Налично-денежный оборот

      При последующей оплате товаров схема расчетов выглядит иначе. Поставщик поставляет товар, передает платежное требование в банк покупателя, средства списываются со счета покупателя, переводятся в банк поставщика и зачисляются на счет последнего. Банк поставщика извещает его о зачислении денег на его счет.

      Платежное поручение действительно в течение 10 дней со дня выписки (день выписки  в расчет не принимается). Поручения принимаются банком только при наличии средств на счете. Расчеты платежными поручениями используются при равномерных и постоянных поставках товаров, при авансовых платежах, частичных платежах по крупным сделкам, для перевода денежных средств через предприятия связи (пенсии, заработная плата и т. п.), по нетоварным операциям (платежи в бюджет, погашение банковских ссуд и т. п.) и др.

      Расчеты платежными требованиями - поручениями. Платежное требование - поручение - это расчетный документ, содержащий требование продавца к покупателю оплатить стоимость поставленных по договору товаров на основании направленных ему расчетных и отгрузочных документов. Схема расчетов следующая. Продавец отгружает товары и передает документы в банк покупателя. Банк покупателя передает документы покупателю, который их акцептует и возвращает в банк. Банк покупателя списывает деньги со счета покупателя, переводит их в банк поставщика. Банк поставщика зачисляет средства на его счет и сообщает ему об этом.

      Недостатки этой формы расчетов заключаются в длительном документообороте и возможности возникновения неплатежей.

      Расчеты аккредитивами. Аккредитив - условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению покупателя в пользу продавца, по которому банк-эмитент может произвести платеж продавцу при выполнении им условий аккредитива. Аккредитивы бывают документарные и денежные. Денежный аккредитив - именной документ, адресованный банком-эмитентом другому банку и содержащий приказ о выплате денег в определенный срок. Документарный аккредитив используется для расчетов за товары.

      Схема расчетов аккредитивами  с предварительным  депонированием средств. Покупатель передает в свой банк заявление о выставлении аккредитива и платежное поручение о депонировании средств, банк списывает средства со счета покупателя, переводит их в банк поставщика, средства зачисляются на счет "Аккредитивы". Банк поставщика сообщает своему клиенту об открытии аккредитива, поставщик отгружает товары, передает счета и отгрузочные документы в свой банк, банк поставщика списывает средства со счета "Аккредитивы" и зачисляет на счет поставщика. Банк поставщика сообщает банку покупателя, а тот, в свою очередь, - покупателю об использовании аккредитива. Аккредитив используется для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован. Выплата с аккредитива наличных денег не разрешается.

      Аккредитив может быть выставлен с предоставлением банком покупателя гарантии платежа. В этом случае расчеты осуществляются по следующей схеме. Покупатель передает в банк заявление на открытие аккредитива под гарантию банка, открытие аккредитива отражается по внебалансовому счету "Гарантии и поручительства банка". Банк покупателя сообщает банку поставщика об открытии аккредитива под гарантию банка, который в свою очередь извещает об этом поставщика. Последний отгружает товар и передает отгрузочные и расчетные документы в свой банк, который зачисляет деньги на счет поставщика. Дебетовое авизо направляется в банк покупателя, который списывает деньги со счета покупателя. При отсутствии денег на счете покупателю выдается кредит. Банк покупателя извещает своего клиента о списании денег с его счета.

      Аккредитивы бывают отзывные и безотзывные, покрытые и непокрытые, переводные или трансферабельные, револьверные, или возобновляемые. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления продавца. Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без предварительного согласия бенефициара. Переводной аккредитив позволяет торговому посреднику передать свое право на получение средств с аккредитива клиента какому-либо поставщику, не раскрывая при этом названия фактического покупателя. Аккредитив может быть переведен только один раз. Револьверный аккредитив выпускается на сумму, которая остается неизменной в течение оговоренного времени. При списании такой суммы ее полный объем восстанавливается немедленно. Покрытый, или депонированный, аккредитив - это аккредитив, при открытии которого банк-эмитент депонирует собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит на отдельном счете. Непокрытый аккредитив (гарантированный) не сопровождается депонированием средств на отдельном счете, но имеет гарантию платежа.

