Негосударственные пенсионные фонды. Опыт в России

    В 1969 году в стране была введена единая система социального 

страхования колхозников. Пенсионное обеспечение  членов колхозов осуществлялось непосредственно  из Централизованного союзного фонда  социального обеспечения колхозников, формировавшегося за счет отчислений колхозов от сумм их валового дохода и  ежегодных ассигнований из государственного бюджета.

    Все эти элементы пенсионной системы  наглядно показывают наличие серьезных  методических и практических проблем, которые достигли своего апогея в  конце 80-х годов, когда стало очевидно, что действующая система не в  состоянии справляться с возложенными на неё функциями.

 

    1.2 Современная пенсионная  система

    Россия  вошла в рыночную экономику, унаследовав  пенсионную систему СССР. При этой пенсионной системе пенсия гражданина, трудившегося всю жизнь, практически  не зависела от размера его заработной платы и стажа работы. Платежи  были обезличены и поступали в  общую копилку, из которой они  распределялись на выплаты пенсий.

Приведем  упрощенный пример (цифры  условные):

Численность населения страны – 100 млн. человек

Численность работающих – 60 млн. человек 

Средний уровень оплаты труда  – 2000 руб.

Процент отчислений в пенсионный фонд – 15%

Численность пенсионеров – 30 млн. человек

Отчисления  в пенсионный фонд = 2000 руб.*60 млн. человек*15% = 18 млн. руб.

Средняя пенсия составляет – 18000 млн. руб. : 30 млн. человек = 600 руб⁶.

   Коренные  изменения основ экономической  жизни России в начале 1990-х гг. привели к изменению и принципов пенсионного обеспечения. Сегодня государственное пенсионное обеспечение основывается на обширной законодательной базе и имеет всеобщий характер. При этом предусматриваются следующие виды пенсий:

   - по старости;

   - за выслугу лет;

   - по инвалидности;

   - по потере кормильца;

   - социальная. 

    Право на трудовую пенсию предоставляется  всем гражданам, занятым трудовой или  иной общественно полезной деятельностью.

    Гражданам, не имеющим по каким-либо причинам права  на трудовую пенсию, устанавливается  социальная пенсия на условиях и в  порядке, который определяется Федеральным  законом от 15 декабря 2001 г. № 166 ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении  в Российской Федерации».

    Источником  финансирования государственных пенсий являются:

   -   бюджет Пенсионного фонда Российской  Федерации;

   - федеральный бюджет для обеспечения  всех категорий госслужащих (военнослужащих, служащих органов внутренних  дел и др.), а также социальных  пенсий.

    Следует отметить, что пенсионная система  России и ранее, и по большой части  в настоящее время представляет собой распределительную систему, которая надо признать, является дешевой  в обслуживании. Альтернативой этой системе является накопительная  система, становление и функционирование которой связано с целым рядом  издержек. Тем не менее большинство стран отказывается от распределительных систем. Это вызвано прежде всего тем, что во многих странах ухудшается демографическая обстановка. Так, население России в среднем уменьшается на 700 тыс. человек ежегодно, и к 2050 г., по оценке Госкомстата России, может составить лишь чуть более 100 млн. человек, при этом на одного работающего будет приходиться один или чуть более одного пенсионера.

   Возвратимся к нашему примеру и допустим, что  численность работающих и численность  пенсионеров равны и составляют по 45 млн. человек. В этом случае  отчисления в пенсионный фонд составят 2000 руб.* 45 млн. человек *

*15% = 13500 млн. руб.;

   средняя пенсия составит 13500 млн. руб. : 45 млн. чел. = 300 руб.

   Вполне  очевидно, что когда соотношение  между количеством пенсионеров  и количеством работающих станет ниже некоего критического показателя, то государство должно увеличивать  либо процент отчислений в пенсионный фонд, либо пенсионный возраст. Подобные меры могут стать препятствием для  экономического развития и привести к конфликту поколений. Именно в  этом следует искать причины того, что распределительная система  изживает себя и начинают развиваться  накопительные системы.

   Основные  черты реформируемой пенсионной системы России были отражены в концепции  реформы системы пенсионного  обеспечения в Российской Федерации, принятой постановлением Правительства  РФ от 7 августа 1995 г. № 790 «О мерах по реализации концепции реформы системы  пенсионного обеспечения в Российской Федерации».

   1 января 2002 г. Россия вступила в  очередную фазу развития пенсионной  реформы, когда пенсионная система,  основанная ранее на чисто  распределительном принципе, была  заменена смешанной системой, сочетающей  в себе как распределительный,  так и накопительный принципы.

   В результате реформирования пенсионная система в Российской Федерации  сегодня представлена 3 элементами:

1. государственное пенсионное обеспечение, осуществляемое за счет средств федерального бюджета;
2. обязательное пенсионное страхование;
3. негосударственное пенсионное обеспечение.

