Аналіз та планування трудових показників

,

Ч_вих – вихідна (умовна) чисельність працівників, осіб.;

Q_пл – обсяг продукції у плановому періоді;

В_баз – виробіток продукції у базисному періоді;

 

В_{баз =} Q_баз/Ч_баз = 1670000/2700 = 619

 

 

• підвищення кваліфікації робітників (при незмінних нормах виробітку і інших незмінних умовах):

Е_кв – відносна економія чисельності працівників за рахунок підвищення кваліфікації, осіб.;

У_н.в – частка робітників, які підвищили рівень виконання норм виробітку (часу), у загальній чисельності промислово-виробничого персоналу, %;

Р_н.в – планове підвищення рівня виконання норм виробітку, %.

 

 

2. Удосконалення управління, організації виробництва та праці:

 

• поліпшення використання робочого часу за рахунок скорочення цілодобових і внутрішньозмінних втрат:

 

 

Е_вт – відносна економія чисельності працівників за рахунок поліпшення використання робочого часу, осіб;

В_баз, В_пл – відповідно втрати робочого часу в базисному , плановому періоді; У_ч.р – частка робітників у загальній чисельності промислово-виробничого персоналу,(ПВП) %.

 

 

• зміна фонду робочого часу в результаті скорочення непродуктивних витрат:

Е_{непр.вт} – відносна економія чисельності працівників за рахунок скорочення непродуктивних витрат, осіб;

Ф_пл, Ф_баз – фонд робочого часу одного середньооблікового працівника (робітника) відповідно у плановому і базисному періоді, год. Прийняти рівним у плановому році 1750 год, у базисному1670 год.

 

 

• спеціалізація виробництва і збільшення обсягу кооперованих поставок:

Е_кооп – відносна економія чисельності працівників завдяки спеціалізації виробництва і збільшенню обсягу кооперованих поставок, осіб.;

П_пл, П_баз – частка кооперованих поставок відповідно у плановому і базисному періоді, %.

 

3. Зміна обсягу і структури робіт:

 

• зміна обсягу перевезень:

 

Е_w – відносна економія чисельності за рахунок росту і обсягу перевезень, осіб.;

Ч_баз – чисельність працюючих у базисному періоді, осіб.;

К_w – коефіцієнт зростання обсягу перевезень у плановому періоді;

Ч_{зав.баз}, Ч_{нез.баз} – відповідно чисельність працівників у базисному періоді, яка залежить і не залежить від обсягу перевезень, осіб.;

К_нез – коефіцієнт зміни чисельності працівників, яка не залежить від обсягу робіт, прийняти рівним 1,012.

 

 

5. Методика планування підвищення продуктивності праці за факторами її зростання.

 

а) розраховується вихідна (умовна) чисельність працюючих на основі показників базового виробітку  і запланованого обсягу виробництва:

,

Ч_вих – вихідна (умовна) чисельність працівників, осіб.;

Q_пл – обсяг продукції у плановому періоді;

В_баз – виробіток продукції у базисному періоді;

 

В_{баз =} Q_баз/Ч_баз = 1670000/2700 = 619

 

 

б) розраховується відносна економія чисельності працівників за окремими факторами (Е_і) і загальна економія чисельності працівників (Е_заг) за рахунок усіх факторів:

    ;

 

в) визначається планова (розрахункова) чисельність працівників:

 

Чпл = Чвих - Езаг =2956 - 179 = 2777.

г) розраховується величина зростання продуктивності праці в цілому за рахунок впливу усіх факторів (ΔПП):

  ;

д) розраховується величина зростання продуктивності праці  за рахунок впливу окремого фактору (ΔПП_і):

 

6. Планування фонду заробітної плати

 

Методи планування фонду заробітної плати:

• використовується планова чисельність працівників і їх середня заробітна плата;
• нормативний;
• на основі моделювання процесу формування витрат з заробітної плати;
• прямий розрахунок, використовує чисельність працівників за категоріями, діючу систему оплати їх праці і відповідні виробничі показники.

На основі планової чисельності працівників і їх середньої заробітної плати плановий фонд заробітної плати (ФЗП^пл) визначається:

ФЗП^пл=Ч^плЗП^пл.,

Ч^пл – планова середньооблікова чисельність працівників осіб.;

ЗП^пл- середня заробітна плата одного працівника за планом, грн.

Планова величина середньої  заробітної плати, чисельності робітників визначається на основі аналізу даних  у попередніх періодах з застосуванням  методів експертних оцінок, математичної статистики. Приріст середньої заробітної плати до рівня базисного періоду визначається з урахуванням випереджаючого росту продуктивності праці.

Для забезпечення цього  встановлюється плановий відсоток зростання  середньої заробітної плати на один відсоток зростання продуктивності праці, який повинен бути меншим одиниці.

Суть нормативного методу зводиться до того, що при визначені планового фонду оплати праці застосовується фонд оплати базового періоду з урахуванням фактичних фінансових можливостей підприємства та нормативу його приросту.

Регулювання розмірів фонду  оплати праці на підприємстві здійснюється шляхом встановлення:

• нормативного співвідношення темпів приросту середньої заробітної плати  та продуктивності праці;
• нормативного співвідношення темпів приросту фонду оплати праці і обсягів продукції, робіт, послуг.

Розміри коштів на оплату праці визначаються на основі нормативів приросту за кожну одиницю показника, прийнятого для оцінки діяльності підприємства, або за нормативами на одиницю  продукції в натуральному виразі.

