Аналіз господарської діяльності банку і кредитора на прикладі Рівненського відділення ВАТ «БМ Банк»)

 

 

 

2.2 Аналіз структури власних коштів банку

В загальному власні кошти банку збільшились. Більш значне збільшення відбулось  в 2007-2008 рр. на 463866,00 грн., а у 2008-2009 рр. на 203614,36 грн.

На мою  думку менш значне збільшення власних коштів у 2008-2009 рр., пов’язане з тим, що не було фонду “Прибуток минулих років, що чекає затвердження ”.

Прибуток  минулих років – це сукупність ресурсів, накопичених за час попереднього функціонування банку, що залишились після  виплати благодійної допомоги, премій працівникам банку і т.д.). Цей  фонд формується в кінці року. За період 2007-2008 рр. фонд “Прибуток минулих років ” збільшився, що є позитивним, на 930,00 грн. у 2007-2008 рр. та на 3228,21 грн. у 2008-2009 р., причому питома частка цього фонду у власних коштах зменшилась з 75,62 % до 66,03%.

Прибуток минулих років, що чекає затвердження – являє собою частину прибутку, що залишилась після розподілу прибутку поточного року. У 2007 році цей фонд Рівненського відділення ВАТ «БМБанк» не створювався, тому можемо спостерігати зміну у 2008-2009 р. Зміни відбулися в кращу сторону, тобто збільшились на 117319,24 грн.

Прибуток  поточного року – показує наскільки ефективно банк функціонував на протязі звітного року. Цей, найважливіший для ефективної роботи, показник теж збільшувався у 2007-2008 рр. на 62535,00 грн , однак в питомій вазі він зменшився на 0,28 %, але в 2008-2009 рр. прибутки збільшились на 86136,29 грн., що збільшило питому частку до 1,02 %.

Основним  джерелом ресурсів комерційного банку  є залучені кошти. Згідно з вимогами НБУ до них відносяться:

• кошти на розрахункових і поточних рахунках об’єктів;
• кореспондентські рахунки банків;
• кошти клієнтів;
• рахунки за придбані об’єкти приватизації;
• кошти у ВКВ;
• міжбанківський кредит;
• депозити та внески юридичних осіб;
• кошти та внески фізичних осіб;
• інші дебітори і кредитори.

Порівняльний  якісний аналіз структури залучених  коштів за певний період дає змогу  оцінити роботу банку із залучення  нових джерел коштів. При формуванні залучених коштів банк повинен дуже обережно підходити до різноманітних  джерел, оскільки майже всі залучені кошти є платними для банку і відносяться на рахунок “Сплачені видатки ”. Залучені кошти банку є одночасно його кредитними ресурсами, тому доцільно залучати таку суму коштів, яку в подальшому можна розмістити в активах як кредитні вкладення. Значне перевищення кредитних ресурсів (залучених коштів) над кредитними вкладеннями може призвести до збитковості кредитних операцій комерційного банку.

Залучені  кошти з точки зору платності  можна поділити на “дешеві” і “дорогі”. До останніх відносяться депозити, міжбанківський кредит та розрахунки з іншими банками, а саме – купівля кредитних ресурсів.

Докладніше  про те, як і за рахунок чого змінювались  залучені кошти розглянемо в таблицях 2.10, 2.11.

Як бачимо з таблиці  "Аналіз коштів та депозитів фізичних осіб" цей вид залучених коштів протягом 2007-2008рр. збільшувався з 2971187,90 грн. У 2008 році до 3449038,67 грн. - у 2009 р. У даний період відбулося значне збільшення питомої ваги, у структурі коштів та депозитів фізичних осіб, поточних рахунків фізичних осіб з 29,91% до 40,78%, що є для банку позитивним, адже відбулося збільшення "дешевих" залучених коштів довгострокові депозити з 0,01 % до 24,30%. Поряд з збільшенням довгострокових депозитів зменшились нараховані відсотки за 2007-2009 рр. на 0,2 %. Це зменшення відбулося за рахунок зменшення короткострокових депозитів банку з 2061642,32 грн. та 69,39% до 1187650,70 грн. та 34,43%. Довгострокові депозити є вигідними для банку тоді, коли немає в наявності (довгий термін) вільних коштів, які потрібної для ефективної роботи банку. Принцип простий, коли кошти потрібні банком встановлюється високий відсоток під депозити, коли гроші є в достатній кількості – малий відсоток. Таким чином регулюється величина депозитів і в свою чергу кількість та якість залучених коштів.