   Государственное пенсионное обеспечение представляет собой следующие виды пенсионных выплат:

- базовая  часть трудовой пенсии по старости;

- базовая  часть трудовой пенсии по инвалидности;

- базовая  часть трудовой пенсии по случаю  потери кормильца;

- социальные  пенсии нетрудоспособным гражданам;

- государственные  пенсии военнослужащим;

- пенсии  другим отдельным категориям  граждан⁷.

   Государственное пенсионное обеспечение осуществляется за счет сумм единого социального  налога, зачисляемого в федеральный  бюджет, а также за счет ассигнований из федерального бюджета.

   Обязательное  пенсионное страхование представляет собой страховую и накопительную  части трудовых пенсий и осуществляется за счет обязательных страховых взносов, перечисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации. Сумма страховых  взносов отражается на индивидуальном счете застрахованного лица.

   Негосударственное пенсионное обеспечение является дополнением  к государственному пенсионному  обеспечению и обязательному  пенсионному страхованию. Оно может  осуществляться только за счет добровольных пенсионных взносов в негосударственные  пенсионные фонды.

   Трудовая  пенсия, назначаемая по старости или  по инвалидности, складывается из 3-х  частей:

1. Базовая часть является фиксированной, 1 апреля 2010 года в составе трудовой пенсии по старости был на 6,3% увеличен фиксированный базовый размер ее страховой части. Теперь фиксированный базовый размер трудовой пенсии по старости для большинства пенсионеров составляет 2 723 рубля 41 коп.
2. Страховая часть трудовой пенсии (за счет страховой части обязательных

страховых взносов).

   Размер  страховой части зависит от  результатов труда конкретного  человека и основан на условно  накопительном принципе. Результаты труда гражданина учитываются Пенсионным фондом Российской Федерации на его  индивидуальном счете в форме  расчетного пенсионного капитала.

Страховая часть трудовой пенсии, равно как  и базовая, основаны на солидарно  распределительном принципе, поэтому  они являются элементами единой распределительной  системы.

3. Накопительная часть трудовой пенсии (за счет накопительной части обязательных страховых взносов).

   Финансирование  выплаты накопительной части  трудовой пенсии осуществляется за счет сумм пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального  лицевого счета застрахованного  лица.

   Следует обратить внимание на то, что начиная  с 1 января 2004 г. застрахованное лицо вправе отказаться от получения накопительной  части трудовой пенсии из Пенсионного  фонда Российской Федерации и  передать эти средства в негосударственный  пенсионный фонд, таким образом проявив инициативу инвестировать указанные средства с выгодой для себя в негосударственный пенсионный фонд.

   За  период с 1 января 2007 года по 1 января 2010 года количество негосударственных  пенсионных фондов (НПФ), осуществляющих деятельность по обязательному пенсионному  страхованию, увеличилось с 73 до 141. За указанный период отмечается активизация  деятельности НПФ по привлечению  граждан к формированию накопительной  части трудовой пенсии через негосударственные  пенсионные фонды.  
 

 

1.3 Сущность и функции негосударственных пенсионных

фондов (НПФ)

   Негосударственное пенсионное обеспечение является дополнительным по отношению к государственному и может осуществляться в форме дополнительных профессиональных пенсионных систем отдельных предприятий, отраслей экономики либо территорий, а также в форме личного пенсионного страхования граждан, осуществляющих накопление средств на дополнительное пенсионное обеспечение.

    Дополнительная  профессиональная пенсионная система  должна отвечать следующим требованиям:

1) обеспечивать  выплату пенсий, а не единовременных  сумм, и согласовываться с государственной  пенсионной системой в отношении  видов пенсий и условий их  назначения;

2) иметь  как установленные выплаты, так  и установленные взносы, являться  солидарной либо накопительной  или использовать одновременно  оба эти принципа;

3) финансироваться  как за счет взносов работодателя, так с участием работников;

4) иметь  финансовое покрытие в форме  накопленных активов и будущих  поступлений взносов — актуарный  баланс⁸.

   Самой распространенной в Российской Федерации  формой негосударственного пенсионного  обеспечения на данный момент является негосударственный пенсионный фонд (НПФ).

   НПФ - особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются:

• деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;
• деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и договорами об обязательном пенсионном страховании;
• деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем⁹.

   Для обеспечения  надежности негосударственных пенсионных фондов законодательством определен  ряд требований к их деятельности:

1. Особый статус НПФ

НПФ - некоммерческая организация социального обеспечения. Деятельность фонда подлежит обязательному лицензированию уполномоченным федеральным органом. Фонд несет ответственность по обязательствам всем  принадлежащим ему имуществом. 

2. Структура имущества НПФ 

Имущество НПФ подразделяется на имущество  для обеспечения уставной деятельности, а также пенсионные резервы и  пенсионные накопления.

Пенсионные  резервы фонда формируются исключительно  для исполнения обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению. Пенсионные накопления фонд формирует для обеспечения  своей платежеспособности по обязательствам перед застрахованными лицами.