Контрольная работа по "Экономическому анализу"

 

В отчетном году наблюдается  рост общей величины расходов на 122269 тысяч рублей или на 3,24%.

Сравнение относительной  динамики общей величины расходов по обычным видам деятельности (103,24%) и выручки от продаж (111,04%) свидетельствует  о том, что рост расходов был ниже темпа роста выручки.

Следует заметить, что по материальным расходам наблюдается  рост абсолютного показателя на 41710 тыс. руб., однако удельный вес в общей  величине расходов снизился на 0,3845%.

Расходы на оплату труда  выросли на 102547 тыс. руб., доля в структуре  расходов увеличилась на 1,5594%.

Амортизация увеличилась  на 13053 тыс. руб., удельный вес также  вырос на 0,1883%.

Величина прочих расходов сократилась на 6724 тыс. руб., доля в  общей структуре расходов снизилась  на 0,2752%.

Структура расходов показывает, что наибольшая доля в отчетном году приходится на элемент «материальные  расходы» - 45,98%. Это на 0,3845% ниже значения предыдущего года. Следовательно, предприятие  является материалоемким.

Наименьший удельный вес  в составе расходов занимают прочие расходы.

Затраты на 1 рубль продаж или коэффициент расходоемкости обычных видов деятельности, рассчитывается, как отношение величины элемента расходов по обычным видам деятельности к величине выручки от продаж. По данным нашей организации для получения каждого рубля выручки ей пришлось потратить на материальные ресурсы 51 коп. в предыдущем году и 47 коп. в отчетном году; на расходы по оплате труда 36 коп. в предыдущем году и 37 коп. в отчетном году; доля отчислений на социальные нужды в выручке составила 13 коп. в предыдущем году и 10,6 коп. в отчетном году; на амортизацию 5,1 коп. в предыдущем году и 5 коп. в отчетном году; на прочие расходы 4 коп. в предыдущем году и 3 коп. в отчетном году. Всего же доля расходов в выручке составила 1,009 руб. в предыдущем году и также 1,022 руб. в отчетном году.

Т.е. величина расходов превысила  размер выручки как на начало, так и на конец года, это с отрицательной стороны характеризует деятельность предприятия. Однако в 2011г. наблюдается снижение затрат на 1 руб. продаж на 7,7 коп., что является положительной тенденцией функционирования организации.

Задание 4

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) рассчитаем влияние  факторов на изменение рентабельности активов: доли оборотных активов  в общей величине активов, коэффициента оборачиваемости оборотных активов, рентабельности продаж. Результаты расчетов представим в табл. 4.

Таблица 4

Расчет влияния факторов на изменение рентабельности активов  организации

№ п.п	Показатель	Уловное обозначение	Алгоритм расчета	2011г.	2010г.	Изменение (+, -)
Исходные данные
1	Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	Р	Форма №2	101 105	144 671	-43566
2	Среднегодовая стоимость  оборотных активов, тыс. руб.	ОАср	ОА1+ОА0 / 2	1 330 777,5	1 262 088	68689,5
3	Выручка, тыс. руб.	N	Форма №2	3 811 655	3 432 620	379035
4	Среднегодовая стоимость  активов, тыс. руб.	Аср.	А1 + А0 / 2	2 242 370	1 973 397	268973
Расчетные данные
5	Рентабельность активов, %	Rа	Р / Аср.	4,51	7,33	-2,82
6	Доля оборотных активов  в общей величине активов, коэф.	Доб	ОАср /  Аср.*100	0,59	0,64	-0,05
7	Оборачиваемость оборотных  активов, об.	ОбОА	N / ОАср	2,86	2,72	0,14
8	Рентабельность продаж, %	Rпр	P / N	2,65	4,21	-1,56
Расчет влияния  факторов
9	Влияние на изменение рентабельности активов факторов – всего, % В том числе:
						-2,82
а)	доли оборотных активов  в общей величине активов					-0,54
б)	оборачиваемости оборотных  активов					0,32
в)	рентабельности продаж					-2,6
	БАЛАНС ОТКЛОНЕНИЙ, %					-2,82

 

Рентабельность активов  — относительный показатель эффективности  деятельности, частное от деления  прибыли, полученной за период, на общую  величину активов организации за период. Один из финансовых коэффициентов, входит в группу коэффициентов рентабельности. Показывает способность активов  компании порождать прибыль.

Рентабельность активов  можно представить путем расширения исходной факторной системы R_a = Р / А_ср. умножив и разделив числитель и знаменатель на исходные показатели. В результате получаем трехфакторную мультипликативную модель рентабельности активов от ряда новых качественных показателей:

,

где - доля оборотных активов в общей величине активов, коэф.;

- оборачиваемость оборотных активов, об.;

- рентабельность продаж, %.

Влияние вышеперечисленных  факторов на изменение рентабельности активов рассчитываем с использованием метода цепных подстановок на базе исчисления абсолютных разниц по факторам, влияние которых определяем.

1. Влияние на изменение  рентабельности активов доли  оборотных активов в общей  величине активов:

R_a = ∆ Д_об * Об_ОА0 * R_пр0 = (-0,05) * 2,72 * 4,21 = -0,54

2. Влияние на изменение  рентабельности активов оборачиваемости  оборотных активов:

R_a = Д_об1 * ∆Об_ОА * R_пр0 = 0,59 * 0,14 * 4,21 = 0,32

2. Влияние на изменение  рентабельности активов коэффициента рентабельности продаж:

R_a = Д_об1 * Об_ОА1 * ∆R_пр = 0,59 * 2,86 * (-1,56) = -2,6

Баланс отклонений: 0,32-0,54-2,6 = -2,82

Рентабельность активов  характеризует величину прибыли, получаемой с каждого рубля активов организации. По сравнению с предыдущим годом  этот показатель снизился на 2,82%.

