4+2319,9)=45%

 

ОФ_сер – середньорічна вартість основних виробничих фондів, тис.гр: 

 

ОФ_сер = БВ_поч. + ΣВ_вв * t / 12 – ΣВ_вив * t¢ / 12,   (1.39) 

 

ОФсер(план) = 7593+119,2х8/12+243,5х6/12+-343,5х11/12-262,5х5/12-160,6х4/12=7316,5 тис. грн..

ОФсер(звіт) = 7593+119,2х5/12+243,5х4/12-343,5х5/12-262,5х4/12-160,6х3/12=7453,4 тис. грн..

 

Розраховані значення показників рентабельності в плановому та звітному періоді можна подати у вигляді табл. 1.14 і проаналізувати відхилення від планових значень з вказанням можливих причин, які вплинули на величину відповідних показників у звітному періоді.

 

Таблиця 1.14.

 

Показники прибутковості підприємства

 

Показники	Од. вимір.	План	Звіт	Відхилення, %
1	2	3	4	5
1. Рентабельність одиниці продукції :
Виріб Б	%	18,5	18	-0,5
Виріб В	%	12,2	12	-0,2
Виріб Ч	%	19,9	20	+0,1
2. Рентабельність продукції	%	2,45	10,76	+8,31
3. Рентабельність виробництва	%	33	45	+12

 

4.11. Визначення  показників ефективності використання трудових, матеріальних та технічних ресурсів

 

• Показники ефективності використання трудових ресурсів:

виробіток:

В = ТП / Ч_ор,    (1.40) 

 

де В – виробіток одного робітника, грн;

 

В(план)  = 46557,63/1030=45,2 грн.

В(звіт) = 47479,49/1065=44,58 грн.

 

трудомісткість:

 

Т_зв = Т_пл*ΔВ/(100 + ΔВ),   (1.41)

 

де Т_пл, Т_зв – трудомісткість виробничої програми відповідно в плановому і в звітному періодах, люд-год;

ΔВ – зміна виробітку в звітному періоді по відношенню до планового, %;

 

Тзв = 4014175- (4014175х1,4)/101,4=3958752,46 люд-год

 

• Показники ефективності використання матеріальних ресурсів:

матеріаломісткість: 

 

М_м = М / ТП,    (1.42)

де М_м - матеріаломісткість товарної продукції, грн/грн;

М – сума матеріальних витрат на виробництво товарної продукції (табл.1.8), грн;

 

Мм(план) = 15671,64/46557,63=0,33 грн/грн.

Мм(звіт) = 16437,5/47479,49=0,34 грн/грн..

 

матеріаловіддача:  

 

М_в = ТП / М,    (1.43) 

 

де М_в – матеріаловіддача продукції, грн/грн;  

 

Мв(план) = 46557,63/15671,64=2,97 грн/грн.

Мв(звіт) = 47479,49/16437,5=2,88 грн/грн.

 

• Показники ефективності використання оборотних засобів:

коефіціент  обертання: 

 

k_об =ЧД/ Н_ОЗ,    (1.44) 

 

де k_об - коефіціент обертання оборотних засобів, обертів;

 

k_об план = 45151,83/2319,9=19,46 об.

 

k_об звіт = 44384,52/2319,19=19,13 об.

 

коефіцієнт  завантаження: 

 

k_з = Н_ОЗ /ЧД,    (1.45)

де k_з - коефіцієнт завантаження реалізованої продукції, грн/грн;

 

k_{з план} = 2319,9/45151,83=0,05 грн/грн

 

k_{з звіт} = 2319,9/44384,52=0,05 грн/грн

 

тривалість  оберту: 

 

Т_об = 360 / k_об,     (4.46) 

 

де Т_об – тривалість одного оберту оборотних засобів,дн; 

 

Т_{об план =}  360/19,46=18,5 дн.

Т_{об звіт =}  360/19,13=18,8 дн.

 

• показники ефективності використання активної частини основних виробничих фондів:

фондовіддача:  

 

Ф_в = ТП / ОФ_{а сер},    (1.47) 

 

де Ф_в – фондовіддача активної частини основних виробничих фондів, грн/грн;

ОФ_{а сер} – середньорічна вартість активної частини основних виробничих фондів (розраховується за формулою 1.39 з врахуванням вартості тільки 3 і 4 груп основних виробничих фондів);

 

Ф_{в план =} 46557,63/7316,5=6,36 грн/грн

Ф_{в звіт =} 47479,49/7453,4=6,37 грн/грн

 

фондомісткість:  

 

Ф_м = ОФ_{а сер} / ТП,    (1.48) 

 

де Ф_м – фондомісткість товарної продукції, грн/грн;

 

Ф_{м план} = 7316,5/46557,63=0,16 грн/грн

Ф_{м звіт} = 7453,4/47479,49=0,15 грн/грн

 

фондоозброєність: 

 

Ф_о = ОФ_{а сер} / Ч_ор,    (4.49) 

 

де Ф_о – фондоозброєність праці основних робітників, грн/люд.

 

Ф_{о план =} 7316,5/1030=7,1 грн/люд

Ф_{о звіт =} 7453,4/1065=7 грн/люд

 

Розраховані значення показників ефективності використання ресурсів в плановому і звітному періодах можна подати у вигляді табл. 1.15 і проаналізувати відхилення від планових значень з вказанням можливих причин, які вплинули на величину відповідних показників у звітному періоді.

 

 

 

 

 

Таблиця 1.15

Показники використання ресурсного потенціалу підприємства