Понятие, сущность, функции капитала банка

6. Оплаченный капитал  - фактически перечисленные или  внесенные акционерами или участниками  банка суммы денежных средств  и материальных активов в уплату  акций или долей в соответствии  с заключенными договорами на  приобретение акций или долей  при формировании уставного капитала  банка. Оплаченный капитал учитывается  в пассиве баланса банка на  счетах «Уставный капитал акционерных  банков, сформированный за счет  обыкновенных акций»; «Уставный  капитал акционерных банков, сформированный  за счет привилегированных акций»; «Уставный капитал не акционерных  банков». Неоплаченные акционерами и участниками банка сумма капитала учитывается на внебалансовых счетах «Неоплаченная сумма уставного капитала акционерного банка» и «Неоплаченная сумма уставного капитала не акционерного банка». По мере оплаты выпущенных банком акций и поступления средств в оплату долей неоплаченная сумма капитала, учитываемая на внебалансовых счетах, снижается, а сумма оплаченного капитала увеличивается по соответствующим балансовым счетам. При полной оплате объявленной суммы капитала внебалансовые счета по учету неоплаченной части капитала закрываются. Сумма капитала, учитываемая по счетам уставного капитала окажется равной оплаченному капиталу.

1.2. Классификация  капитала банка

Коммерческие банки  для ведения коммерческой и хозяйственной  деятельности должны располагать денежными  средствами, то есть ресурсами. В современных  условиях проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение.

Ресурсы коммерческих банков состоят из собственных и  привлечённых средств.

Собственные средства – средства, полученные от акционеров банка при его создании и образованные в процессе его деятельности.

Также собственные  средства коммерческого банка состоят  из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его  деятельности в текущем году и  на протяжении прошлых лет. Фонды  банка составляют основу собственных  средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение.

Собственные средства банка включают:

1.            Уставный (акционерный) капитал - это отправная точка в организации  банковского дела.

2.        Резервный, страховой и другие фонды банка, созданные за счёт прибыли. В обязательном порядке коммерческие банки должны формировать резервный фонд, который предназначается для возмещения убытков от активных операций банка, выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли и для других аналогичных целей. Кроме обязательного формирования резервного фонда, коммерческими банками могут создаваться и другие фонды, источниками формирования которых служит банковская прибыль. Количество этих фондов, их названия, целевое назначение, размеры, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах банка или в специальных внутрибанковских положениях о фондах, утвержденных соответствующими органами управления банка. Чаще всего формируются фонд развития банка, фонды, аккумулирующие средства для выплаты дивидендов акционерам и индексации номинала акций, фонд текущих расходов банка. Могут создаваться также различные целевые фонды. В особую группу следует выделить фонды банка, образование которых связано с различными внешнеэкономическими факторами. Их можно объединить под общим названием фонды переоценки.

3.        Нераспределённую в течение года  часть прибыли коммерческого  банка. Нераспределённая прибыль  коммерческого банка существует  в течение финансового года  и является важным источником  формирования собственных средств.  Это текущая прибыль банка,  которая ещё не распределена  по результатам его финансовой  деятельности в течение года  среди акционеров и не зачислена  в резервы или страховые фонды.  Таким образом, банк в течение  года может использовать нераспределённую  прибыль по своему усмотрению.

Собственные средства являются основным видом обеспечения  обязательств банка перед вкладчиками, поэтому определение их фактической  величины и ее поддержание на необходимом  уровне является для банка одной  из первостепенных задач.

Особое отличие  структуры банковских пассивов заключается  в относительно небольшой доле собственных  средств банка по сравнению с  долей привлеченных средств. Это  связано с тем, что банки занимаются перераспределением временно свободных  средств клиентов, то есть работают в основном с «чужими» средствами, и банковские активы намного ликвиднее, чем активы нефинансовых компаний, так как находятся в основном в денежной форме, а не «заморожены» в виде основных средств и производственных запасов. Это позволяет быстрее мобилизовать банку денежные средства для выполнения своих обязательств перед кредиторами и снижает потребность в собственном капитале.

