Валютные операции

ВВЕДЕНИЕ

Процессы экономической интеграции и глобализации приводят к тому, что экономические субъекты, удаленные на гигантские расстояния и находящиеся в разных уголках мира, являются участниками единого экономического процесса и могут оперативно и эффективно заключать между собой экономические сделки, в которых главным фактором определения всех финансовых показателей сделки является применяемая валюта и ее курс в отношении других валют. В связи с этим актуально исследование всех особенностей операций с иностранной валютой коммерческого банка, который является частью мировой финансовой системы, обеспечивающей стабильность мирового хозяйства.

Данный факт нашел отражение в актуальности, выбранной темы.

Объектом исследования является банк.

Предметом исследования являются валютные операции банка.

Основная цель курсовой работы заключается в углублении знаний, анализ проведения валютных операций, овладении современными методами организации производственно-финансовой деятельности субъектов хозяйствования, а также в получении практических навыков обработки и анализа экономической информации.

Для достижения поставленной цели в ходе написания курсовой работы должны быть решены следующие задачи:

     изучить теоретические аспекты проведения валютных операций банка;

   изучить правовые основы создания и функционирования банка;

      изучение структуры, функций и взаимодействия  планово-экономических, финансово-кредитных, бухгалтерско-экономических служб предприятия;

      проанализировать валютные операции;

      анализ бухгалтерского и оперативного учета;

      ознакомление с принципами организации и управления банка;

      при­обретение навыков глубокого и всестороннего анализа деятельности банка и его структурных подразделений; овладение методами критической  оценки результатов экономиче­ского анализа.

Кроме того, в процессе написания курсовой работы должна быть решена задача сбора, изучения, обработки материалов для последующего их использования.

Базой моей курсовой работы является Отдел банковских пластиковых карточек  Головного филиала по Брестской области ОАО «Белинвестбанк».

Глава №2. Валютные операции банков: структура и оценка их эффективности.

Валютными операциями являются:

-сделки, предусматривающие использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте;

-сделки между резидентами и нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, платежных документов в белорусских рублях;

-сделки между нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, платежных документов в белорусских рублях, совершаемые на территории Республики Беларусь;

-ввоз и пересылка в Республику Беларусь, а также вывоз и пересылка из Республики Беларусь валютных ценностей;

-банковские переводы в иностранной валюте, не связанные с осуществлением расчетов по сделкам, указанным в абзаце втором настоящей части;

-банковские переводы между резидентами и нерезидентами в белорусских рублях, не связанные с осуществлением расчетов по сделкам, указанным в абзаце третьем настоящей части;

-международные банковские переводы в белорусских рублях между резидентами или нерезидентами;

-операции нерезидентов с белорусскими рублями по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эти белорусские рубли;

-операции с иностранной валютой по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эту иностранную валюту.

Осуществление валютных операций банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями

Банки и небанковские кредитно-финансовые организации:

-осуществляют валютные операции, являющиеся банковскими операциями, на основании специальных разрешений (лицензий) на осуществление банковской деятельности, выдаваемых Национальным банком Республики Беларусь (далее - Национальный банк);

-осуществляют валютные операции, не являющиеся банковскими операциями, в порядке, установленном законодательством для иных юридических лиц - резидентов.

    Валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами, подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

Текущие валютные операции

Текущими валютными операциями являются валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами и предусматривающие:

-осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (за исключением денежных средств, ценных бумаг и недвижимого имущества), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг;

-осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим передачу и (или) получение имущества в аренду (лизинг);

-перевод и получение дивидендов и иных доходов по инвестициям;

-операции неторгового характера.

Операции неторгового характера

К операциям неторгового характера относятся:

-перевод и получение денежных средств для выплаты заработной платы, денежного довольствия, стипендий, пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, а также денежных средств по возмещению вреда;

-переводы денежных средств для оплаты командировочных расходов работников за пределами Республики Беларусь;

-перевод и получение денежных средств, входящих в состав наследства, и денежных средств, полученных от реализации наследственного имущества;

-перевод и получение денежных средств, связанные со смертью граждан, включая пособия и материальную помощь на погребение, транспортные и иные расходы;

-получение денежных компенсаций жертвами репрессий, членами их семей и наследниками;

-переводы денежных средств, связанные с оплатой содержания дипломатических и иных официальных представительств, консульских учреждений Республики Беларусь, находящихся за пределами Республики Беларусь;

-получение денежных средств судами, международным арбитражным (третейским) судом, правоохранительными органами, государственными нотариальными конторами, нотариальными бюро, связанное с осуществлением их деятельности, а также государственными органами или иными организациями при совершении их должностными лицами нотариальных действий;

-перевод и получение денежных средств на основании судебных постановлений и других процессуальных документов;

-переводы, связанные с уплатой регистрационных, вступительных, членских взносов в общественные, религиозные, международные организации, а также осуществление иных обязательных платежей в связи с участием в международных организациях;

