Контрольная работа по "Экономическому анализу"

 

Алгоритм расчета:

Выручка от продаж, тыс. руб. = Форма 2

Среднегодовая величина собственного капитала = (СК₀ + СК₁) / 2

Среднегодовая величина нераспределенной прибыли = (НП₀ + НП₁) / 2

Среднегодовая величина краткосрочных  кредитов и займов =(ККЗ₀+ККЗ₁) / 2

Среднегодовая величина кредиторской задолженности = (КЗ₀ + КЗ₁) / 2

Коб.ск = N / СК

Котдачи НП = N / НП

Коб.ККЗ = N / ККЗ

Коб.КЗ = N / КЗ

По результатам расчетов, представленных  в таблице 18, можно  сделать вывод, что за исследуемый  период возросла выручка от продаж на 11,04%, среднегодовая величина собственного капитала увеличилась на 5,47%, среднегодовая  величина нераспределенной прибыли  – на 13,79%, среднегодовая величина кредиторской задолженности так  же увеличилась на 48,49%. Но при этом, коэффициент оборачиваемости кредитов и займов снизился, т.е. происходит замедление оборачиваемости, которое может  быть связано со спадом производства, потребительского спроса, нарушением договорной и платежной дисциплины, снизился и коэффициент отдачи нераспределенной прибыли, что говорит о неэффективном ее использовании. Снижение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности говорит о замедлении расчетов с поставщиками и подрядчиками, с персоналом организации, государством.

 

Таблица 7

Сводный анализ показателей  интенсификации финансовых ресурсов организации

Виды ресурсов	Коэффициент динамики качествен ных показателей, коэф.	Прирост ресурса  на 1% прироста выручки, %	Доля влияния  на 100 % прироста выручки		Относительная экономия ресурсов (+.-)
			экстенсивности	интенсивности
1. Среднегодовая балансовая величина  собственного капитала, тыс. руб.	1,0547	0,4955	49,55	50,45
2. Среднегодовая балансовая величина  нераспределенной прибыли, тыс.  руб.	1,1379	1,2491	124,91	-24,91
3. Среднегодовая балансовая величина  краткосрочных кредитов и займов, тыс. руб.	1,3639	3,2962	329,62	-229,62
4. Среднегодовая балансовая величина  кредиторской задолженности, тыс.  руб.	1,4849	4,3922	439,2	-339,2
Комплексная оценка всесторонней интенсификации	1,2604	2,3583	235,82	-135,82	Х

 

Соотношение прироста ресурса на 1% прироста выручки рассчитывается путем деления относительного изменения объёма ресурсов на относительное изменение результативного показателя (выручки):

1. Тск-100%   = 105,47%-100%  =0,4955;

Твыр-100%     111,04%-100%

 

2. Тнп-100%   = 113,79%-100%  =1,2491;

Твыр-100%     111,04%-100%

 

3. Ткрат. кред-100%   = 136,39%-100%  = 3,2962;

  Твыр-100%            111,04%-100%

4. Ткз-100%   = 148,49%-100%  = 4,3922.

               Твыр-100%      111,04%-100%

Доля влияния экстенсивности на прирост продукции определяется следующим образом:

Прирост ресурса на 1% прироста выручки * 100%

1.Кэкст = 0,4955 * 100 = 49,55% и т.д.

Доля влияния интенсивности  на прирост продукции определяется следующим образом:

К_инт = 100% - Кэкст

          К_инт = 100% - 49,55% = 50,45% и т.д.

Показатели, характеризующие  комплексное использование ресурсов: (0,4955 + 1,2491 + 3,2962 + 4,3922) / 4 = 2,3583 и т.д.

Величина относительного перерасхода (экономии) ресурсов составила:

• по среднегодовой величине собственного капитала относительная экономия составила 38818,78 тыс. руб. (734893,5 - 696787*1,1104).

•    по среднегодовой балансовой величине нераспределенной прибыли относительный перерасход  1949,24 тыс. руб. (80660,5 – 70885,5*1,1104);

• по среднегодовой величине краткосрочных кредитов и займов относительный перерасход 103858,43 тыс. руб. (558751 -  409665,5*1,1104);
• по величине среднегодовой величины кредиторской задолженности относительный перерасход  179112,68  тыс. руб. (710222 -  478304,5*1,1104).

Проведенные расчеты показывают, что использование ресурсного потенциала организации осуществляется затратным, экстенсивным путем. Прирост выручки от продаж на 235,82% достигнут за счет вовлечения в производство дополнительных ресурсов.

Относительный перерасход ресурсов достигнут за счет менее эффективного их использования по сравнению с предыдущим периодом. Рекомендуется принять меры для повышения интенсификации использования ресурсов организации.