Собственные средства у различных коммерческих банков могут составлять гораздо большую долю в общем объеме ресурсов. Она зависит в основном от продолжительности деятельности банка и проводимой банком ресурсной политики. У вновь созданного банка все пассивы сформированы за счет собственных средств и представлены средствами, внесенными в уставный фонд. В некоторых случаях банками проводится целенаправленная политика по "удешевлению" ресурсной базы за счет сокращения привлечения средств клиентов и наращивания собственных средств.

Основную часть  ресурсов современного коммерческого  банка составляют привлечённые средства.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы  по способу их аккумуляции группируются следующим образом:

         1. Депозиты. Основную часть привлеченных  ресурсов коммерческих банков  составляют депозиты, то есть  денежные средства, внесенные в  банк клиентами – частными  и юридическими лицами и используемые  ими в соответствии с режимом  счета и банковским законодательством.

В российской банковской практике к депозитам можно отнести  вклады и ценные бумаги, обслуживающие  привлечение денежных средств клиентов в банки.

Разновидностью срочных  депозитов и сберегательных вкладов  являются депозитные и сберегательные сертификаты.

Права выпуска ценных бумаг имеет банк, проработавший  не менее года, опубликовавший годовой  отчет с заключением аудитора и создавшимся резервным фондом не менее 15% от уставного капитала.

Депозитный или  сберегательный сертификат – это  письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение денежных средств по истечении установленного срока  и процентов по нему.

Коммерческие банки  Российской Федерации могут выпускать  срочные депозитные сертификаты  с максимальным сроком обращения  до 1 года.

К числу форм мобилизации  кредитных ресурсов следует отнести  банковские векселя. Банки выпускают  только простые векселя.      Преимущество банковских векселей состоит  в том, что они могут использоваться: для расчетов за товары и оказанные  услуги; в качестве залога при получении  ссуд; физическими и юридическими лицами; имеют достаточно высокую  ликвидность, высокую процентную ставку; отсутствуют ограничения на передачу векселя юридическому или физическому  лицу; имеют различную срочность.

Отдельные коммерческие банки выпускают валютные векселя, что расширяет их возможности  для аккумуляции кредитных ресурсов иностранной валюте.

Учет векселей и  получение ссуд у Центрального банка - это способ привлечения дополнительных ресурсов. Он используется чаще всего  коммерческими банками, испытывающими  сезонные колебания ресурсов, или  при возникновении у них чрезвычайных обстоятельств. Центральный банк при  этом следит, чтобы его ссуды не превратились в постоянный источник средств. При получении таких  займов коммерческие банки представляют обеспечение в виде различных  ценных бумаг казначейства, обязательств федеральных и местных органов  власти, краткосрочных коммерческих векселей.

Также пассивами  для банка являются остатки средств  на счетах клиентов, так как банк практически бесплатно может  распоряжаться этими средствами. При регулярном использовании хранящихся средств все равно остаются определенные неиспользованные остатки. Наличие остатков связано с оседанием средств на пассивных счетах в коммерческих банках. Банк, открывая счета клиентам, использует остатки по счетам для проведения активных кредитных операций.

Так же средством  привлечения клиентов можно назвать  банковские карты. Их выпуск дает возможность  интегрироваться в мировую систему  банковских услуг, поднять деловой  имидж банка, завоевать рынок.

2. Недепозитные привлеченные средства. Недепозитные привлеченные средства – это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют не персональный характер и инициатива привлечения средств принадлежит самому банку.

К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся:

- получение займов  на межбанковском рынке; 

- соглашение о  продаже ценных бумаг с обратным  выкупом, учет векселей и получение  ссуд у центрального банка; 

- продажа банковских  акцептов;

- выпуск коммерческих  бумаг; 

- получение займов  на рынке евродолларов;

- выпуск капитальных  нот и облигаций.

На рынке межбанковских  кредитов продаются и покупаются средства, находящиеся на корреспондентских  счетах в Центральном банке РФ.

Межбанковские кредиты  удобны тем, что они поступают  в распоряжение банка-заемщика практически  немедленно и не требуют резервного обеспечения, поскольку не являются вкладами.

