Теория принятия решений и управления рисками в финансовой и налоговой сферах

Автономная  некоммерческая организация высшего профессионального

образования Центросоюза РФ «Российский университет  кооперации»  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Реферат по дисциплине

  «Теория принятия решений и управления рисками в финансовой и налоговой сферах». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                        Выполнила:

 студентка 

                                                                       группы ФК-2

                                         

                                                                       Проверила:                                                           

                                                                        Глазкова Г.В.

                                                                          
 
 
 

г.Москва 2011 г.

Введение

1.Сущность, содержание и виды рисков.(поменяй местами первые 3 пункта)

2. Возможности и методы управления рисками.

3. Страхование рисков.

4. (про свою организацию)

5. Заключение

Список литературы.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение.

  Риск – это историческая и экономическая категория.

  Как историческая категория, риск представляет собой осознанную человеком возможную опасность. Она свидетельствует о том, что риск исторически связан со всем ходом общественного развития.

  По мере развития цивилизации появляются товарно-денежные отношения, и риск становится экономической категорией.

  Как экономическая категория риск представляет собой событие, которое может произойти или не произойти. В случае совершения такого события возможны три экономических результата:

отрицательный (проигрыш, ущерб, убыток);

нулевой;

положительный (выигрыш, выгода, прибыль).

  Риском можно управлять, то есть использовать различные меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к снижению степени риска.

   Проблема управления риском, преодоления неопределенности существует в любом секторе экономики, что объясняет ее постоянную актуальность. Любой субъект экономики на любом ее уровне неизбежно сталкивается с неординарными ситуациями, незапланированными или непредвиденными событиями, на которые необходимо адекватно реагировать, чтобы не понести убытки.

   Данная тема актуальна, так как в стремительно развивающихся рыночных условиях предприятие в целях нормальной работы должно просчитывать существующие риски и уметь их предотвратить. 
 
 
 

\ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Сущность, содержание и виды рисков. 

   Существует объективное и субъективное понимание риска. Объек 
тивное понимание риска подразумевает наличие неопределенной возмож 
ности неблагоприятного исхода, не зависящей от воли и сознания лица, 
подверженного риску. Субъективное понимание риска должно предпола 
гать наличие субъективного отношения или субъективной оценки имею 
щейся неопределенности. По ряду причин последняя интерпретация дос 
таточно популярна в экономической литературе, хотя обе имеют свои пре 
имущества и недостатки.

  Эффективность  организации управления риском  во многом определяется классификацией  риска. Под классификацией риска  следует понимать распределение  риска на конкретные группы  по определенным признакам для  достижения поставленных целей.

Научно обоснованная классификация риска позволяет  четко определить место каждого  риска в их общей системе. Оно  создает возможности для эффективного применения соответствующих методов, приемов управления риском. Каждому  риску соответствует своя система  управления риском.

Для отдельного предприятия или фирмы риск –  это вероятность наступления  неблагоприятного события, которое  может привести к потере части  материальных и финансовых средств, недополучению доходов или к появлению дополнительных расходов.

   Классификация  рисков очень разнообразна. Существует  большое количество классификаций  в зависимости от специфики  деятельности компании.

   В мировой  хозяйственной практике встречаются  следующие виды рисков:

производственный, т.е. связан с непосредственным производством торговой продукции и возникает в случае резкого увеличения или уменьшения размеров производства, непредвиденных затрат, привлечения новых инвестиций, освоения инноваций и т.д.

коммерческий. Он возникает в процессе реализации товаров и услуг, резкого изменения  спроса, роста товарных издержек, освоения новых видов торговли и т.д.

финансовый риск. Этот риск присутствует постоянно, так  как любое предприятие осуществляет свои финансовые отношения с банками  и другими кредитными учреждениями, а его финансы воплощаются  ценными бумагами. Деятельность банков в свою очередь зависит от колебаний  курса ценных бумаг, процентных ставок на кредиты, займы, от инфляции, от колебаний  валютных курсов и т.д.

   При выходе  хозяйственных субъектов на мировые  отраслевые рынки, указанные виды  рисков могут модифицироваться  и значительно усиливаться, прежде  всего, под воздействием зарубежной  среды. В результате этого в  мировой торговле появляются  следующие виды рисков:

хозяйственно-правовые риски. Они связаны с национальными  различиями в законах и других нормативных актах, которые регулируют внешнеэкономическую деятельность;

политические  риски связаны с изменением политической ситуации в той или иной стране. Например, приход к власти нового правительства  и введения им ограничений на экспорт, импорт, эмбарго на товары и т.д.;

собственно международные  риски. Эти риски связаны с  действиями международных экономических  и финансовых организаций, которые  вводят новые условия торговли, международные  стандарты, режимы запретительных или  поощрительных мер в международной  торговле;