Приріст фонду оплати праці доцільно зв’язувати з показниками, які характеризують обсяги виробництва, якість продукції, зростання продуктивності праці, зниження витрат на одну гривну продукції.

Плановий фонд заробітної плати на основі нормативів його приросту обчислюється:

 ,

де ФЗП^баз – фонд заробітної плати у базисному періоді, грн.; Н₁, Н₂, Н₃ - нормативи приросту фонду оплати праці відповідно за приріст обсягів виробництва, продуктивності праці та зниження витрат на одну гривню продукції; Е₁, Е₂, Е₃- відповідно приріст обсягів виробництва, продуктивність праці, зниження витрат на одну гривню продукції.

При плануванні фонду  заробітної плати використовують також рівневий норматив у тих випадках, коли структура продукції однорідна за своїм складом і має досить стійкий характер, що виключає можливість різкої зміни частки зарплатоємних видів продукції у загальному обсязі.

Плановий фонд заробітної плати на основі рівневого нормативу обчислюється:

 – плановий норматив фонду  оплати праці на одиницю продукції  (робіт) у натуральному виразі  або на одиницю обсягу, прийнятого  для обчислення продуктивності  праці; 

W^пл - обсяг виробництва.

 

Плановий норматив фонду  оплати праці визначається:

  ,

 – витрати заробітної плати  на одиницю продукції у базисному  періоді, коп/од;

ΔЗП - плановий приріст  середньої заробітної плати, %;

ΔПП- приріст продуктивності праці у плановому періоді, %.

Плановий приріст середньої заробітної плати визначається:

 – планове співвідношення  темпів зростання продуктивності  праці і середньої заробітної  плати.

Планове співвідношення темпів зростання продуктивності праці  і середньої заробітної плати показує відносний приріст середньої заробітної плати на один відсоток підвищення продуктивності праці і визначається:

 

,

 

1)

2)

=2200000/1670000=1,138

3)

4)

 

Сутність методу моделювання витрат з заробітної плати полягає в тому що відповідно з діючою системою оплати праці певної категорії працівників встановлюється характер в ступінь функціональної залежності між рівнем витрат з заробітної плати та основними факторами що впливають на їх величину, визначається первинні моделі (робочі рівняння), на основі яких розраховується їх планова величина

Прямий розрахунок визначення планового фонду оплати праці здійснюється за категоріями працівників та елементами структури заробітної плати.

Найбільш трудомістким є визначення планового фонду  оплати праці робітників. Його планування здійснюється за такими напрямками: планування годинного, денного і місячного (квартального, річного) фондів.

Основними етапами визначення планового фонду заробітної плати  робітників є:

• розрахунок фонду прямої заробітної плати;
• розрахунок доплат у годинний, денний і місячний фонди заробітної плати.

Фонд заробітної плати  керівників, професіоналів, фахівців і  технічних службовців визначається на основі даних про їх чисельність та їхні посадові оклади згідно зі штатним розкладом і складається з виплат за посадовими окладами, премій, доплат, надбавок.

 

7. Розрахунок співвідношення темпів зростання продуктивності праці і середньої заробітної плати

Більш швидке зростання  продуктивності праці в порівнянні з темпами зростання заробітної плати є одним з важливих факторів, який сприяє зниженню витрат заробітної плати на виробництво одиниці  продукції.

Вплив співвідношення темпів зростання продуктивності праці і середньої заробітної плати працюючих на витрати фонду заробітної плати встановлюється на основі розрахунку коефіцієнта випередження продуктивності праці.

Коефіцієнт  випередження зростання продуктивності праці (К_оп) визначається:

,

І_ПП , І_ЗП - відповідно індекси продуктивності праці і середньої заробітної плати.

Якщо коефіцієнт випередження більше одиниці, то це означає, що темп зростання продуктивності праці  у всіх випадках випереджує темпи зростання середньої заробітної плати.

Відношення індексів середньої заробітної плати і  продуктивності праці характеризує відносний рівень витрат заробітної плати на виробництво одиниці  продукції в звітному періоді  в порівняння з базисним періодом (К_зп):

Якщо планові показники  нижче фактичних, то це означає, що планове  співвідношення між цими показниками  не виконується.

Більш швидке зростання  продуктивності праці працівників  в порівнянні з зростанням їх середньої заробітної плати обумовлює зниження витрат заробітної плати на виробництво одиниці продукції, а недотримання цієї умови викликає перевитрати фонду заробітної плати і, як наслідок, зростання собівартості продукції.

Розрахунок  суми економії (перевитрати) фонду заробітної плати.

Економія або перевитрата  фонду заробітної плати із–за  відмінностей в темпах зростання  продуктивності праці і середньої  заробітної плати (Е_фзп) визначається за формулами:

±Е_ФЗП

;

±Е_ФЗП =

,

 і  - витрати заробітної плати на одиницю продукції відповідно в звітному та базисному періодах, грн./од.;

ФЗП^зв- фонд заробітної плати працюючих у звітному періоді, грн.;

Q^зв – обсяг продукції у звітному періоді, од.

±Е_ФЗП =

Висновок. Таким  чином, зробивши всі підрахунки, ми бачимо, ща наше підприємство має тенденцію  до випереджувальних темпів підвищення середньої заробітної плати порівняно  з темпами зростання продуктивності праці, що у кінцевому випадку і призвело до перевитрат фонду заробітної плати на 30 550,00 грн.