Виды безналичных расчетов

Одновременно с заявлением клиент представляет в банк платежное  поручение на перечисление заявленной денежной суммы с его расчетного счета на счет “Расчетные чеки” и только после депонирования этих средств имеет право на получение этих чеков.

Кроме того, работник банка  должен под расписку проинформировать клиента о правилах пользования  чеками и предупредить его об ответственности  за утраченные или похищенные чеки. Убыток (в результате утраты или  похищения чеков) несет сам чекодатель, если не будет доказано, что чек  был оплачен по неосторожности или  умыслу самого банка.

Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную  карточку (чековая карточка). Она  выдается в одном экземпляре независимо от количества чеков и идентифицирует чекодателя по каждому выданному  им чеку.

Перечисленные условия подписываются  ответственным работником банка  и удостоверяются печатью последнего.

Если клиент использовал  все расчетные чеки, чековая карточка должна быть возвращена в банк и  подлежит уничтожению. Карточка может  быть оставлена предприятию в  том случае, если предприятие заявило новую потребность в чеках и лимит одного чека при этом не изменился.

Выписанный чек заверяется подписью чекодателя непосредственно  в момент совершения оплаты (вручения чека получателю платежа).

Убыток, наступивший в  результате неправильной проверки чека, несет само предприятие, принявшее  чек в оплату (поставщик). Представитель  последнего расписывается на обороте  чека и проставляет оттиск штампа. Далее поставщик как чекодержатель  может предъявлять этот чек в  свой банк для получения платежа. Срок предъявления чека в банк - 10 календарных  дней (не считая выписки).

Зачисление средств на счет чекодержателя производится обслуживающим  его банком только после поступления  средств от чекодателя и обслуживающего его банка. Расчеты между банками  чекодателя и чекодержателя идут через РКЦ и ЦБР. Правила совершения таких расчетов следующие. Главные  территориальные управления ЦБР  возлагают проведение операций по расчетам чеками внутри города на какой-либо один РКЦ. В этом РКЦ каждому коммерческому  банку открывается отдельный  счет на балансовом счете.

При расчетах чеками списание средств РКЦ с банка плательщика  может производиться только при  наличии у данного банка достаточной  суммы средств. Дебетовое сальдо по счетам РКЦ для проведения расчетов по чекам не допускается.

Клиент, с которым рассчитались чеком из лимитированной чековой  книжки, представляет его в свой коммерческий банк. Тот в свою очередь  посылает чек почтой в банк плательщика. Там на основании этого документа  составляется кредитовое авизо и  отправляется обратно в банк клиента-получателя чека. Только тогда средства зачисляются  на расчетный счет предприятию поставщику (рис.3.).

 
    Рис.3. Схема документооборота при расчетах чеками с грифом “Россия” (во внутригородском, местном обороте)

Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов.

Аккредитивная форма  расчетов используется только в иногороднем обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Аккредитивы могут быть двух видов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).

Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с  поставщиком. В этом случае банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с  расчетного счета плательщика и  переводит их в банк поставщика (исполняющий  банк) на отдельный балансовый счет “Аккредитивы”, что находит отражение  в следующих банковских проводках.

Непокрытый - это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует  банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить  для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент  удовлетворяет, как правило, в отношении  платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между  ним и банком, исполняющим аккредитив, корреспондентских отношений. При  открытии гарантированного аккредитива  банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи  по аккредитиву в пользу поставщика-получателя средств со своего корреспондентского счета.

В каждом аккредитиве нужно  указать, является ли он отзывным или  безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной. Особенность отзывного  аккредитива в том, что он может  быть изменен или аннулирован  банком-эмитентом (по указанию покупателя) без предварительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий  банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления  об изменении или аннулировании  аккредитива.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован  без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Использование аккредитивной  формы расчетов предусматривается  в договоре между плательщиком и  поставщиком, где, в частности, оговариваются  конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид и способ его исполнения, наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых производится оплата и др. (рис.4).

 

Закрытие аккредитива  в банке поставщика производится:     

1) по истечении срока  аккредитива;

2) по заявлению поставщика  об отказе дальнейшего использования  аккредитива до истечения срока.

3) по заявлению покупателя  об отзыве аккредитива полностью  или частично. Аккредитив закрывается  или уменьшается в день получения  извещения от банка-эмитента.

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 4. Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов

Неиспользованная сумма  аккредитива возвращается банку  плательщика для зачисления на счет, с которого депонировались средства, что находит отражение в следующих  проводках по банковским счетам.

 

 

 

 

 

 

Вексельная форма  расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа - векселя.

Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной  законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать  от должника уплаты обозначенной в  векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 5. Схемы документооборота переводного векселя

Вексельная форма расчетов предполагает обязательное участие  в организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т. е. выполнение ими поручений  векселедержателей после получения  платежей по векселям в срок. Векселя, передаваемые в банк для инкассирования, снабжаются векселедержателем предпоручительной надписью на имя данного банка со словами: “для получения платежа” или “на инкассо”. Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность за предъявление векселя в срок плательщику и за получение причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.

За выполнение поручения  по инкассированию векселей банк получает от клиента комиссионное вознаграждение в виде процента с полученной суммы  платежа. Кроме того, банк взимает  с клиента все расходы, связанные  с отсылкой и присылкой документов, а также расходы, связанные с  опротестованием векселя в случае несогласия плательщика платить  по данному векселю или в случае его неплатежеспособности.

Комиссионное и иное вознаграждение банка за обслуживание вексельного  оборота отражается в банковском учете по кредиту счета “Операционные  и разные доходы”.

Операции по инкассированию банками векселей выгодны как  для клиентов, так и для самого банка. Так клиент освобождается  от необходимости следить за сроками  предъявления векселей к платежу, а  сам процесс получения платежа  становится для него более быстрым, дешевым, надежным.

Для банка - это один из источников получения прибыли. Кроме того, в  процессе совершения инкассовых операций на корреспондентском счете коммерческого  банка сосредотачиваются значительные средства, которые он может пустить  в оборот.