Рейтинговая оценка коммерческого банка

     Показатель  качества активов. Обычно для оценки качества активов необходима проверка на месте. Аналитики, хорошо разбирающиеся в оценке ссуд и других кредитных услуг, основывают классификацию для проблематичных займов на основе анализа «возвратности».  
         Система классификации стандартных, сомнительных активов и убытков позволяет проверяющему количественно определить рейтинг всех активов в рамках системы CAMEL, а также оценить достаточность резерва на случай убытков от кредитов.  
        Необходимо отметить, что хотя представляемые отчеты позволяют в какой-то мере судить об активах, правдивая и полная их оценка может быть проведена в рамках проверок на местах, осуществляемых специалистами в области кредитного анализа.  
        Определение качества активов - наиболее известный и, по всей видимости, самый продолжительный этап надзорной проверки. В этой процедуре участвует большая часть персонала, осуществляющего проверку. При этом от каждого аналитика требуется субъективное суждение.  
Активы по степени риска разделяются на несколько групп. Чтобы в дальнейшем более точно определить степень влияния риска на капитал банка, каждой категории активов придаётся определённый вес:  

     Таблица 2.3.

      
                        Удельный вес различных категорий активов

     Общая сумма взвешенных активов - агрегат, состоящий из 20 % активов - субстандартов, 50 % - «сомнительных» и 100 % активов потерь.  
Отношение суммы взвешенных активов к общему капиталу - основной показатель, определяющий качество активов.  
          Таким образом, банковская система России уже располагает усовершенствованной системой дистанционного финансового анализа, использующего элементы общепринятых методов мониторинга международного банковского надзора (анализ тенденций, который позволяет определить динамику изменений, и групповой анализ, по которому банк сравнивается с другими), который может быть использован также в повседневной банковской практике.  

     2.3. Система «Firms». 

     В последние годы в развитие системы  CAMELS появилась новая система мониторинга финансовой надёжности коммерческих банков – система Firms. Цель этой системы – выявлять финансовые проблемы банков, возникающие в период между инспекционными проверками на основе текущей отчётности. Эта система включает расчёт двух дополняющих друг друга сводных показателей рейтинга: рейтинга Firms и категории риска Firms.

     Рейтинг Firms представляет собой оценку текущего состояния банка на основе анализа изменений ряда финансовых показателей за истекший квартал и результатов инспекций на месте. Текущий рейтинг использует методологию CAMEL с оценками показателей от 1 до 5.

     В качестве показателей берутся коэффициенты, рассчитанные по отношению к активам: собственного капитала, чистого дохода, резервов, ликвидных активов, основных депозитов, объёмов кредита по видам, дивидендов и др. Во внимание принимается также суммарный рейтинг CAMEL за прошедший период и качественнее характеристики менеджмента.

     Категория риска s – это долгосрочная оценка прогнозируемого состояния банка. В её основе лежит определение вероятности провала банка на протяжении последующих двух лет. При этом под провалом понимается не только фактическое банкротство, зафиксированное регулирующим органом, но и состояние недостаточной капитализации, когда отношение собственного капитала к средней величине активов составляет менее 2%.

     Категория риска Firms использует те же показатели, что и рейтинг Firms, но двухлетней давности, при определении данной категории риска учитываются также данные о классификации банков исходя их объёмов активов. Эта методика даёт возможность учесть происшедшие изменения и оценить финансовую жизнеспособность банка на перспективу.

     Категория риска Firms использует только две оценки: 0 – ноль (провал) и 1 (выживание). В процессе обработки полученных статистических материалов широко используются методы регрессивного анализа для более точного обоснования состава показателей среднего рейтинга.

     Кроме того, в последние годы появилась  методика мониторинга банковских холдингов, имеющая определённую специфику. В  основу данной методики заложена система  ВОРЕС, использующая материалы инспекций  на местах и полученную по их результатам  суммарную оценку (сводный рейтинг) по следующим составляющим: банковские филиалы холдинга, прочие филиалы, материнская компания, доходы и капитал. Кроме того, в сводный рейтинг включается самостоятельный рейтинг, характеризующий качество управления холдингом. Рейтинг каждой составляющей системы ВОРЕС и суммарный рейтинг имеют числовые значения от 1 до 5. Управленческий рейтинг имеет только три значения: «S» (удовлетворительно), «F» (посредственно) и «U» (неудовлетворительно). Таким образом, наивысший возможный рейтинг ВОРЕС для банковских холдингов имеет вид: 11111-1-«S». Для расчёта банковского компонента рейтинга ВОРЕС используется система Firms. Если в состав банковского холдинга входит несколько банков, рассматриваются средневзвешенные показатели текущего рейтинга и категорий риска по величине активов отдельных банков.

     Основные  принципы построения рейтинговой системы  CAMEL используются многими странами в процессе осуществления надзора за финансовой устойчивостью кредитных организаций. Вместе с тем каждая страна вносит свои коррективы в эту систему, адаптируя её к конкретным условиям.  

     2.4. Рейтинговая система «Rate». 

     Система Rate применяется Банком Англии для оценки финансовой устойчивости банков с 1997 года. Эта система включает три взаимосвязанных блока: оценку риска, инструменты надзора, оценку эффективности применения инструментов надзора.

     Оценка  риска.

     Оценка  риска осуществляется на основе 9 оценочных  факторов (критериев). Эти показатели отражают, во-первых, категории риска  банковского бизнеса; во-вторых, адекватность и эффективность контроля за рисками.

     Категория риска банковского бизнеса включает в себя 6 оценочных факторов: капитал, активы, рыночный риск, доходность, обязательства, бизнес.

