Расчетные операции коммерческих банков

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ 

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

РЕФЕРАТ

 

на тему: «Расчетные операции коммерческих банков»

 

(по дисциплине "Деньги, кредит, банки")

 

 

 

Выполнила:

студентка 4 курса

очной формы обучения

специальности «Финансы и  кредит»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В историческом аспекте расчетные  операции (расчеты в безналичной  форме) одни из первых операций, которые  предоставлялись банкам своим клиентам. В настоящее время они относятся  к базовым и самым массовым операциям банков.

Это связано с тем, что  основной частью денежного оборота (80-90 %) является безналичный платежный оборот, в котором движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных организациях и зачетов взаимных требований.

С развитием экономики  количество и объемы расчетных операций динамично растут, так как организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения.

Сегодня наибольшая часть операционного времени банковского персонала приходится на осуществление межхозяйственных безналичных расчетов внутри страны, а также производство международных расчетов по экспортно-импортным сделкам своих клиентов с зарубежными партнерами.

Одновременно доходы банков от проведения расчетных операций составляют существенную долю в общих доходах  банка. Расчетное обслуживание клиентов способствует  концентрации  денежных  ресурсов  в  банках  и  создает возможность  использования  этих  средств  в  качестве  источника кредитования,  поэтому  банки  заинтересованы  в  рациональной организации платежного оборота.

Широкому применению безналичных  расчетов способствует не только разветвленная банковская сеть, а также заинтересованность государства в их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

 

Расчетные операции коммерческих банков

 

Расчетные операции – это  операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том  числе для оплаты их обязательств перед контрагентами.

Расчетные операции между  экономическими субъектами осуществляются, как правило, в безналичном порядке, т.е. путем перечисления денег со счета плательщика на счет получателя.

Выполняя  расчетные  операции,  банки  выступают  посредниками, участвующими  в  процессе  организации  расчетных  правоотношений.

При проведении расчетных  операций основными видами деятельности банка являются:

• зачисление и хранение поступающих на счет клиента денежных средств;
• списание по поручению клиента (а по решению суда и в других предусмотренных законодательством и договором случаях— без такого поручения) соответствующих сумм с его счета для зачисления их на счета кредиторов;
• прием от клиента и выдача ему по его поручению наличных денег;
• выплата установленных процентов на хранимые на счете суммы;
• контроль  законности  и  возможности  проведения  денежной операции;
• определение остатка средств на счетах клиентов и на основании поступлений,  выдач,  начисления  налогов,  обязательных  резервов, дивидендов, процентов, комиссионных и т. д., зачисление или списание денег с расчетных, текущих или других счетов клиентов; в  извещение  всех  участников  операций  о  их  проведении  и результатах.[5]

Субъектами (участниками) расчетных  операций являются:

• плательщики и получатели денежных средств в лице хозяйствующих субъектов и населения;
• банк плательщика и банк получателя как посредники в движении денежных средств между плательщиком и получателем денежных средств;
• другие участники расчетов между банком плательщика и банком получателя (расчетно-кассовые центры Банка России, клиринговые центры, корреспондентские счета, открытые в третьем банке).[1]

Таким образом, расчеты осуществляются с поставщиками, подрядчиками, с бюджетом и внебюджетными фондами, подотчетными лицами, с учредителями, государственными и муниципальными  органами, с дочерними (зависимыми) обществами, прочими дебиторами и кредиторами.

Все расчетные операции банка можно разделить на:

• расчетные операции, выполняемые для клиентов банка:
• межхозяйственные расчеты, поручения об оплате работ, товаров, услуг поставщикам, о погашении задолженности бюджету по налогам, о погашении других задолженностей;
• зачисление на счета клиентов поступающих денежных средств;
• межбанковские расчетные операции (как внутри страны, так и с зарубежными странами).[1]

В расчетах между предприятиями, с финансовыми органами, с внебюджетными фондами ведущее место занимают расчеты с участием двух банков. В этом случае говорят о межбанковских расчетах.

Таким образом, межбанковские расчеты — это расчеты, осуществляемые банками на основании отношений, установленных между ними, или в соответствии с заключенными с клиентами договорами на расчетно-кассовое обслуживание.

Все безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

• распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
• распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).[2]

Современная организация безналичных расчетов базируется на следующих принципах:

• списание банками средств со счетов предприятий и организаций только на основании их распоряжений и в пределах остатка средств;
• свобода субъектов хозяйствования в выборе форм безналичных расчетов с закреплением их в хозяйственных договорах;
• совершение субъектами хозяйствования платежей в сроки, определенные в хозяйственных, кредитных договорах, договорах страхования, коллективных договорах с рабочими и служащими и т. д.;
• обеспеченность платежей средствами на расчетном (текущем) счете текущими или будущими поступлениями на него, а также правом на получение банковского кредита.[4]

В зависимости от вида расчетных  документов, способа платежа и  организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы межхозяйственных расчетов:

• расчеты платежными поручениями;
• расчеты по аккредитиву;
• расчеты чеками;
• расчеты по инкассо (платежными требованиями-поручениями). [6]

Выбор форм должен контролироваться банком на соответствие установленным  правилам ведения расчетов.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями).

Каждая из форм имеет свои особенности и предназначение. 

Самой распространенной в  настоящее время является форма  безналичных расчетов посредством  платежных поручений.

Она используется как в расчетах за товары, услуги, выполненные работы, так и в расчетах по нетоварным операциям (при перечислениях со счетов средств в уплату налогов, погашение банковских ссуд и процентов по ним, для платежей в различные внебюджетные фонды, страховым организациям и т. д.). [4]

В соответствии с условиями  договора платежные поручения могут  использоваться для предварительной  оплаты товаров (работ, услуг) или осуществления  периодических платежей.

Платежное поручение представляет собой поручение предприятия  обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета.

Таким образом, при расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный  законом.[5] 

Платежные поручения принимаются  банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности средств платёжные поручения помещаются в картотеку банка и оплачиваются по мере поступления денежных средств на счет клиента. Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета.[1]

Значение расчетов платежными поручениями состоит в том, что  не требуется  больших  затрат  на  их  проведение,  высокая  скорость совершения  платежей  и  возможность  для  плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров. Именно поэтому на них приходится основная доля расчетов в хозяйственных процессах.

Сфера применения аккредитивной  формы расчетов недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов невелик.

Сущность аккредитивной  формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных  плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.[6]

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство  банка, выдаваемое им по поручению клиента  в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие  платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в  аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Если банк, выставивший  аккредитив (банк-эмитент), по поручению  плательщика (покупателя) переводит  средства в другой банк – банк поставщика, то для осуществления платежа  при выполнении всех условий, предусмотренных  в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы».[6]

В соответствии с Положением о безналичных расчетах в нашей  стране могут открываться следующие  виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
• отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет  собственные средства плательщика  или предоставляет ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

При установлении между банками  корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может  открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Каждый аккредитив должен быть отзывным или безотзывным. При  отсутствии такого определения аккредитив считается отзывным.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, при несоблюдении условий, предусмотренных договором, досрочном отказе банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву).

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован  без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт. Поставщик  может досрочно отказаться от использования  аккредитива, если это предусмотрено  условиями аккредитива.[6]

В России аккредитив может  быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком и не может  быть переадресован.

Безусловное преимущество аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа.

Вместе с тем этой форме  расчетов присущ ряд существенных недостатков (которые и предопределили ограниченную сферу ее применения).

Так, средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива, так как он резервирует свои средства для оплаты счетов поставщика до отгрузки продукции или оказания услуг.

Кроме того, замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению.