Понятие, сущность, функции капитала банка

Понятие, сущность, функции  капитала банка

1.1.         Понятие капитала банка, его  функции

Капитал банка - сумма  собственных средств банка, составляющая финансовую основу его деятельности и источник ресурсов. Капитал банка  призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Он должен быть достаточно велик для  обеспечения уверенности заемщиков  в том, что банк способен удовлетворить  их потребности в кредитах даже при  неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития страны.

Капитал банка является сложным социально-экономическим  объектом, поэтому его следует  рассматривать в качестве системы. Как система коммерческий банк имеет  следующие черты:

- открытость, то есть  система, осуществляющая двусторонний  обмен с внешней средой информацией,  финансовыми и трудовыми ресурсами; 

- самоуправляемость; 

- организованность, то есть внутренняя упорядоченность  и структуризация (распределение  функций между отдельными подразделениями);

- социальность, то есть система, состоящая из людей, являющаяся элементом существующего общества.

В указанных признаках  коммерческого банка, его деятельности проявляется двойственная социально-экономическая  природа данного института. С  одной стороны банк является самостоятельным  коммерческим предприятием, которое  ориентировано на получении прибыли. С другой стороны, коммерческий банк является ключевым элементом кредитной  системы общества, выполняющего важнейшие  социально-экономические функции, то есть является социальным институтом. Эти две стороны коммерческого  банка определяют систему принципов, целей и функций коммерческого  банка.

Основными принципами деятельности коммерческого банка  являются:

- самостоятельный  выбор своих клиентов, вкладчиков  и заемщиков; 

- свободное распоряжение  собственными и привлеченными  ресурсами и доходами в рамках  установленных законодательством; 

- кредитование заемщиков  в пределах фактически располагаемых  банком ресурсов;

- ответственность  за результаты своей деятельности  перед клиентами и собственниками;

- самостоятельное  определение условий совершения  банковских операций;

- стремление к  получению прибыли; 

- уклонение от  риска; 

- предпочтение более  ликвидных операций менее ликвидным;

- соблюдение законодательных  норм и правил деятельности  коммерческого банка.

Система целей коммерческого  банка и как любого другого  института определяется частными целями его участников. Применительно к  коммерческому банку его участниками  являются: собственники, управление, служащие банка, вкладчики, заемщики, другие клиенты, государство в лице центрального банка.

Функции коммерческого  банка также определяются его  двойственной природой. Главная функция  коммерческого банка - содействие движению финансовых ресурсов в экономике. Эта  функция имеет два основных аспекта:

- если деньги выступают  в качестве средства обращения  и платежа, то банк, выполняя роль института денежной системы, способствует организации платежей и денежного обращения в обществе;

- если деньги выступают  в качестве товара (ссудный капитал), то банк, являясь институтом кредитной  системы, аккумулирует временно  свободные денежные средства  одних экономических субъектов  и ссужает их другим.

В обоих случаях  банк выступает в качестве посредника в движении финансовых ресурсов, поэтому  в экономической литературе коммерческие банки рассматриваются в качестве финансовых посредников.

Это обуславливает  усиленное внимание надзорных государственных  и международных органов к  величине и структуре капитала банка. Показатель достаточности капитала отнесен к числу важнейших при оценке надежности банка.

Особое значение капитала банка определяется его  функциями.

1. Главная защитная  функция реализуется путем поглощения  возможных убытков и обеспечивает  защиту интересов вкладчиков.

2. Оперативная функция  капитала банка создает адекватную  базу роста для активов банка,  то есть возможность расширения  его деятельности. Поэтому у кредитных  организаций с консервативной  деятельностью капитал банка  может быть меньше, чем у банков, деятельность которых отличается  повышенным риском.

3. Регулирующая функция  связана с особой заинтересованностью  общества в успешном функционировании  банков.

Правила, относящиеся  к обеспечению нормального функционирования банка, включают требования минимальной  величины уставного капитала, необходимого для получения банковской лицензии; предельной суммы риска на одного кредитора и заемщика; ограничения  по активам при покупке активов  другого банка.

В международной  практике используется единая методика расчета капитала банка, принятая в 1988 в городе Базеле (Базельское соглашение) и решением, принятом в 1997 Базельским комитетом, в соответствии с которым капитал банка должен рассчитываться с учетом рыночных рисков.  Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам капитала устанавливает единообразие в определении структуры капитала I и II уровня, соотношения между ними, шкалы взвешивания по риску для балансовых активов, системы пересчета забалансовых статей и стандарта минимального отношения капитала I и II уровня к активам и забалансовым операциям, взвешенным по степени риска. 

Капитал I уровня –  основной или базовый - включает:

- оплаченный акционерный  капитал - обыкновенные акции; 

- бессрочные некумулятивные  привилегированные акции; 

- открытые резервы,  формируемые из чистой прибыли; 

- доходы от продажи  обыкновенных акций сверх их  номинальной стоимости первым  держателям;

- публикуемый нераспределенный  остаток прибыли. 

В соответствии с  действующим в РФ нормативными положениями  в состав капитала банка I уровня, используемого  при расчете обязательных экономических  нормативов, включают:

- уставный, резервный  фонды и эмиссионный доход;

- стоимость безвозмездно  полученного имущества; 

- фонды накопления;

- нераспределенную  прибыль, подтвержденную аудиторами.