      В Казахстане могут открываться покрытые или непокрытые, отзывные или безотзывные аккредитивы. Остальные виды аккредитивов используются при международных расчетах.

      Главное преимущество расчетов аккредитивами - гарантия платежа. Эта форма расчетов используется в том случае, если поставщик не уверен в платежеспособности покупателя. Недостаток такой формы расчетов - отвлечение денежных средств из оборота покупателя.

Расчеты чеками - это документ, содержащий приказ владельца счета банку о выплате указанной в нем суммы определенному лицу. Чек обязательно должен иметь покрытие. Он является ценной бумагой и должен иметь следующие реквизиты:

- наименование "Чек"; 
- поручение плательщику выплатить определенную сумму; 
- наименование  плательщика   и   указание   счета,   с   которого   должен быть произведен платеж; 
- указание валюты платежа; 
- указание даты и места составления чека; 
- подпись лица, выписавшего чек.

      Отсутствие  в чеке хотя бы одного из указанных  реквизитов лишает его силы.

      Расчеты чеками осуществляются по следующей  схеме: для получения чековой книжки предприятие представляет в свой банк заявление и платежное поручение на сумму лимита чековой книжки. Банк списывает эту сумму с расчетного счета предприятия и депонирует ее на отдельном счете, с которого оплачиваются чеки. Банк выдает предприятию чековую книжку с указанием депонированной им суммы. В пределах этой суммы предприятие может выписывать чеки. Вместе с чеками банк выдает клиенту идентификационную карточку, в которой содержатся образец подписи, паспортные данные чекодателя, номер его счета, наименование юридического лица. При покупке товаров или оплате услуг покупатель расплачивается чеком.

      Расчеты чеками выгодны поставщику, так как  они гарантируют платеж, но не выгодны  покупателю, так как средства отвлекаются  из его оборота на длительный срок.

      Чеки  бывают именные, предъявительские и  ордерные. Ордерный чек означает, что  чекодержатель может передать его  новому владельцу с помощью  индоссамента (передаточная надпись на обороте чека) или на присоединенном листе (аллонже). Поручительство за оплату чека, закрепленное гарантийной надписью, называется авалем. Гарантийная надпись делается на лицевой стороне чека. Гарантия платежа посредством аваля может быть полной или частичной. Авалем по чеку может выступить любое лицо, кроме плательщика. Аваль выражается словами "считать за аваль" и содержит указание кем и за кого он дан. Аваль подписывается авалистом с указанием места его жительства (для физического лица) или места его нахождения (для юридического лица) и даты совершения аваля.

      Для получения платежа чек предъявляется банку-плательщику или банку, обслуживающему чекодателя на инкассо. После оплаты чека плательщик вправе потребовать передачи ему чека с распиской о получении платежа.

      Если  банк отказывается оплатить чек, оформляется  протест по поводу неоплаты по чеку, который заверяется нотариусом. Протест должен быть совершен до истечения срока для предъявления чека к оплате. За отказ плательщика от оплаты чека отвечают все солидарно ответственные лица (чекодатель, индоссанты, авалисты). Чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск одному, нескольким или всем обязанным по чеку. Чекодержатель вправе требовать оплаты чека, возмещения своих издержек на получение платежа уплаты процентов за неисполнение денежного обязательства в срок. Для требований по поводу неоплаты чека установлен сокращенный срок исковой давности - 6 месяцев со дня окончания срока предъявления чека к оплате.

      Расчеты векселями. Вексель - это ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя выплатить векселедержателю обусловленную сумму при наступлении предусмотренного векселем срока.

Обязательные  реквизиты векселя:

- наименование "Вексель"; 
- безусловное обещание оплатить указанную в векселе сумму; 
- наименование   лица, которому или по приказу   которого   платеж   должен быть совершен; 
- дата и место составления векселя; 
- место платежа; 
- наименование плательщика (только для переводного векселя); 
- подпись векселедателя.

