Теоретичские и законодатльно-нормативны основы осуществления валютных операций коммерческим банком

align="justify">     Котировка представляет собой определение и установление курса национальной валюты к иностранной. Различают котировку прямую и косвенную.

     Прямая  котировка – количество единиц национальной валюты за единицу иностранной валюты.

     Косвенная (обратная) котировка – количество единиц иностранной валюты, выраженное в единицах национальной валюты.

     В России используют несколько видов валютных курсов рубля:

• официальный курс Банка России – определяется на ежедневной основе исходя из спроса и предложения валюты на межбанковском и биржевом рынках;
• биржевой курс – курс рубля на биржах;
• курс коммерческих банков (коммерческие банки самостоятельно производят котировку иностранной валюты в рублях). Банки устанавливают курсы покупки и курсы продажи, по которым осуществляют обмен иностранной валюты на рубли и обратно;
• аукционный курс – это курс рубля на валютных аукционах;
• курс черного рынка;
• кросс–курсы – котировка двух иностранных валют, ни одна из которых не является национальной валютой участника сделки, или соотношение двух валют, которое вытекает из их курса по отношению к какой-либо третьей валюте.

     Важнейшими  понятиями системы валютного  регулирования являются понятия  «резидент» и «нерезидент», представляющие субъектов валютного права, осуществляющих операции с иностранной и национальной валютой.

     К резидентам относятся:

• физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;
• постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;
• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;
• находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов;
• дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;
• Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

     Резиденты имеют право иметь счета в  иностранной валюте как в Российской Федерации, так и за ее пределами. В соответствии с действующим  Законом «О банках и банковской деятельности»  количество валютных счетов, открываемых  резидентами в уполномоченных банках, не ограничено.

     Иностранная валюта, получаемая юридическими лицами-резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено Центральным  банком РФ.

     Взаимоотношения банка и владельца текущего валютного  счета устанавливаются на основе заключаемого сторонами договора банковского  счета. Действующим законодательством  установлены разные правила открытия и ведения валютных счетов в зависимости  от категории резидента: юридическое  и физическое лицо.

     Понятие «нерезидент» включает в себя следующие категории граждан и организаций:

• физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами РФ, в том числе временно находящиеся в РФ;
• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
• организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
• аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
• межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ;
• находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства.

     К валютным операциям в соответствии с действующим российским законодательством относятся:

• операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средств платежа иностранной валюты и платежных документов в ней;
• ввоз и пересылка в РФ, а также вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей;
• осуществление международных денежных переводов;
• операции нерезидентов в иностранной валюте и рублях.

     Валютные  операции в нашей стране могут  осуществляться уполномоченными банками, т.е. коммерческими банками, получившими  лицензию Центрального банка РФ на проведение операций в иностранной  валюте, включая банки с участием иностранного капитала и банки, капитал  которых полностью принадлежит  иностранным участникам. Уполномоченные банки осуществляют контроль за соответствием  проводимых клиентами валютных операций действующему валютному законодательству РФ.

     Для правильного применения нормативных  актов валютного законодательства необходимы знания классификации валютных операций.

     Классификация банковских валютных операций может  осуществляться как по критериям, общим  для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям.

     Основополагающий  вариант классификации валютных операций вытекает из Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», в соответствии с которым  все проводимые в РФ уполномоченными банками валютные операции в целях осуществления действенного контроля за их соответствием российскому валютному законодательству подразделяются на текущие валютные операции и связанные с движением капитала.

     Классификация валютных операций приведена на рис.1.1.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Рис.1.1. Классификация валютных операций коммерческого  банка 

     Текущие валютные операции включают в себя:

• переводы в Россию и из нее иностранной валюты для осуществления расчетов по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;
• получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
• переводы в Россию и из нее процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
• переводы неторгового характера в Россию и из нее, включая переводы сумм заработной платы, пенсий, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.

     Валютные  операции, связанные с движением  капитала, представляют:

• прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятий с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;
• портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;
• переводы в оплату права собственности на здания,  сооружения, иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;
• предоставление и получение отсрочки платежа на срок не более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;
• предоставление и получение финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
• все иные валютные операции, не являющиеся текущими.

     Банковские  операции в иностранной валюте могут  выполняться банком от своего имени, по собственной инициативе и за свой счет или же от имени и по поручению  клиентов банка. Следовательно, в зависимости  от субъекта, от которого исходит первоначальное предложение на осуществление операций, валютные операции можно разделить на две группы:

• операции, осуществляемые банками за свой счет (собственные операции);
• операции, осуществляемые по поручению клиентов банка (клиентские операции).

     Необходимость деления валютных банковских операций на собственные и клиентские вызвана  также тем, что финансовые результаты в первом случае формируются как  маржинальный доход или убыток,  а во втором – как доход в  качестве комиссионного вознаграждения за выполнение функций посредника, уменьшенный на расходы банка, связанные  с выполнением этой функции.

     Состав  валютных операций представлен в  таблице 1.1.

Таблица 1.1

Валютные  операции банков 

     Валютные  операции тесно взаимосвязаны, поэтому  очень сложно четко классифицировать все операции с иностранной валютой. Одна и та же операция может быть отнесена к нескольким основным видам  валютных операций. 

3. Законодательно-нормативные  основы валютного  регулирования в  Российской Федерации

 

     Одним из важнейших направлений экономической  политики России, как и любого другого  государства, является регулирование  отношений, связанных с валютными  ценностями, – валютных отношений.

     Основным  документом действующего в РФ валютного  законодательства является Федеральный  Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле», принятый 10.12.2003 г.  (ред. от 29.06.2004 г.). С вступлением в силу данного  Закона были заложены основы валютного  регулирования в России. Валютная монополия государства сменилась  государственным валютным регулированием. Он устанавливает принципы проведения операций с российской и иностранной валютой на территории РФ, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц при владении, пользовании и распоряжении валютными ценностями, ответственность за нарушение действующего законодательства.

Особенностью  валютных операций является то, что  они должны  осуществляться в  строгом соответствии с гражданским  законодательством и в рамках валютного законодательства, т.е. с  учетом действующих запретов и ограничений, направленных на обеспечение экономической  безопасности государства и устойчивости национальной денежной системы.

     Проведение  валютных операций предоставлено коммерческим банкам, получившим лицензии Центрального банка РФ на проведение банковских операций.

     Виды  лицензий и порядок их получения  различны для действующих и вновь  созданных банков. Вновь созданному банку могут быть выданы следующие  виды лицензий на осуществление банковских операций:

• лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);
• лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц). При наличии указанной лицензии банки вправе установить корреспондентские отношения с неограниченным числом иностранных банков;
• лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.