Управление банковскими рисками

Н3 — норматив текущей ликвидности банка, представляет отношение суммы ликвидных активов банка к сумме его обязательств по счетам «до востребования» и на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение этого норматива установлено в размере 50%. 
Н4 — норматив долгосрочной ликвидности, представляет собой отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше года к капиталу банка, обязательств банка по депозитным счетам, 
полученным кредитам и другим долгосрочным обязательствам на срок свыше года. Максимально допустимое значение норматива установлено в размере 12(| %. 
Н5 — норматив общей ликвидности, соотношение ликвидных активов и суммарных активов кредитной организации. Минимально допустимое значение норматива установлено в размере 20%. 
Кроме непосредственно нормативов ликвидности, в инструкции предусмотрен ряд нормативов, оказывающих серьезное косвенное воздействие на уровень ликвидности коммерческого банка. 
Н6 — норматив максимального риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков. 
Максимальный размер риска устанавливается в процентах от собственных средств (капитала) банка и составляет 25%. 
Н7 — норматив максимального размера крупных кредитных рисков. 
Максимальный размер крупных кредитных рисков устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственных средств (капитала) банка. Крупным является любой кредит, превышающий 5% капитала банка. Совокупная

величина крупных кредитов банка может превышать его  капитал не более чем в 8 раз. 
Н9, — максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам). 
Представляет собой соотношение суммы всех кредитов своим участникам (акционерам) к величине капитала банка. Максимально допустимая величина 50%. 
Н10 — максимальный размер кредитов, предоставленных банком своим инсайдерам, т.е. акционерам, членам Совета директоров, членам Правления банка и т.д. Не должна превышать 3% капитала банка. 
Ни — норматив использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц. Не должен превышать 25% капитала банка. 
Банки обязаны соблюдать установленные настоящей Инструкцией обязательные нормативы ежедневно. 
Нарушение банком числового значения обязательного норматива по состоянию на любой операционный день является несоблюдением обязательного норматива.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Расчетная часть

 

Для определения классности заемщиков необходимо рассчитать финансовые коэффициенты, наиболее часто применяемые  при оценке финансового состояния  заемщика. Финансово-экономические  показатели разделены на четыре основные группы, отражающих различные стороны финансового состояния предприятия:

• Коэффициенты ликвидности;
• Коэффициенты финансовой устойчивости;
• Коэффициенты рентабельности;
• Коэффициенты деловой активности.

Перечень и методика расчета  показателей устанавливается коммерческим банком.

 

2.1 Показатели ликвидности

Ликвидность актива характеризует  способность актива трансформироваться в денежные средства для расчетов по обязательствам. Рассчитывается три  показателя: коэффициент абсолютной, быстрой и текущей ликвидности.

 

1. Коэффициент  абсолютной ликвидности

Показывает, какая доля краткосрочных  долговых обязательств может быть покрыта  за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и  депозитов, т.е. практически абсолютно  ликвидных активов.

Рассчитывается по формуле:

 

Н.Г       К.Г

(1)

 

где К_ал - коэффициент абсолютной ликвидности; ДС - денежные средства; КФВ - краткосрочные финансовые вложения.

 

2. Коэффициент  быстрой (срочной) ликвидности

Отношение наиболее ликвидной  части оборотных средств к  краткосрочным обязательствам. Обычно рекомендуется, чтобы значение этого  показателя было больше 1. Однако реальные значения для российских предприятий  редко составляют более 0.7 - 0.8, что  признается допустимым.

Рассчитывается по формуле:

 

Н.Г

(2)

К.Г

 

где К_ал - коэффициент абсолютной ликвидности; ДЗ - дебиторская задолженность; ТО – текущие обязательства.

 

3. Коэффициент  текущей ликвидности

Показывает часть текущих  обязательств, которая может быть погашена за счет текущих активов. Согласно с международной (и российской) практикой, значения коэффициента ликвидности  должны находиться в пределах от единицы  до двух (иногда до трех). Нижняя граница  обусловлена тем, что оборотных  средств должно быть по меньшей мере достаточно для погашения краткосрочных обязательств, иначе компания окажется под угрозой банкротства. Превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами более чем в три раза также является нежелательным, поскольку может свидетельствовать о нерациональной структуре активов.

Рассчитывается по формуле:

 

Н.Г     К.Г

(3)

 

где К_тл - коэффициент текущей ликвидности; ОА – оборотные активы.

Классификация заёмщиков  по коэффициентам ликвидности

Наименование показателя	Рекомендуемые значения по классам
	I	II	III
Коэффициент текущей ликвидности	>2	1¸ 2	<1
Коэффициент быстрой ликвидности	>0,9	0,5¸0,9	<0,5
Коэффициент абсолютной ликвидности	>0,2	0,1¸0, 2	<0.1

 

2.2 Показатели финансовой устойчивости.