Таблиця 2.9

Аналіз  структури залучених коштів

№ з/п	Види залучених  коштів	2007	П.в.	2008	П.в.	2009	П.в.	Відхилення (+ ; -)
								2007/2008		2008/2009
								Сума	П.в.	Сума	П.в.
1	Поточні рахунки суб’єктів господарювання	5099158,79	27,33	7851486,38	42,55	9617011,68	52,43	2752327,59	15,22	1765525,30	9,88
2	Кошти держбюджету	93575,27	0,50	429367,19	2,33	941926,46	5,13	335791,92	1,83	512559,27	2,81
3	Міжбанківський  кредит	400900,00	2,15	300200,00	1,63	0	0,00	-100700,00	-0,52	-300200,00	-1,63
4	Кошти у ВКВ	254439,50	1,36	258284,12	1,40	265299,77	1,45	3844,62	0,04	7015,65	0,05
5	Внески  і депозити підприємств	663444,99	3,56	1023479,01	5,55	1895272,51	10,33	360034,02	1,99	871793,50	4,79
6	Розрахунки  з іншими банками	8693000,67	46,59	5174167,51	28,04	2151015,53	11,73	-3518833,16	-18,55	-3023151,98	-16,31
7	Кошти і депозити громадян	2971187,9	15,92	3159657,95	17,12	3449038,67	18,80	188470,05	1,20	289380,72	1,68
8	Інші  кредитори	483473,36	2,59	256321,24	1,39	24039,95	0,13	-227152,12	-1,20	-232281,29	-1,26
Усього  залучених коштів		18659180,48	100,00	18452963,40	100,00	18343604,57	100,00	-206217,08	0,00	-109358,83	0,00

 

 

Кошти в розрахунках  СПД зменшились з 32966,32 грн. до 8364,15 грн., що свідчить про більшу досконалість системи розрахунків ВАТ “БМБанк ” і РВ ВАТ “БМБанк ”, зокрема.

Короткострокові депозити збільшуються майже у 12 разів з 76000,00 грн. до 900772,78 грн., питома вага їх теж  збільшується з 11,46% до 47,53%. Це означає  що банку бувають потрібні кошти  на короткий термін і тому залучаються кошти у вигляді короткострокових депозитів. Про довгострокові депозити див. вище.

 

2.3 Економічні нормативи регулювання діяльності комерційних банків

2.3.1. Нормативи капіталу.

Норматив  капіталу комерційного банку (Н1)

Капітал банку (К) складається із суми основного капіталу (капітал 1-го рівня) за мінусом суми недосформованих резервів за активними операціями комерційних банків, додаткового капіталу (капітал 2-го рівня), субординованого капіталу (капітал 3-го рівня) та за мінусом відвернень з урахуванням розміру основних засобів.

Основний  капітал (ОК) складається із фактично сплаченого зареєстрованого статутного капіталу, дивідендів, які направлені на збільшення статутного капіталу, емісійних  різниць, резервних фондів, прибутків  минулих років, збитків поточного року та зменшується на суму нематеріальних активів та недосформованих резервів за активними операціями комерційних банків:

Додатковий  капітал (ДК) складається із резервів під стандартну заборгованість інших  банків, резервів під стандартну заборгованість за кредитами, які надані клієнтам, загальних резервів, результату переоцінки основних засобів, поточних доходів.

К=ОК+ДК

Норматив  капіталу встановлюється для діючих банків, які були зареєстровані Національним банком України у сумі 10 млн. гривень за станом на 1 квітня 2007 року.

Мінімальний розмір статутного капіталу (Н2).

Розмір  мінімального статутного капіталу (Н2) контролюється тільки на час створення  та реєстрації комерційних банків згідно з вимогами чинного законодавства. Надалі банки в праві збільшувати статутний капітал.

 

Норматив  платоспроможності (Н3).

Норматив  платоспроможності банку (Н3) – співвідношення капіталу банку і сумарних активів, зважених щодо відповідних коефіцієнтів за ступенем ризику.

Обчислюється  за формулою:

Нормативне  значення нормативу Н3 не може бути нижче ніж 8%.

Норматив  достатності капіталу (Н4).

Норматив  достатності капіталу банку (Н4) –  співвідношення основного капіталу, зменшеного на суму недосформованого резерву на можливі втрати за кредитними операціями комерційних банків (ОК1), до загальних активів банку (ЗА), зменшених на суму створених відповідних резервів.

Норматив  достатності капіталу обчислюється за формулою:

, де

ОК1 - основний капітал банку, зменшений на суму недосформованого резерву на можливі втрати за кредитними операціями комерційних банків;

ЗА - загальні активи.

Нормативне  значення нормативу Н4 має бути не менше ніж 4%.