Капитал I уровня уменьшается  на величину допущенных убытков, выкупленных  собственных акций, остаточную стоимость  нематериальных активов.

Капитал II уровня включает:

- привилегированные  акции, не включенные в капитал  банка I уровня;

- переоценку основных  фондов;

- резервы по кредитам I группы;

- прибыль текущего  года;

- уставный капитал  (паевой у не акционерных банков);

- субординированный кредит.

Величина дополнительного  капитала, то есть капитала II уровня, не должна быть больше основного, базового капитала, а субординированный долг не должен превышать 50% капитала I уровня.

Для покрытия рыночных рисков выделяется капитал III уровня. Капитал III уровня состоит из краткосрочного субординированного долга (не менее 2-х лет) и не должен превышать 250% капитала I уровня. В отечественной практике расчет капитала банка максимально приближен к международным стандартам.

Активы банка исчисляются  с учетом:

- кредитного риска; 

- риска операций, учитываемых на внебалансовых счетах;

- риска операций  по срочным сделкам;

- рыночных рисков (для банков, имеющих инвестиционный  портфель, вдвое превышающий собственный  капитал).

В банковской практике различают:

1. Уставный капитал  – это организационно-правовая  форма капитала, величина которого  определяется учредительным договором  о создании банка и закрепляется  в его уставе. Он включает номинальную  стоимость выпущенных акций и  внесенных долей и образуется  путем выпуска акций при создании  акционерного банка и взноса  долей участниками не акционерного  банка. Если приобретаемая сумма  акций или долей одного участника  или связанных общими интересами  участников банка составляет  более 20% уставного капитала, необходимо  получить согласие Центрального  банка Российской Федерации. Величина  уставного капитала законодательно  не ограничивается. Преобладающая  форма - акционерный капитал. Уставный  капитал акционерных банков состоит  из обыкновенных и привилегированных. Уставный капитал не акционерных банков состоит из долей, внесенных участниками банка в соответствии с учредительными документами. Уставный капитал - составной элемент собственного капитала банка. Для увеличения уставного капитала действующие банки могут использовать собственные средства. По решению участников банка на увеличение уставного капитала могут быть направлены начисленные, но не выплаченные дивиденды по итогам работы за прошлый год.

2. Акционерный капитал  - капитал банка, созданного в  виде акционерного общества. Образуется  путем продажи акций банка-эмитента. Акционерный капитал состоит  из обыкновенных и привилегированных  акций. При продаже акций по  цене выше их номинальной стоимости  акционерный банк получает эмиссионный  доход (учредительскую прибыль), который является составной частью  акционерного капитала. Выделяют  уставный капитал и оплаченный  капитал. Акционерный капитал  учитывается в пассиве баланса  банка на счетах «Уставный  капитал акционерных банков, сформированный  за счет обыкновенных акций»  и « Уставный капитал акционерных  банков, сформированный за счет  привилегированных акций» в разрезе  собственников акций. Увеличение  акционерного капитала происходит  путем капитализации нераспределенной  прибыли прошлых лет и других  собственных средств банка, дивидендов  и дополнительного выпуска акций.

3. Паевой капитал  - капитал банка, созданного в  виде общества с ограниченной  ответственностью (не акционерного  банка). Выделяют паевой – оплаченный, то есть внесенные участниками  банка доли на соответствующий  счет в банке, и зарегистрированный, то есть утвержденный соответствующим  Департаментом Центрального банка  Российской Федерации, капиталы. Капитал образуется путем взноса  долей участниками банка в  виде денежных средств в валюте РФ и материальных активов. Учитывается в пассиве банка на отдельном счете «Уставный капитал не акционерных банков» с разбивкой по собственникам долей. Увеличение паевого капитала может происходить за счет привлечения новых участников банка, капитализации собственных средств банка и дивидендов. При выходе участников из банка или при его ликвидации внесенные доли возвращаются их владельцам в порядке, установленном уставом банка и Гражданским кодексом РФ. Участники банка на сумму внесенных долей получают дивиденды в процентах от суммы пая (доли). Размер дивидендов ежегодно определяется собранием участников банка.

4. Резервный капитал  (фонд) - часть собственных средств  коммерческого банка, образуемая  за счет отчислений от чистой  прибыли. Используется для покрытия  потерь по операционной деятельности банка, пополнения уставного капитала, выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случаях, когда прибыли текущего года оказывается недостаточно для этих целей. Порядок пополнения и использования резервного капитала определяется Положением о распределении прибыли, утверждаемым собранием акционеров (участников) банка. В балансе банка учитывается по пассиву на отдельном счете «Резервный фонд». Необходимость создания резервного капитала диктуется неустойчивостью рыночной конъюнктуры и задачами обеспечения финансовой устойчивости коммерческих банков.

5. Объявленный капитал  - капитал банка, указанный в  учредительных документах при  его создании либо в проспекте  эмиссии или письме-уведомлении  Главному управлению Центрального  Банка РФ при последующем увеличении  суммы уставного капитала банка.  Объявленный капитал вновь создаваемого  банка не может быть ниже  минимальной величины уставного  капитала, необходимой для его  регистрации и получения лицензии  на банковскую деятельность. При  последующем увеличении уставного  капитала путем дополнительного  выпуска акций акционерными банками  или внесения долей участниками  не акционерного банка объявленный  капитал будет равен сумме  эмиссий акций или сумме прироста  уставного капитала не акционерного  банка.