Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда

 

         (*) - среднечасовая  выработка одного рабочего определяется  из формулы:

       П_{час р} =                                                                          _(2.4)

         Влияние факторов на выполнение плана по производительности определяется по следующим формулам:

        П_{час р б}                                                 (2.5)

        П_{час р б},                                         (2.6)

        П_{час р б},                                        (2.7)

        DП_{час р}                                                        (2.8)

            У_р – удельный вес рабочих в общей численности работающих;

Д_р – количество рабочих дней, отработанных одним рабочим за анализируемый период;

 – средняя продолжительность  смены, ч;

П_{час р} – часовая выработка одного рабочего.

 

         Балансовая проверка: ,                               (2.9)

где i – факторы, влияющие на производительность труда.

         Уменьшение фактической доли рабочих в составе работающих против плана сопровождается снижением среднегодовой выработки на одного работающего, в результате влияния этого фактора среднегодовая выработка снизилась на 8,23 т/чел.

         Снижение выполнения плана по среднегодовой выработке на одного рабочего обусловлено уменьшением по сравнению с планом среднего числа дней, отработанных одним рабочим за год. Влияние этого фактора на среднегодовую выработку составило -17,89 т/чел. Увеличение средней продолжительности рабочей смены по сравнению с плановой оказало положительное влияние на изменение среднегодовой выработки (+50,9). В целом изменение экстенсивных факторов (количество отработанных дней и продолжительность рабочей смены) привело к увеличению среднегодовой выработки одного работающего на 33,01т/чел. (50,9 – 17,89).

         Влияние (-13,81 т/чел.) на среднегодовую выработку одного рабочего оказало уменьшение среднечасовой выработки с 0,56 до 0,55 т/(чел.´час).

         Производительность  труда может быть определена с  помощью прямого или обратного  показателя:

         Прямой показатель (W) – средняя выработка продукции на единицу затрат труда:

         W = Q/T                                                                            (2.10)

         где,

         Q – объём произведённой продукции;

         T – затраты труда на выпуск продукции.

         Обратный показатель – трудоёмкость продукции (t), который характеризует затраты труда на единицу продукции:

         t = T/Q                                                                              (2.11) 

 

2.5 Анализ использования  рабочего времени

                Важной составной частью анализа производительности труда является анализ использования рабочего времени, приведенный в таблице 2.7.

    Таблица 2.7

Анализ  использования рабочего времени

 

         В анализируемом  периоде среднее число дней, отработанных одним рабочим, было меньше планового  на 5 дней. Основной причиной чего явилось  увеличение продолжительности основных и дополнительных отпусков, также  увеличилось количество невыходов  по причине болезни, на что необходимо обратить внимание, не связано ли это  с ухудшением условий труда.

         Анализ влияния использования рабочего времени на объем производства продукции осуществляется по следующей формуле:

       В = Ч_р ´ Д_р ´ ´ П_{час р},                                                          (2.12)                                                   

              где       Ч_р – численность рабочих, чел.;

              Д_р – число рабочих дней, отработанных одним рабочим за период;

             – средняя продолжительность смены, час.;

             П_{час р} – часовая выработка одного рабочего, т/час.

 

          

         Анализ влияния  использования рабочего времени  на объем производства продукции приведен в таблице 2.8.

         Таблица 2.8

Анализ  влияния использования  рабочего времени

 

 

 

         

Ч_р

Влияние факторов на изменение объема производства определяется по следующим формулам:

       DВ    = DЧ_р П_{час р б},                                               (2.13)

        = Ч_{р ф} П_{час р б},                                            (2.14)

        = Ч_{р ф} П_{час р б},                                         (2.15)

П_{час р}

DВ       = Ч_{р ф} DП_{час р},                                           (2.16)

         Балансовая проверка: ,                                          (2.17)

               где     i – факторы, влияющие изменение объема производства.

         Из таблицы 2.8 видно, что на изменение объема производства отрицательное влияние оказали как экстенсивные факторы:

- численность рабочих – -52 859,52 шт;

- количество  рабочих дней, отработанных одним рабочим – -10 427,2 шт;

  - средняя продолжительность смены – +27 714,4 шт;

     Часовая выработка одного рабочего уменьшилась (-7 522,48 шт), из-за чего в целом по всем факторам выпуск продукции уменьшился на 43 100 шт.

 

2.6 Анализ фонда оплаты  труда и средней  заработной платы

         В данном разделе  рассчитываются абсолютное и относительное (с учетом изменения объема производства) отклонения фонда оплаты труда отчетного  периода от плана.

         Анализ выполнения плана по фонду заработной платы выполнен в табл. 2.9.

    Таблица 2.9

Анализ  выполнения плана  по фонду заработной платы

 

         Абсолютное отклонение ( ) определяется сравнением фактически использованных средств на оплаты труда ( ) с плановым фондом заработной платы ( ) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

          - рабочие

          - руководители

          - специалисты

          - служащие

         Относительное отклонение определяется как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным  на коэффициент выполнения плана  по производству продукции.

          ,         (2.18)

где - относительное отклонение по фонду зарплаты;

 - фонд зарплаты фактический;

                      - фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;

                      - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты;

       - коэффициент выполнения плана по выпуску продукции

     Из  таблицы 2.6.1 видно, что имело  место абсолютная экономия фонда  заработной платы по всему  персоналу на 6,6%.В связи с невыполнением плана по реализации продукции имел место относительный перерасход фонда заработной платы.

         Абсолютное отклонение обусловлено совместным влиянием изменения  численности отдельных категорий  персонала и средней заработной платы одного работника, которое  можно определить по формулам:

                                                                _(2.19)                                                                         

         Анализ влияния  перечисленных факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы  от плана выполнен в таблице 2.10.

         Рассчитаем изменение  фонда оплаты труда за счет собственного изменения численности работающих по формуле:

          ,                                           (2.20)                                               

              где     – изменение ФОТ за счет изменения структуры работающих, тыс.руб.;