Совершенствование системы безналичных расчетов в современных условиях

- взносов средств  в уставные фонды при учреждении ОАО, ЗАО, ООО и т.п.;

- приобретения  акций, облигаций, депозитных  сертификатов, банковских векселей;

- уплаты пени, штрафов и т.д. 

Платежные поручения  принимаются банком независимо от наличия  денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете платежные поручения помещаются в картотеку №2 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления денежных средств в установленной законом очередности. Если предприятие (организация) имеет право на кредит в форме овердрафта, по платежные поручения оплачиваются за счет банковского кредита. В случае недостаточности денежных средств на счете для полной оплаты платежного поручения и помещении его в связи с этим в картотеку №2 допускается частичная оплата платежного поручения для этого банк использует платежный ордер. В этом случае на лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «частичная оплата», а на оборотной стороне операционный работник делает запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма неоплаченного остатка, подпись). 

Банк обязан информировать плательщика по его  требованию об исполнении платежного поручения не позднее следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета /7/. 

Порядок расчетов платежными поручениями осуществляется по определенной схеме (Приложение Б). Операционное содержание схемы заключается в следующем: 

1. Заключение  договора поставки товаров (оказания  услуг);

2. Поставка товара, выполнение работ, оказание услуг  (пересылка счетов - фактур);

3. Проверка, приемка  товара;

4. Выписка и  представление в банк платежного  поручения;

5. Проверка платежного  поручения, списание средств с  расчетного счета плательщика;

6. Перечисление  средств поставщику через корреспондентские  счета банков плательщика и получателя в Расчетно-кассовых центрах;

7. Зачисление  поступившей денежной суммы на  расчетный счет поставщика-получателя  средств;

8. Выдача выписок  с расчетных счетов плательщика  и получателя денежных средств. 

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами: относительно простой документооборот, ускорение движения денежных средств, возможности плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг и использовать данную форму оплаты при нетоварных платежах. Недостаток - отсутствие для поставщика гарантии получения платежа по причине отсутствия средств на счете плательщика. Именно поэтому расчеты платежными поручениями за товары и услуги в значительно й части (около 80%) осуществляются в порядке предварительной оплаты /10/. 

2.1.2 Расчеты по инкассо 

Расчеты платежными поручениями достаточно понятны: организация-покупатель поручает банку перечислить деньги своим контрагентам. Расчеты по инкассо  выглядят совершенно иначе: поставщик, выполнив свои обязательства, например, отгрузив товар, поручает банку получить деньги от организации-покупателя и передать ей товаросопроводительные документы. То есть банк становится посредником между ними, что позволяет снизить риск невыполнения партнерами своих обязательств. Поэтому расчеты по инкассо используют в тех случаях, когда контрагенты не совсем уверены друг в друге. Например, покупатели выбирают расчеты по инкассо если сомневаются, что продавец доставит товар в нужное время, если заключается сделка на большую сумму или с малознакомым продавцом. То есть в тех случаях, когда предоплата для покупателя - слишком большой риск. 

Продавцы, напротив, соглашаются на инкассо лишь в  том случае, если у них нет больших  сомнений на счет покупателей. Если же такие сомнения есть, они предпочитают предоплату. 

Но бывает, что  покупатель настаивает на инкассо. В  таком случае продавцу необходимо выяснить, насколько тот платежеспособен. А главное, не стоит передавать товары покупатель или банку без согласия этого банка /11/. 

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (исполняющий банк). 

Расчеты в порядке  инкассо осуществляются на основании  платежных требований, оплата которых  может производится по распоряжению плательщика (с акцептом) или без  его распоряжения (в безакцептном порядке) и инкассовых поручений, оплата которых производится в бесспорном порядке. Указанные расчетные документы предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя). 

Банк, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом. 

Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также иных случаях, предусмотренных в основном договоре. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться как с акцептом плательщика, так и без его акцепта. 

При расчетах с  акцептом плательщика кредитор (поставщик) выписывает платежное требование на основании фактической отгрузки продукции или оказанной услуги и сдает его в свой банк на инкассо. Поскольку инициатива в расчетах в данном случае исходит от поставщика, то оплата этого документа плательщиком должна быть проведена с его согласия (акцепта). Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору, но при этом должен быть не менее пяти рабочих дней. С этой целью при оформлении платежного требования кредитор (поставщик) в поле «Срок для акцепта» указывает количество дней, установленных для его акцепта. 