 

Задание № 7

На основе данных, представленных в табл.34, рассчитайте сравнительную  комплексную оценку результатов  деятельности организации «Агат» методом  расстояний с учетом балла значимости по данным на конец исследуемого периода  и конкурирующих обществ с  ограниченной ответственностью № 1, №2 и № 3. результаты расчетов представьте  в табл. 8,9,10

 

Таблица 8

Исходная информация X

 

Показатель	Общества с  ограниченной ответственностью				Значимости показателя, балл
	«АГАТ»	№1	№2	№3
1	2	3	4	5	6
1. Коэффициент текущей  ликвидности	1,01	0,98	1,75	1,84	4
2. Коэффициент оборачиваемости активов	1,58	1,85	1,71	0,76	5
3. Рентабельность продаж, %	0,10	2,23	3,82	2,98	6
4. Рентабельность собственного капитала, %	0,49	13,27	15,42	17,45	7
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,32	0,36	0,28	0,47	2
6. Коэффициент маневренности	0,02	0,07	0,05	0,01	3
7. Коэффициент финансирования	0,46	0,55	0,94	0,84	4
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами,	0,01	0,12	0,04	0,03	3

 

 

Рассчитаем коэффициенты по каждому показателю для ООО  «Агат»

1. Xmax=1,84 

   X/ Xmax=1,01/1,84=0,55;

2. Xmax=1,85

    X/ Xmax= 1,58/1,85=0,85;

3. Xmax=3,82

X/ Xmax=0,10/3,82=0,03;

4. Xmax=17,45

 X/ Xmax=0,49/17,45=0,03;

5. Xmax=0,47

   X/ Xmax=0,32/0,47=0,68;

6. Xmax=0,0

    X/ Xmax=0,02/0,07=0,29;

7. Xmax=0,94

    X/ Xmax=0,46/0,94=0,49;

8. Xmax=0,12

X/ Xmax=0,01/0,12=0,08.

Для ООО №1,№2,№3 коэффициенты  рассчитываются аналогично.

 

Таблица 9

Коэффициенты  отношения показателей к эталону X/X_max

 

Показатель	Общества с ограниченной ответственностью				Балл значимости показателя
	000 «АГАТ»	№1	№2	№3
1. Коэффициент текущей  ликвидности	0,55	0,53	0,95	1,00	4
2. Коэффициент оборачиваемости  активов	0,85	1,00	0,92	0,41	5
3. Рентабельность продаж, %	0,03	0,58	1,00	0,78	6
4. Рентабельность собственного  капитала, %	0,03	0,76	0,88	1,00	7
5. Коэффициент финансовой  независимости (автономии)	0,68	0,77	0,60	1,00	2
6. Коэффициент маневренности	0,29	1,00	0,71	0,14	3
7. Коэффициент финансирования	0,49	0,59	1,00	0,89	4
8. Коэффициент обеспеченности  оборотных активов собственными  средствами, %	0,08	1,00	0,33	0,25	3

 

 

Затем рассчитываем сумму  квадратов полученных коэффициентов, и каждый квадрат умножаем на соответствующий  коэффициент значимости показателя. Затем из суммы квадратов извлекается  квадратный корень. (табл.35)

Рассмотрим методику расчетов  для ООО «Агат»:

1. (x_1.1./x_max)²×КЗ₁=0,55х0,55×4=1,21
2. (x_2.1/x_max)²×КЗ₂=0,85х0,85×5=3,61;
3. и т.д.

Рассчитываем рейтинговую  оценку с учетом коэффициента значимости:

R₁=√(x_1.1./x_max)²×КЗ₁+(x_1.2./x_max)²×КЗ₂+(x_1.3./x_max)²×КЗ₃+(x_1.4./x_max)²×КЗ₄+

(x_1.5./x_max)²×КЗ₅+(x_1.6./x_max)²×КЗ₆+(x_1.7./x_max)²×КЗ₇+(x_1.8./x_max)²×КЗ₈=

=2,65

Аналогично рассчитываем рейтинговую оценку для ООО №1,№2,№3.

R₂=4,56  R₃=5,09                           R₄=4,58

Таблица 10

Результаты сравнительной  рейтинговой оценки

Показатель	Общества с ограниченной ответственностью				Балл значимости
	000 «АГАТ»	№1	№2	№3
1. Коэффициент текущей  ликвидности	0,30	0,28	0,90	1,00	4
2. Коэффициент оборачиваемости  активов	0,73	1,00	0,85	0,17	5
3. Рентабельность продаж, %	0,00	0,34	1,00	0,61	6
4. Рентабельность собственного  капитала, %	0,00	0,58	0,78	1,00	7
5. Коэффициент финансовой  независимости (автономии)	0,46	0,59	0,35	1,00	2
6. Коэффициент маневренности	0,08	1,00	0,51	0,02	3
7. Коэффициент финансирования	0,24	0,34	1,00	0,80	4
8. Коэффициент обеспеченности  оборотных активов собственными  средствами, %	0,01	1,00	0,11	0,06	3
9. Рейтинговая оценка  с учётом коэффициента значимости	2,65	4,56	5,09	4,58
10. Место организации	4	3	1	2