Большими перспективами  для российских банков обладает такой  недепозитный источник ресурсов, как выпуск облигаций.

Коммерческие банки  России с целью увеличения собственного капитала и банковских ресурсов производят эмиссию акций. В мировой практике для этих целей коммерческие банка  могут выпускать капитальные  ноты и облигации. Ноты и облигации  выпускают в основном крупные  банки, что ведет к увеличению капитала банка и его ресурсов.

Следует отметить, что  специфика деятельности коммерческих банков, как кредитных организаций, заключается в том, что большая  часть используемых ими финансовых ресурсов формируется за счёт средств клиентов и других привлечённых средств.

Важнейшим источником банковских пассивов являются наличные деньги на руках у населения.

Сбережения населения  составляют отдельную группу ресурсов банков. Общая основа оседания денег  у населения как сбережений заключается  в том, что распоряжаясь своими доходами, граждане могут отсрочить расходование денег на какой-либо промежуток времени. Принадлежащая населению масса  стоимости, пока она не превратилась из денежной формы в предметы личного  потребления, остается временно в распоряжении банка. Возврат этих средств, предоставляемых  населением в качестве кредита государству  или банку, происходит по мере того, как граждане используют свои денежные средства на покупку товаров и  оплату услуг. Параллельно с использованием денежных сбережений одними гражданами образуются новые сбережения другими. Поэтому общая сумма денежных средств населения, которой могут  распоряжаться банки в качестве кредитного ресурса, не только не уменьшаются, но и систематически возрастает.

Следует повторить, что собственные средства коммерческого  банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в  текущем году и на протяжении прошлых  лет. Структура собственных средств  зависит в основном от продолжительности  деятельности банка и проводимой банком ресурсной политики.

1.3. Необходимость  оценки капитала банка

Основную долю ресурсов банков России составляют привлеченные средства, а на долю собственных  средств приходится лишь 12%. По конкретным банкам структура ресурсов характеризуется существенными различиями, связанными с разными сроками их деятельности с момента образования, разницей в величине их уставных капиталов и так далее. Структура банковских ресурсов отдельных коммерческих банков зависит от степени их специализации или универсализации, особенностей их деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов.

Для более точной характеристики ресурсной базы банка  необходимо оценить капитал банка  и определить стабильную часть депозитов, которую можно определить как  средства, не подверженные или мало подверженные влиянию колебаний  конъюнктуры рынка. Стабильная часть  депозитов включает срочные депозиты и часть депозитов до востребования. В российских банках нередко подходят упрощенно к определению стабильной части депозитов, подразумевая лишь долю срочных вкладов.

Одним из показателей  надежности и стабильности ресурсной  базы коммерческого банка является процентная политика банка в области  привлеченных ресурсов. Можно отметить то, что более устойчивые в финансовом отношении банки, заботящиеся о  своей ликвидности и платежеспособности, предлагают процент по вкладам не выше среднеотраслевого. Высокий процент  по срочным вкладам и депозитам  физических и юридических лиц  свидетельствует в первую очередь  о том, что коммерческий банк обладает нестабильной ресурсной базой, недостаточной  для эффективных кредитных вложений. Такой банк старается расширить  и стабилизировать свои ресурсы, путем привлечения депозитов, предлагая  вкладчикам повышенную процентную ставку. Но привлечение ресурсов по повышенной процентной ставке предполагает и осуществление  вложений под более высокий процент, то есть вложения более рисковые, и вкладчики вместо прибыли могут потерять и сам депозит в случае краха банка.

Однако доходность и ликвидность банков не достигаются  автоматически. Наглядным решением проблемы привлечения дешевых и  размещения дорогих ресурсов является проведение такой политики банка, которая  может принести наивысший доход  при разумном, с точки зрения руководства  банка, уровне риска. Так руководство  банка, акционеры (пайщики) заинтересованы в более высоких доходах, которые  могут быть получены за счет вложения средств в долгосрочные проекты, ценные бумаги сомнительного качества и тому подобное. Но подобные действия неизбежно серьезно ухудшают ликвидность банка, необходимую при изъятии вкладов и для удовлетворения законного спроса на кредит.