Банк кредитора  пересылает платежное требование в  банк плательщика (исполняющий банк). На всех экземплярах, принятых им платежных  требований ответственный исполнитель  банка в поле «Срок платежа» проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не принимается. Последний экземпляр платежного требования используется в качестве извещения для акцепта и передается плательщику в тот же день, если документы поступили в банк плательщика по истечению операционного времени. Остальные экземпляры платежных требований помещаются исполняющим банком в картотеку №1 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». 

Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в основном договоре с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора с указанием мотивов отказа. Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением на специальном бланке, составляемом в трех экземплярах. Ответственный исполнитель банка, на которого возложен прием заявлений об отказе от акцепта платежных требований, проверяет правильность и полноту оформления клиентом заявления об отказе от акцепта, наличие основания от отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основание предусмотрено и заверяет все экземпляры представленного заявления своей подписью и оттиском штампа банка с указанием даты. 

При полном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки №1 и в тот же день подлежит возврату банку-эмитенту вместе с экземпляром заявления об отказе от акцепта для возврата поставщику. 

При частичном  отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки №1 и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. 

Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик. Банки не рассматривают претензии  по существу отказов от акцепта. Все  возникающие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в предусмотренном законом порядке. 

При неполучении  банком в установленный срок отказа плательщика от акцепта платежного требования оно считается акцептованным  и на следующий рабочий день после  истечения срока акцепта изымается  из картотеки №1 и оплачивается со счета плательщика. В случае отсутствия или недостаточности средств на счете платежное требование помещается в картотеку №2 и оплачивается в порядке установленной очередности платежей. 

Используемая  в настоящее время форма акцепта платежных требований, при которой плательщик письменно уведомляет банк только в случае заявления отказа от акцепта, а свое согласие на оплату выражает молчанием, в отечественной банковской практике получила название «отрицательный (молчаливый) акцепт». 

Платежные требования могут использоваться также и  для безакцептного списания средств  со счетов плательщиков. Такой порядок  расчетов возможен лишь в случаях, предусмотренных  законом либо основным договором  между кредитором (получателем платежа) и плательщиком. Например, в соответствии с действующим законодательством со счетов плательщиков без акцепта оплачиваются платежные требования: 

- предприятий  топливно-энергетического комплекса  за электрическую и тепловую  энергию, газ, нефть и нефтепродукты,  выписанные на основании показателей  измерительных приборов и действующих  тарифов при расчетах с потребителями,  кроме населения и бюджетных  организаций; 

- коммунальных, энергетических и водопроводно-канализационных  предприятий за отпускаемую электрическую  и тепловую энергию, услуги  водоснабжения и водоотведения,  выписанные на основании показаний  измерительных приборов и действующих  тарифов при расчетах с потребителями, кроме жилищно-коммунальных, бюджетных организаций и населения; 

- предприятий  связи за оказываемые услуги, выписанные на основании показаний  измерительных приборов и действующих  тарифов при расчетах с потребителями,  кроме населения. 

Безакцептное  списание денежных средств со счета  клиента возможно также по требованиям  других кредиторов, если такой порядок  расчетов включен в основной договор  кредитора с плательщиком. При  этом условие о безакцептном списании должно быть одновременно отражено в договоре банковского счета или дополнительном соглашении к нему. Например, по договору с клиентом в безакцептном порядке могут взыскиваться платежи клиента самому банку (погашение кредита при наступлении срока, уплата процентов за кредит, плата за расчетно-кассовое обслуживание). 

Инкассовая форма  расчетов такое предусматривает  бесспорное списание средств со счетов. В этом случае применяется такой  расчетный документ, как инкассовое поручение. Оно используется в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством (в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции), либо для взыскания по исполнительным документам судебных и арбитражных органов. В первом случае в инкассовом поручении должна быть сделана ссылка на законодательный акт (номер, дату, статью, часть, пункт), на основании которого осуществляется взыскание. Во втором случае в нем должна быть ссылка на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению. В данном случае банк взыскателя принимает инкассовые поручения с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата. При этом банк не берет к исполнению инкассовое поручение, если к нему приложен исполнительный документ с истекшим сроком давности. Например, срок давности по исполнительным документам судов - один год, по приказам арбитража - три месяца. 

Исполнительные  документы о взыскании периодических  платежей (взыскании алиментов, возмещение вреда, причиненного здоровью сохраняют силу на все время, на которое присуждены платежи. Такой же порядок действует и в отношении нотариально удостоверенных соглашений об уплате алиментов. В указанных случаях сроки представления исполнительных документов к исполнению исчисляются для каждого платежа в отдельности. 

При отсутствии или недостаточности денежных средств  на счете должника банк помещает инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку №2 и исполняет  по мере поступления денежных средств на счет в установленной законом очередности.