Анализ финансового положения предприятия на примере ООО «Камская строительная компания»

      Управление  обществом осуществляет общее собрание учредителей.

      Для осуществления общего руководства  деятельностью общества образуется Совет Директоров общества, который  состоит из 3 человек и возглавляется Председателем. Председатель Совета Директоров обладает правом первой подписи финансовых документов общества.

      Руководство текущей деятельностью Общества осуществляет единоличный исполнительный орган Общества – директор. Он осуществляет комплекс мер по обеспечению рационального и эффективного функционирования Общества. 

      1.3. Предварительная оценка предприятия

      Общество  осуществляет свою деятельность в Каракулинском  районе. Данный регион имеет впечатляющие перспективы развития строительного  бизнеса, как в жилом так и нежилом секторе. Большие объемы строительства домов и дачных построек объясняются географическим положением. Район располагается на юге республики, через него протекает река Кама, имеет развитую инфраструктурную сеть, а расстояние до столицы составляет всего 120 км, что не создает никаких преград для строительства дач; район также подходит и для постоянного жительства, поскольку здесь создаются рабочие места в области нефтедобычи и бурно развивающегося АПК.

      Говоря  о конкурентной среде, можно выделить, что у общества имеется только один достойный конкурент, который с каждым годом ужесточает борьбу за место под солнцем. Этот конкурент, как показал прошлый год, получил несколько объектов, на которые рассчитывало ООО «КСК», и тем самым повлиял на его планы. Кроме этого, не прекращают свою работу строительные компании из Ижевска и Сарапула.

      Уставом общества предусмотрен широкий спектр видов работ, которыми общество может  заниматься, практически во всех сферах бизнеса. Это дает возможность учредителям направлять инвестиции на их развитие, не создавая другие организации, что положительно влияет на конкурентоспособность.

      Предварительную оценку финансового состояния предприятия  можно сделать на основе данных бухгалтерских  балансов за 2 года.

      Таблица 1.1 Данные бухгалтерских балансов за 2009-2010гг, тыс. руб.

 

      Увеличение  валюты баланса на 1995 тыс. руб. свидетельствует о росте производственных возможностей предприятия и заслуживает положительной оценки. Положительный эффект имеет  двукратный рост собственного капитала (за счет нераспределенной прибыли) и сокращение кредиторской задолженности. Произошло увеличение заемного капитала за счет банковских кредитов, на 2010 год эта статья составляет 80,9%, что многократно превышает собственный капитал компании.

      Таблица 1.2 Основные финансовые показатели предприятия, тыс. руб.

 

      На  основе приведенных в таблице 1.2 данных можно сделать вывод о  том, что на предприятии наблюдается  снижение таких показателей как  выручка (-18%), себестоимость (23%), чистая прибыль (-2,7%). Наблюдается рост краткосрочных обязательств,  что также говорит о нестабильности работы организации и необходимости проведения мероприятий по улучшению ее положения. 

     2. теоретические основы анализа финансового положения предприятия

     2.1 Сущность анализа финансового состояния и его значение.

    Финансовое  состояние предприятия – это  экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его  кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный  момент времени.

    В процессе производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структуры средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.

    Финансовое  состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать  свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии и наоборот.

    Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение т. о., чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самовоспроизводства.

    Следовательно, финансовая устойчивость предприятия  – это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.

    Финансовое  состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов  его производственной, коммерческой и финансовой деятельности.

    Если  производственный и финансовый планы  успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.

    Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

    Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче – увеличение активов предприятия. Для этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

    Основные  задачи анализа:

    - Своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности и поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

    - Прогнозирование возможных финансовых  результатов, экономической рентабельности  исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.

    - Разработка конкретных мероприятий,  направленных на более эффективное  использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

    Для оценки финансового состояния предприятия, его устойчивости используется целая  система показателей, характеризующих:

    а.) наличие и размещение капитала, эффективность  и интенсивность его использования.

    б) оптимальность структуры пассивов предприятия, его финансовую независимость  и степень финансового риска.

    в) оптимальность структуры активов  предприятия и степень производственного  риска.

    г) оптимальность структуры источников формирования оборотных активов.

    д) платежеспособность и инвестиционную привлекательность предприятия.

    е) риск банкротства (несостоятельности) субъекта хозяйствования.

    ж) запас его финансовой устойчивости (зону безубыточного объема продаж).

    Анализ  финансового состояния предприятия основывается главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции очень трудно привести в сопоставимый вид.

    Относительные показатели анализируемого предприятия  можно сравнивать:

    - с общепринятыми «нормами» для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства.  

    - с аналогичными данными других  предприятий, что позволяет выявить  сильные и слабые стороны предприятия  и его возможности.

    - с аналогичными данными за  предыдущие годы для изучения тенденций улучшения или ухудшения финансового состояния предприятия.

    Анализом  финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие  службы предприятия, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности  использования ресурсов, банки—для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики—для своевременного получения платежей, налоговые инспекции—для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний.

    Внутренний  анализ проводится службами предприятия  и его результаты используются для  планирования, контроля и прогнозирования  финансового состояния предприятия. Его цель—обеспечить планомерное  поступление денежных средств и  разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы создать условия для нормального функционирования предприятия, получения максимальной прибыли и исключение риска банкротства.

    Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель—установить возможность выгодно вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери. 

2.2  Основные  источники информации для финансового  анализа. 

    Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия являются:

    - информация о технической подготовке  производства,

    - нормативная информация,

    - плановая информация (бизнес-план),

    - хозяйственный (экономический) учет (оперативный учет, бухгалтерский    учет, статистический учет),

    - отчетность (публичная финансовая  бухгалтерская отчетность (годовая),   квартальная отчетность (непубличная,  представляющая собой коммерческую  тайну), выборочная статистическая  и финансовая отчетность (коммерческая  отчетность, производимая по специальным указаниям), обязательная статистическая отчетность),