      Отсутствие  хотя бы одного из перечисленных реквизитов лишает документ вексельной силы.

      Векселя бывают простые и переводные. При  оформлении сделки с помощью простого векселя участвуют два лица - векселедатель  и векселеполучатель. Векселеполучатель  отгружает товар или оказывает  услугу, векселедатель выписывает вексель. При наступлении срока оплаты векселеполучатель предъявляет вексель к оплате. При оформлении сделки с помощью переводного векселя участвуют три лица - векселедатель, векселеполучатель и плательщик. Векселедатель - трассант. Плательщик - трассат. Векселедержатель - ремитент. Векселеполучатель отгружает товар или оказывает услугу, векселедатель выписывает вексель, векселеполучатель передает вексель плательщику для акцепта, при наступлении срока платежа акцептованный вексель предъявляется к оплате. Акцепт - подпись плательщика на переводном векселе, подтверждающая его согласие совершить платеж. Акцептом считается любая подпись, поставленная плательщиком на векселе. Последний может быть акцептован на часть суммы.

      Вексель может быть выписан в любой  валюте. Если он выписан в иностранной валюте, то попадает в разряд валютных ценностей.

      На  векселе проставляется аваль - вексельное поручительство. Аваль может быть дан в части вексельной суммы. Авалист входит в число солидарно  ответственных лиц.

      Индоссант - прежний владелец векселя, индоссат - новый владелец векселя. Лицо, получившее вексель посредством индоссамента, включается в круг солидарно ответственных лиц.

      В случае отказа в акцепте или платеже  составляется протест, который должен быть нотариально заверен, после чего вексель может быть предъявлен любому из солидарно ответственных лиц. 
 
 
 
 
 
 
 

 3.   Анализ   современного   состояния   организации   денежного оборота и денежное обращения в Республике Казахстан 

   3.1   Электронные средства платежа. 

       Электронные устройства и системы связи, используемые для перевода денежных средств, осуществления кредитных и платежных операций посредством передачи электронных сигналов без участия бумажных носителей, получившие распространение во второй половине 70-х гг., имеют следующие преимущества по сравнению с бумажными деньгами:

• увеличение скорости передачи платежных инструкций;
• упрощение обработки банковской корреспонденции;
• снижение стоимости обработки платежной документации. 
  Автоматическое  ведение  банковских  сметой  (зачисление   и  списание

средств, переводы со счета на счет, начисление процентов, контроль за состоянием расчетов и т.д.) осуществляют имеющиеся в банках ЭВМ и электронно-вычислительные центры. Зачастую расчеты с помощью денежных переводов проводятся через расчетные палаты. Электронные системы связи используют либо общенациональные системы связи, либо коммуникационные сети отдельных банков, а также международные автоматизированные системы межбанковских расчетов.

     Первоначально получили распространение платежные карточки, имеющие магнитную ленту, содержащую всю необходимую информацию об их владельцах. В 90-е гг. в оборот поступили платежные карточки нового поколения, содержащие микрокомпьютер и обладающие более высокой степенью защиты.

     Платежные карточки классифицируют в зависимости от времени совершения текущего расчета следующим образом: предварительно оплаченные карточки (дебетовые) и карточки, используемые для осуществления текущего платежа (кредитная, магазинная карточка, карточка для путешествии и развлечений).

     Платежные карточки являются денежным документом, удостоверяющим наличие счета их держателя в кредитном учреждении. Их владелец, не прибегая к бумажным носителям, может списывать деньги со счета в банке только в пределах его остатка (дебетовые карточки) или использовать средства сверх имеющихся на счетах сумм в пределах установленных лимитов (кредитные карточки). Некоторые платежные карточки (магазинные) могут использоваться и как дебетовые, и как кредитные.

     Платежные карточки применяются при оплате товаров и услуг, а также при получении наличности с помощью банковских автоматов-кассиров (банкоматов) и банковских терминалов в торговых точках, на улицах, в банках.