Совершенствование системы безналичных расчетов в современных условиях

Второй  принцип - осуществление расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и у плательщика необходимая предпосылка расчетов. Предприятия, организации, учреждения, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства в учреждениях банка на расчетных, текущих, бюджетных счетах. С них осуществляются платежи за материальные ценности, услуги и по финансово-банковским обязательствам. Деньги со счета на счет переводятся банком по полученным от хозорганов расчетным документам. Банк зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и осуществляет проведение других банковских операций, которые предусмотрены банковскими правилами и договорами об использовании той или иной формы безналичных расчетов. 

Третий  принцип - обеспеченность платежа. Последний должен быть обеспечен настоящими или будущими поступлениями средств на счет плательщика или наличием у него права на получение кредита. Различают оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Первая определяется наличием у плательщика достаточных ликвидных средств для совершения платежа в данный момент. Она может иметь различные формы: постоянные, не снижающие остатки средств на счете предприятия, предварительное бронирование средств для предстоящего платежа (например, при расчетах по аккредитиву), право на получение кредита (например, в форме овердрафта по расчетному счету). Вторая предполагает оценку кредито- и платежеспособности плательщика и возможных будущих источников совершения платежа. Принцип обеспеченности платежа создает его гарантию, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов. 

Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип означает, что списание денежных средств со счета клиента производится банком только на основании распоряжения клиента. Такое распоряжение им может быть дано в различных формах: 

- путем выписки  расчетного документа, содержащего  приказ о списании денег со  счета (платежное поручение, расчетный  чек, заявление на открытие  аккредитива); 

- в форме согласия  оплатить (акцептовать) расчетный документ, предъявленный кредитором (платежное требование). 

Вместе с тем  законодательством предусмотрены  случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам  и другим обязательным платежам на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги. 

Пятый принцип - срочность платежа, что означает осуществление расчетов строго в соответствии со сроками, предусмотренными в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина России, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или контрактных, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Экономический смысл этого принципа заключается в том, что получатель денежных средств должен знать точные сроки их зачисления на свой счет. Принцип срочности платежа имеет важное практическое значение, так как предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о сроках платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, точнее определить потребность в заемных средствах и управлять ликвидностью своего баланса. 

За просрочку  платежа участник расчетов, по вине которого она была допущена, должен уплатить штраф. Размер ответственности плательщика за исполнение денежного обязательства установлен ст. 395 Гражданского кодекса РФ. В соответствии с указанной статьей за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате другая сторона должна уплатить проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется существующей учетной ставкой Центрального банка РФ на день исполнения денежного обязательства. 

Законодательством установлены жесткие сроки выполнения банками расчетных операций для  своих клиентов. В соответствии со ст. 31 Федерального закона «О банках и  банковской деятельности» кредитная  организация и Банк России обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление их на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания с него денежных средств клиента кредитная организация и Банк России выплачивает проценты на сумму этих средств исходя из учетной ставки Центрального банка РФ. 

Шестой  принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов. Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов. 

Все вышеуказанные  принципы безналичного расчета взаимосвязаны  и взаимообусловлены. Следовательно, нарушение одного из них приводит к нарушению всех остальных . 

1.3 Классификация безналичных расчетов 

Основу классификации  безналичных расчетов составляют вид  расчетного документа, способ организации  платежей, характер экономических связей и состав участников. 

Как видно из приведенной схемы, в зависимости  от вида расчетного документа различают: расчеты платежными требованиями, расчеты инкассовыми поручениями, расчеты платежными поручениями, расчеты чеками, расчеты аккредитивами. 

Расчетные документы  на бумажных носителях оформляются  на бланках определенного формата, изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин. 

В зависимости  от способа организации платежа, различают следующие безналичные  расчеты: 

- расчет путем  зачета взаимных требований;

- плановые расчеты,  то есть перечисление денег  со счета покупателя на счет продавца исходя из плановой величины стоимости поступивших товаров или оказанных услуг;

- факторинговые  операции, т.е. передача долговых  обязательств предприятий факторинговым  учреждениям;

- лизинговые  операции, т.е. услуги по аренде с правом последующего выкупа;

- расчеты в  полной сумме, указанной в расчетном  документе (глобальный платеж), и  расчеты в сумме сальдо взаимных  требований плательщиков и получателей; 

- расчеты с  гарантированным платежом, т.е. с  предварительным депонированием средств на отдельных счетах в банке по месту нахождения плательщика и с последующим их списанием со счета после зачисления денег на счет покупателя, и расчеты без создания специального депозита в банке по месту нахождения плательщика.  