Норматив  миттєвої ліквідності (Н5).

Розраховується  як співвідношення суми коштів на кореспондентському рахунку (Ккр) та в касі (Ка) до поточних рахунків (Пр) за формулою:

Ккр - кошти на кореспондентському рахунку;

Ка - кошти в касі;

Пр - поточні рахунки.

Нормативне  значення нормативу Н5 має бути не менше ніж 20%.

 

Норматив загальної ліквідності (Н6)

Розраховується  як співвідношення активів (А) до зобов'язань  банку (З) за формулою:

А - активи банку;

З - зобов'язання банку.

Нормативне  значення нормативу Н6 має бути не менше ніж 100%.

Норматив  максимального розміру отриманих міжбанківських позик (Н13).

Розраховується  за формулою:

Мбо - загальна сума отриманих комерційним банком міжбанківських позик;

ЦК - загальна сума залучених централізованих  коштів;

К - капітал банку.

Максимальне значення нормативу (Н13) не має перевищувати 300%.

Норматив  інвестування (Н14).

Характеризує  використання капіталу банку для  придбання часток (акцій, інших цінних паперів) акціонерних товариств, інших  підприємств та недержавних боргових зобов'язань.

Установлюється у формі співвідношення між розміром коштів, які інвестуються, та загальною сумою капіталу комерційного банку і розраховується за формулою:

Кін - кошти комерційного банку, які інвестуються на придбання часток (акцій, цінних паперів) акціонерних товариств, підприємств, недержавних боргових зобов'язань;

К - капітал банку;

ЦП - цінні папери в портфелі банку  на інвестиції;

Ва - вкладення в асоційовані компанії та в дочірні установи.

Максимально припустиме значення нормативу (Н14) не має перевищувати 50%.

 

Таблиця 2.10

Основні економічні нормативи Рівненського відділення  ВАТ «БМБанк»

Назва економічного нормативу	Норматив	2007	2008	2009
Мінімальний розмір капіталу банку (Н1),млн.грн.	Не менше 8 млн.	671,613	682,105	700,9
Мінімальний розмір статутного капіталу (Н2), млн.грн	Контролюється на час  створення та реєстрації	200,0	200,175	200,7
Норматив платоспроможності (Н3),%	Не менше 8	28,13	30,91	32,56
Норматив достатності  капіталу банку (Н4),%	Не менше 4	20,23	22,90	25,92
Норматив миттєвої ліквідності (Н5),%	Не менше 20	48,72	49,69	52,98
Норматив загальної  ліквідності (Н6),%	Не менше 100	106,9	107,57	110,82
Норматив максимального  розміру отриманих міжбанківських позик (Н13),%	Не більше 300	5,12	2,81	2,80
Норматив інвестування (Н14),%	Не більше 50	5,70	5,63	5,26

 

Таблиця 2.11

Аналіз  основних економічних нормативів Рівненського відділення  ВАТ «БМБанк»

Назва нормативу	2007	2008	2009	Відхилення
				Абсолютне (+;-)		Відносне (Тр, %)
				2007/ 2008	2008/ 2009	2007/ 2008	2008/ 2009
Н1,млн.грн	671,613	682,105	700,9	10,492	18,795	101,56	102,76
Н2,млн.грн	200,0	200,175	200,7	0,175	0,525	100,09	100,26
Н3 ,%	28,13	30,91	32,56	2,78	1,65	109,88	105,34
Н4 ,%	20,23	22,90	25,92	2,67	3,02	113,20	113,19
Н5 ,%	48,72	49,69	52,98	0,97	3,29	101,99	106,62
Н6 ,%	106,9	107,57	110,82	0,67	3,25	100,63	103,02
Н13 ,%	5,12	2,81	2,80	-2,31	-0,01	54,88	99,64
Н14 ,%	5,70	5,63	5,26	-0,07	-0,37	98,77	93,43

 

В результаті проведеного коефіцієнтного аналізу  бачимо, що усі показники дотримуються норм. Це є позитивним для банку, тому що, в першу чергу це говорить про стійкість банку, оскільки результат  майже усіх, окрім нормативів ліквідності  залежать від суми капіталу. Капітал банку з 2007 до 2009 рр. зріс на 29,287 млн.; загальна сума капіталу у 2009 р. в 87,6 рази перевищує норматив. Також відбулося зростання статутного капіталу на 0,7 млн., при чому у 2007-2008 рр. менш значне ніж у 2008-2009 рр. Слід відмітити, що більш значне зростання усіх показників, крім Н3, відбулося у 2008-2009 рр., це відбулося за рахунок збільшення капіталу банку.