   Наконец в самой внешней торговле каждой страны особенно при экспортно-импортных сделках, их заключении и исполнении возникают следующие риски:

риск невыполнения условий международного контракта (сроки поставки, несоответствие количества, качества и т.д.);

риск невыполнения обязательств по взаимным платежам или  так называемый кредитный риск;

валютный риск, возникающий в связи с постоянным колебанием валютных курсов;

сбытовой риск связан с колебанием спроса на экспортные и импортные товары в стране или  на отдельном сегменте зарубежного  рынка;

ценовой риск возникает  из-за постоянно изменяющихся мировых  цен;

коммерческий  риск проявляется в недобросовестности или неплатежеспособности населения  страны-импортера и недополучении прибыли;

производственно-технический  риск связан с невозможностью использования в производстве купленных на мировом рынке лицензий, патентов, «ноу-хау» или с невозможностью должной наладки купленного оборудования. [8]

   Так же риски можно классифицировать по последствиям.

допустимый риск - это риск решения, в результате неосуществления которого предприятию  грозит потеря прибыли; в пределах этой зоны предпринимательская деятельность сохраняет свою экономическую целесообразность, т.е. потери имеют место, но они не превышают размер ожидаемой прибыли;

критический риск - это риск, при котором предприятию  грозит потеря выручки; иначе говоря, зона критического риска характеризуется  опасностью потерь, которые заведомо превышают ожидаемую прибыль  и в крайнем случае могут привести к потере всех средств, вложенных предприятием в проект;

катастрофический  риск - риск, при котором возникает  неплатежеспособность предприятия; потери могут достигнуть величины, равной имущественному состоянию предприятия. Также к этой группе относят любой риск, связанный с прямой опасностью для жизни людей или возникновением экологических катастроф. [3] 
 
 

  Возможности и методы управления рисками

    Независимо от причин возникновения экономического риска естественным является желание каждого субъекта уменьшить возможные потери, связанные с реализацией данного риска. Это осуществляется путем принятия управленческих решений, в ходе реализации которых и происходит управление риском, называемое также в контексте бизнеса риск-менеджментом.

  Управление  риском (риск-менеджмент) - процесс принятия и выполнения управленческих решений, которые минимизируют неблагоприятное влияние на организацию или лицо убытков, вызванных случайными событиями.

 Управление рисками включает в себя четыре основных процесса: идентификация, анализ, планирование и контроль рисков.

   Идентификация рисков – это первая стадия процесса управления ими. На этом шаге выявляются и описываются риски, которые могут возникнуть при реализации проекта, а также взаимосвязи рисков между собой. Выявленные риски классифицируются по группам (например, могут быть определены следующие категории рисков: финансовые, технологические, политические, профессиональные, форс-мажор и т.д.).

    На этапе анализа производится оценка рисков. Здесь подсчитываются вероятности рисков и ущерба, который они могут нанести, а также определяются границы рисков. После этого риски группируются по степени важности и выделяются наиболее важные из них, которые будут тщательно отслеживаться на протяжении всего срока ведения проекта.

   После идентификации и анализа рисков на стадии планирования разрабатываются мероприятия по предотвращению рисков и устранению их последствий, если они все же произойдут. Соответствующие документы включают в себя описание действий по реагированию на возникновение каждой из возможных проблем и перечень лиц, ответственных за осуществление соответствующих действий по их нейтрализации.

    Задачей этапа контроля является мониторинг выявленных рисков и осуществление планово-предупредительных мероприятий. На основании данных такого мониторинга происходит инициирование ответной реакции на проблемную ситуацию в случае выявления таковой. Правильно организованный контроль выполнения проекта обеспечивает руководство компании качественной и своевременной информацией для принятия решений по предотвращению рисков.

   По ходу проекта могут выявляться новые риски или меняться степень их влияния на проект. Именно поэтому управление рисками представляет собой замкнутый цикл, в котором за контролем опять следует стадия идентификации и так вплоть до окончания проекта. [4]

   Контроль над риском составляет существенную часть успешной торговли. Эффективное управление риском требует не только внимательного наблюдения за размером риска, но также стратегию минимизации убытков. Для борьбы с рисками применяются известные методы управления. Для уменьшения производственных рисков (например, невыполнения плановых заданий по объему и качеству выпускаемой продукции) разрабатываются соответствующие организационно-технологические мероприятия, включающие систему текущего и оперативно-календарного планирования, систему управления качеством и другие аналогичные мероприятия, имеющие целью создание на предприятии системы, исключающей невыполнение плановых заданий в срок и надлежащее качество продукции. Для снижения других рисков разрабатываются адекватные мероприятия, главным критерием которых является их эффективность, т. е. отношение результата (уменьшение убытков или прирост прибыли) к затратам на их осуществление.