     Анализ  этих факторов осуществляется на основе изучения отчётов банков, тенденций изменения ключевых финансовых коэффициентов, стратегических планов и другой информации, доступной Банку Англии.

     Оценка  основных факторов категорий риска  банковского бизнеса производится путём анализа следующим показателей: капитал, активы, рыночный риск,  доходность, обязательства, бизнес.

     Категории контроля за рисками включают три  основных фактора – внутренний контроль, организация и менеджмент.

     Давая предварительную оценку всем вышеперечисленным  факторам, специалист Банка Англии одновременно определяет имеющиеся информационные пробелы о деятельности данного кредитного института и при необходимости может прибегнуть к встрече с руководителями разных уровней непосредственно в коммерческом банке.

     В ходе таких встреч основной упор делается на оценку факторов управления рисками, поскольку они в большей мере являются качественными факторами и их оценка строится на личном суждении и профессиональном мнении специалиста. Обсуждение ключевых вопросов с руководителями различных подразделений позволяет определить стратегии банка в той или иной сфере деятельности, контроль за их внедрением, степень подверженности рискам, влияние (текущее или перспективное) на доходность.

     На  основе предварительной оценки и  данных, полученных в ходе встречи  с руководителями кредитной организации, осуществляется итоговая оценка. Она строится на основе компьютерных расчётов на панели RATEи состоит из двух частей:

1. Обзор финансовой позиции, выводы о финансовой устойчивости института и адекватности применяемых надзорных действий и инструментов;
2. Числовой рейтинг по каждому фактору и сводный рейтинг, рассчитанный на основе средней арифметической с учётом мнения специалиста Банка Англии.

     Числовая  рейтинговая система является исключительно  внутренним инструментом оценки деятельности кредитных институтов, используемым Банком Англии для сопоставления их по уровню принимаемых рисков и оценки необходимости и степени контроля надзорного органа, а также набора принимаемых инструментов надзора.

     Инструменты надзора.

     Этот  этап включает разработку специфических для каждого кредитного института инструментов надзора, программ и подходов с целью наиболее эффективного осуществления надзорных функций, а также контроль за их осуществлением на протяжении надзорного периода. Такими инструментами могут быть отчёты о состоянии внутреннего контроля, проверки банка представителями департамента денежного обращения и кредитного департамента Банка Англии, взаимодействие с представителями надзорных органов других стран (в случае деятельности филиала за пределами Англии), встречи с главным менеджером банка, руководителем подразделения банка, ответственного за соответствие деятельности кредитного учреждения установленным надзорным нормам. На протяжении «надзорного периода» специалисты Банка Англии осуществляют контроль за эффективностью принимаемых мер и процедур в рамках надзора.

     Оценка  эффективности применения инструментов надзора.

     На  этом этапе специалистами Банка  Англии готовится заключение о работе на всем протяжении надзорного периода, о сдвигах, произошедших за это время в деятельности кредитного института. Фактически этот этап завершает один надзорный период и является стартом для нового.

     Обобщение зарубежной практики построения рейтинговых  систем оценки надёжности коммерческих банков позволяют выявить следующие  черты:

• Включение в число компонентов анализа и оценки: во-первых, банковских рисков, которым подвержена деятельность кредитных организаций; во-вторых, качества управления банковскими рисками (практика США и Англии);
• Сочетание анализа и оценки текущего финансового состояния кредитной организации с прогнозом на будущее (практика США);
• Сочетание оценки финансового состояния кредитной организации с анализом деятельности надзорных органов по отношению к проблемным банкам (практика Англии).

       2.5. Система оценки финансового состояния кредитных организаций Банком России.

     Банк  России в рамках осуществления надзорной  функции, предусмотренной Законом  РФ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)», устанавливает  пруденциальные нормы деятельности кредитных организаций, осуществляет контроль за их выполнением, производит анализ и оценку финансового состояния кредитных организаций; при необходимости применяет соответствующие меры воздействия. Критерии определения финансовой устойчивости банков предусмотрены Указанием Банка России от 30 апреля 2008 г. № 205-У.

         В основе определения  финансовой устойчивости российских банков лежат те же критерии, что и в  международной практике: доходность, качество активов, достаточность резервов, менеджмент. Особое внимание уделяется эффективности внутреннего контроля, достоверности учёта и отчётности, системе управления стратегическим риском, прозрачности структуры собственности.

     Оценка  экономического положения банков регулярно  осуществляется Банком России на основе анализа представляемой отчётности, материалов инспекционных и аудиторских проверок.

     В соответствии с критериями финансовой устойчивости все банки с 1 июля 2008 года подразделяются на 5 групп.

     К первой группе относятся банки, в  деятельности которых не выявлены текущие  трудности.

     Ко  второй группе относятся банки, у  которых также не выявлены текущие  трудности, но в деятельности которых  выявлены недостатки, могущие в случае их неустранения привести к возникновению  проблем в течение 12 месяцев. Основание  для отнесения к этой группе является оценка капитала, активов, доходности, ликвидности, качества управления на уровне «удовлетворительно».

     К третьей группе относятся банки, имеющие недостатки в деятельности, неустранение которых может  в  ближайшие 12 месяцев привести к возникновению ситуации, угрожающей интересам их вкладчиков и кредиторов. Основание отнесения к этой группе являются: оценка состояния капитала, активов, доходности, ликвидности как «сомнительное»; оценка структуры собственности как «непрозрачная»; признание качества управления сомнительным; несоблюдение четыре и более месяцев в последних шести месяцах хотя бы одного из обязательных нормативов по совокупности в шесть и более операционных дней в течение каждого месяца (за исключением норматива Н1); действие ограничения и (или) запрета на осуществление отдельных банковских операций, предусмотренных лицензией на осуществление банковских операций и (или) запрет на открытие филиала.