В зависимости  от характера экономических связей безналичные расчеты подразделяются на: 

- иногородние,  т.е. расчеты между предприятиями,  счета которых открыты в учреждениях  банка, находящихся в различных  городах;

- одногородние, т.е. счета предприятий открыты  в банках одного города или разных, но обслуживаемых одним вычислительным центром;

- расчеты по  товарным операциям, т.е. за  товары, услуги, выполненные работы, и расчеты по нетоварным операциям,  т.е. расчеты, связанные с распределением  денежных накоплений по кредитным операциям, и т.д.  

Особенности реализации продукции диктуют деление безналичных  расчетов на прямые, т.е. осуществляемые непосредственно между поставщиком  и потребителем, и расчеты по транзитным операциям, когда в реализации продукции  участвует промежуточное звено /8/. 

2. Практика безналичного  оборота в современных  условиях

2.1 Формы расчетов  в хозяйственной  сфере современной  России 

В настоящее  время общие подходы к организации  безналичных расчетов в хозяйстве  и единый документооборот в банках регламентируются соответствующими правовыми документами.

1. Гражданский  кодекс РФ (ч. II, гл. 45 «Банковский  счет», гл. 46 «Расчеты»;

2. Федеральный  закон РФ «О Центральном Банке  Российской Федерации (Банке России)»  (гл. XII «Организация безналичных  расчетов);

3. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» (ст.31 «Осуществление расчетов кредитной организацией»);

4. Положение  о безналичных расчетах в Российской  Федерации. 

Безналичные расчеты  за товары и услуги, а также по финансовым обязательствам осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов: платежными поручениями, по инкассо, по аккредитиву, чеками и векселями. Формы расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (в основных договорах). 

Взаимные претензии  по расчетам между плательщиком и  получателем платежа рассматриваются  обеими сторонами без участия  банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже. Претензии к банковской системе, связанные с выполнением расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк, а уже сами банки ведут переписку по этим претензиям между собой и с участием РКЦ. 

Банки осуществляют операции по банковским счетам клиентов на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой  оформленное в виде документа  на бумажном или электронном носителе распоряжение: 

а) плательщика  провести платеж определенной денежной суммы получателю средств (платежное  поручение, чек);

б) получателя средств (взыскателя) на списание денежных сумм со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (платежное требование, инкассовое поручение). 

Расчетные документы  принимаются банками к исполнению независимо от их суммы и действительны  к предъявлению в обслуживающий  банк в течение десяти календарных  дней, не считая дня их выписки. 

2.1.1 Расчеты платежными поручениями 

Платежные поручения  представляют собой расчетный документ, содержащий распоряжение владельца  счета (плательщика) обслуживающему его  банку, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. В настоящее время платежными поручениями совершается более 90% всех платежей в хозяйстве. Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве, как по товарным, так и по нетоварным операциям. 

В расчетах за товары и услуги платежные поручения применяются в следующих случаях: 

- за полученные  товары, выполненные работы, оказанные  услуги при условии ссылки  в поручении на номер и дату  товарно-транспортного документа,  подтверждающего получение товаров  или услуг плательщиком; 

- для платежей  в порядке предварительной оплаты  товаров и услуг (при условии  ссылки в поручении на номер  основного договора, соглашения, контракта,  в которых предусмотрена предварительная  оплата); 

- для погашения  кредиторской задолженности по товарным операциям;

- при расчетах  за товары и услуги по решению  суда и арбитража;

- по арендной  плате за помещения;

- платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям  за эксплутационное обслуживание  и т.д. 

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

- платежей в  бюджеты всех уровней и внебюджетные  фонды;

- погашения банковских  ссуд и процентов по ссудам;

- перечисления  средств органам государственного  и социального страхования;