-перевод и получение белорусских рублей, иностранной валюты, передача и получение иных валютных ценностей по договорам дарения (в том числе в виде пожертвований), договорам предоставления безвозмездной (спонсорской) помощи в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

-получение резидентами от нерезидентов валютных ценностей на хранение;

-переводы, связанные с уплатой налогов, сборов (пошлин) и других обязательных платежей, установленных законодательством Республики Беларусь или законодательством иностранных государств, а также их возврат;

-переводы, связанные с уплатой в патентные ведомства пошлин и иных платежей;

-перевод и получение денежных средств, связанные с участием в конференциях, семинарах, спортивных мероприятиях, выставках, ярмарках;

-переводы, связанные с возвратом ошибочно и (или) излишне перечисленных денежных средств;

-иные операции, перечень которых определяется Президентом Республики Беларусь или по его поручению Советом Министров Республики Беларусь, а также международными договорами Республики Беларусь.

Валютные операции, связанные с движением капитала

Валютными операциями, связанными с движением капитала, являются проводимые между резидентами и нерезидентами валютные операции, не относимые к текущим.

Осуществление текущих валютных операций и валютных операций, связанных с движением капитала

Текущие валютные операции осуществляются между резидентами и нерезидентами в порядке, установленном законодательными актами Республики Беларусь и (или) нормативными правовыми актами Национального банка, без ограничений.

Резиденты осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала, на основании разрешений Национального банка, если иное не установлено настоящим Законом или Президентом Республики Беларусь. Для осуществления указанных валютных операций нерезидентами получения разрешений Национального банка не требуется.

Порядок проведения расчетов по текущим валютным операциям и валютным операциям, связанным с движением капитала, устанавливает Национальный банк.

Использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций между резидентами

Запрещается использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций между резидентами, за исключением случаев, установленных Законом и иными актами валютного законодательства.

Валютно-обменные операции и порядок их осуществления

     Основные термины и их определения:

     Сделки - операции купли-продажи иностранной валюты или конверсии между банком и другими юридическими лицами.

     Контрагенты - юридические лица в сделках покупки, продажи и конверсии иностранной валюты с банком.

     Регулирование валютной позиции - это валютно-обменные операции между Центральным банком и филиалами.

     Дилер - работник банка, уполномоченный на ведение переговоров и заключение сделок, предусмотренных настоящим Положением от имени Банка, а также на проведение операций по регулированию валютной позиции.

     Полномочия дилеров на совершение сделок с банками-контрагентами определяются доверенностями, выдаваемыми председателем Правления банка.

     Дата валютирования - рабочий день, согласованный сторонами по сделке, в который должны быть зачислены средства на счет стороны получателя в соответствии с условиями сделки. Подтверждением зачисления средств является выписка по корреспондентскому счету банка.

Дата возникновения просрочки по расчетам - календарный день, следующий за датой валютирования.

Сделка на условиях TOD - сделка, датой валютирования в которой является день заключения сделки.

Сделка на условиях TOM - сделка, датой валютирования в которой является рабочий день, следующий за днем заключения сделки.

Сделка на условиях SPOT - сделка, датой валютирования в которой является второй рабочий день, следующий за днем заключения сделки.

Сделка СВОП - сделка купли-продажи (конверсии) иностранной валюты с обязательной обратной сделкой через определенный период времени. Сделки типа СВОП используются для нейтрализации риска при проведении сделок купли-продажи (конверсии) для поддержания текущей ликвидности корсчетов, а также для пролонгации (сохранения) открытой валютной позиции на определенный срок в будущем.

Предоплата контрагентом - условие, при котором исполнение Банком своих обязательств по сделке осуществляется после получения документов (кредитового авизо МТ910 или сообщения МТ940 или МТ950), свидетельствующих о зачислении контрагентом денежных средств по сделке на счет банка.

Подтверждение - сообщение, переданное посредством системы S.W.I.F.T. или телекса, подтверждающее заключение сделки с указанием ее существенных условий, а также при необходимости, любых иных условий.

Неттинг - взаимозачет встречных обязательств по заключенным сделкам с контрагентами на сумму нетто сделок покупки-продажи (конверсии).

Тикет - первичный документ внутреннего учета заключенной сделки.

Свидетельство - распоряжение на проведение расчетов по заключенной сделке и отражение в бухгалтерском учете.

Значения остальных терминов и понятий используются в общепринятом в банковской практике смысле.

Сделки и регулирование валютной позиции совершаются для:

- удовлетворения заявок клиентов (по поручению и за счет клиентов банка);

- открытия дилерами валютной позиции за счет свободных ресурсов Банка с целью получения прибыли при изменении валютного курса;

- оперативного регулирования остатков средств по счетам Ностро Банка в иностранных валютах и белорусских рублях в целях обеспечения бесперебойности расчетов и поддержания остатков на счетах в оптимальных размерах.