Оборачиваемость оборотных  активов характеризует скорость превращения оборотных активов  организации из материально-вещественной формы в денежную и наоборот. Рост этого показателя на 0,14 привел к увеличению рентабельности активов на 0.32%.

На снижение рентабельности активов организации отрицательное  влияние оказал показатель доли оборотных  активов в общей величине активов.  Данный показатель снизился по сравнению  с предыдущим на 0,05, что привело  к снижению рентабельности активов  на 0,54%.

Рентабельность продаж характеризует  величину прибыли, получаемой с каждого  рубля продаж. Снижение этого показателя на 1,56% говорит об уменьшении доходов  организации. Следует отметить, что  именно рентабельность продаж оказала  наибольшее влияние на Rа. Данный показатель сократил величину рентабельности активов на 2,6%.

 

Задание 5

По данным бухгалтерской  отчетности (Приложения 1–3) определим размер и динамику собственных оборотных средств, их достаточность и степень влияния факторов на их изменение. Результаты расчетов представим в табл. 5.

Таблица 5

Расчет влияния факторов на изменение коэффициента

обеспеченности оборотных  активов собственными средствами

Показатель	Алгоритм расчета	2011г.	2010г.	Изменение (+,-)
Исходные данные
1. Среднегодовые остатки  внеоборотных активов, тыс. руб.	(ВНА1+ВНА0) / 2	911592,5	711309	200283,5
2. Среднегодовые остатки  собственного капитала и других  долгосрочных источников финансирования, тыс. руб.	СК0+ДО0+СК1+ДО1 / 2	973234,5	1085272	-112037,5
3. Среднегодовые остатки  оборотных активов, тыс. руб.	ОА1+ОА0 / 2	1330777,5	1262088	68689,5
Расчетные данные
4.Собственный оборотный  капитал, тыс. руб.	СК+ДО - ВНА	61642	373963	-312321
5.Коэффициент обеспеченности  оборотных активов собственными  средствами	СОК / ОАср	0,046	0,296	-0,25
Расчет влияния  факторов
6. Влияние отдельных факторов  на изменение обеспеченности  оборотных активов собственными  средствами				-0,25
а) величины собственного оборотного капитала
б) среднегодовых остатков оборотных активов
Баланс отклонений, %

 

Таким образом, коэффициент  обеспеченности оборотных активов  собственными средствами не соответствует  нормативному значению (0,1) на конец 2011 г., что с отрицательной стороны характеризует деятельность предприятия.

Составим модель для определения  влияния отдельных факторов на изменение  обеспеченности оборотных активов  собственными средствами:

К сос ОА = СОС / ОА ср. (комбинированная, смешанная взаимосвязь).

Выполним цепную подстановку  и определим влияние факторов на изменение обеспеченности оборотных  активов собственными средствами.

1) Влияние изменения величины  собственного капитала на изменение  обеспеченности оборотных активов  собственными средствами:

Кос = 61642 / 1262088 = 0,049

0,049 – 0,296 = -0,247

2) Влияние изменения среднегодовых  остатков оборотных средств на  изменение обеспеченности оборотных  активов собственными средствами:

Кос = 61642 / 1330777,5 = 0,046

0,046 – 0,049 = -0,003

Баланс отклонений: -0,247 – 0,003 = -0,25

По рассчитанным в таблице 17 данным можно сделать вывод, что  обеспеченность оборотных активов  собственными средствами на предприятии  за отчетный период снизилась на 0,25.

В том числе это произошло  под влиянием следующих факторов:

- уменьшение величины  собственного оборотного капитала  за отчетный период на 312321 тыс.  руб. привело к снижению обеспеченности  оборотных активов собственными  средствами на 24,7%;

- рост среднегодовых остатков  оборотных активов на 68689,5 тыс.  руб. привел к снижению обеспеченности  оборотных активов собственными  средствами на 0,3%.

 

Задание 6

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и отчета о  прибылях и убытках (Приложение 2) заполним табл. 6. Проанализируем показатели интенсификации использования финансовых ресурсов организации.

Таблица 6

Расчет показателей оценки финансовых ресурсов организации

Показатель	2011 г.	2010 г.	Темп роста, %
А	1	2	3
Исходные данные
1. Выручка, тыс. руб. (N)	3 811 655	3 432 620	111,04
2. Среднегодовая балансовая  величина собственного капитала, тыс. руб. (СК)	734893,5	696787	105,47
3. Среднегодовая балансовая  величина нераспределенной прибыли,  тыс. руб.(НП)	80660,5	70885,5	113,79
4. Среднегодовая балансовая  величина краткосрочных кредитов  и займов, тыс. руб. (ККЗ)	558751	409665,5	136,39
5. Среднегодовая балансовая  величина кредиторской задолженности,  тыс. руб. (КЗ)	710222	478304,5	148,49
Расчетные данные
1. Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала (Коб.ск)	5,1867	4,9264	105,28
2. Коэффициент отдачи  нераспределенной прибыли (Котдачи НП)	47,2555	48,4249	97,59
3. Коэффициент оборачиваемости  кредитов и займов (Коб.ККЗ)	6,8217	8,3791	81,41
4. Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности (Коб.КЗ)	5,3669	7,1766	74,78