 

Финансовая устойчивость предприятия характеризует независимость  предприятий от внешних и краткосрочных  источников финансирования. Показатели финансовой устойчивости или структуры капитала отражают соотношение собственных и заемных средств в источниках финансирования компании. Рассчитывается четыре показателя: коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициент концентрации собственного капитала, финансовый леверидж, коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей:

 

4. Коэффициент  обеспеченности собственными оборотными  средствами (КОСС)

 

Н.Г   (4)                                                                  К.Г

 

где СК – собственный капитал; ВА – внеоборотные активы; ОА – оборотные активы.

 

5. Коэффициент  концентрации собственного капитала (финансовой независимости)

Характеризует зависимость  фирмы от внешних займов. Чем ниже значение коэффициента, тем больше займов у компании, тем выше риск неплатежеспособности. Низкое значение коэффициента отражает также потенциальную  опасность возникновения у предприятия  дефицита денежных средств. Интерпретация  этого показателя зависит от многих факторов: средний уровень этого  коэффициента в других отраслях, доступ компании к дополнительным долговым источникам финансирования, особенности  текущей производственной деятельности.

Рассчитывается по формуле:

 

Н.Г     К.Г

(5)

 

где К_СК - коэффициент концентрации собственного капитала.

 

6. Финансовый рычаг  (леверидж)

Показывает, сколько заемных  средств привлечено на 1 рубль собственных  средств.

Рассчитывается по формуле:

 

(6)

 

7. Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности

Свидетельствует об отвлечении средств из оборота (иммобилизации) или мобилизации чужих средств  в свой оборот.

Рассчитывается по формуле:

Н.Г     К.Г

(7)

где К_С - коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности.

 

Классификация заёмщиков  по коэффициентам финансовой

устойчивости

Наименование показателя	Рекомендуемые значения по классам
	I	II	III
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	>20%	0%¸ 20%	<0%
Коэффициент концентрации собственного капитала	>0,6	0,4¸0,6	<0,4
Финансовый леверидж	0%¸ 20%	20%¸ 80%	>80%
Коэффициент соотношения  кредиторской и дебиторской задолженности	<0,5	0,5¸1	>1

 

2.3 Показатели деловой активности

Деловая активность предприятия  проявляется в интенсивности  использования отдельных активов  и источников средств.

Рассчитывается четыре показателя: показатель фондоотдачи, материалоемкость, коэффициент оборота собственного капитала, оборачиваемость кредиторской задолженности.

 

8. Коэффициент  оборачиваемости основных средств  (Фондоотдача).

Этот коэффициент характеризует  эффективность использования предприятием имеющихся в распоряжении основных средств. Чем выше значение коэффициента, тем более эффективно предприятие  использует основные средства. Низкий уровень фондоотдачи свидетельствует  о недостаточном объеме продаж или  о слишком высоком уровне капитальных  вложений. Значение данного коэффициента сильно зависит от способов начисления амортизации и практики оценки стоимости  активов. Таким образом может сложиться ситуация, что показатель оборачиваемости основных средств будет выше на предприятии, которое имеет изношенные основные средства.

Рассчитывается по формуле:

 

(8)

Крупный бизнес I класс.

где - фондоотдача; - средняя стоимость основных средств, равная:

 

(9)

Крупный бизнес I класс.

где S₁- стоимость основных средств на начало года; S₂ - стоимость основных средств на конец года.

Классификация заёмщиков  по фондоёмкости

Размеры бизнеса	Рекомендуемые значения по классам
	I	II	III
Крупный бизнес	>3	1¸3	<1
Средний бизнес	>8	4¸8	<4
Малое предпринимательство	>4	2¸4	<2

 

9. Материалоемкость (Коэффициент оборачиваемости запасов)

Отражает скорость реализации запасов, измеряется в оборотах. В  целом, чем выше показатель оборачиваемости  запасов, тем меньше средств в  этой наименее ликвидной группе активов. Особенно актуально повышение оборачиваемости  и снижение запасов при наличии  значительной задолженности в пассивах компании.

Показатель материалоемкости рассчитывается по формуле:

 

(10)

 

10. Коэффициент  оборачиваемости собственного капитала

Характеризует эффективность  использования компанией капитала. Данный коэффициент показывает сколько  раз за год совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли. Этот коэффициент также сильно варьируется  в зависимости от отрасли.

Показатель оборачиваемости  активов рассчитывается по формуле:

 

(11)

 

 

11. Коэффициент  оборачиваемости дебиторской задолженности

Показывает среднее число  дней, требуемое для взыскания  задолженности. Чем меньше это число, тем быстрее дебиторская задолженность  обращается в денежные средства, а  следовательно повышается ликвидность  оборотных средств предприятия. Высокое значение коэффициента может  свидетельствовать о трудностях со взысканием средств по счетам дебиторов.