Пути развития безналичных расчетов в банковской системе

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение              3

1 .Теоретические аспекты совершенствования безналичных расчётов в             

банковской системе России              4

1.1 Экономическая сущность безналичного денежного оборота              4

1.2.Способы и источники платежа при безналичных расчетах              10

2. Анализ форм безналичных расетов, применяемые в СФ ООО «Московский капитал»              13

2.1. Основные формы безналичных расчетов на примере Сибирского филиала КБ «Московский капитал»              13

2.2 Безналичные расчеты и формы расчетных документов              14

3. Пути развития безналичных расчетов в банковской системе              22

3.1 .Новые формы безналичных расчетов              22

3.2. Интернет-технологии в сфере безналичных расчетов              27

Заключение              29

Список используемой литературы              30

33

Введение

Становление в России рыночной экономики связано с необходимостью решения целого ряда проблем, среди которых одной из главных является проблема организации новой банковской системы. От ее решения зависит подъем всей отечественной экономики, что означает повышение благосостояния граждан, политическую стабильность, возрождение авторитета страны в международном масштабе. В связи с этим особое значение приобретает развитие безналичных расчетов. Современной российской финансовой науке необходимо создать собственную методологию развития безналичных расчетов с учетом национальной специфики бизнеса. В современных условиях только таким образом можно добиться выживания экономики России в жесткой конкурентной борьбе. Этим можно объяснить актуальность избранной темы.

Вопросы, сходные с темой данной работы, были отражены в трудах (монографии, учебные пособия и учебники) таких авторов, как Абрамова М.А., Александрова Л.С, Ивасенко А.Г., Колпакова Г.М., (см.приведенный в конце работы список использованной литературы).

Объектом данного исследования является Сибирский филиал ООО КБ «Московский   капитал». Целью   данной   работы   является   изучение   путей совершенствования безналичных расчетов в банковской системе России. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1.изучить теоретические аспекты совершенствования безналичных расчётов в России;

2. проанализировать формы безналичных расчётов, применяемые в СФ ООО КБ «Московский капитал»;

3. охарактеризовать пути развития безналичных расчетов в банковской системе;

1 .Теоретические аспекты совершенствования безналичных расчётов в

банковской системе России

1.1 Экономическая сущность безналичного денежного оборота

Деньги — это активы, объекты, предметы, посредством которых выра­жается стоимость всех других товаров, служащие средством обращения, единицей счета и средством накопления [2,с.38].

Сменяя форму стоимости (товар на деньги, деньги на товар), деньги находятся в постоянном движении между тремя субъектами: физическими лицами, хозяйствующими субъектами и органами государственной власти. Движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безна­личной формах представляет собой денежное обращение.

Безналичное обращение - движение стоимости без участия наличных денег: перечисление денежных средств по счетам кредитных учреждений, зачет взаимных требований [8,с. 98].

Безналичный денежный оборот охватывает расчеты между:

•              предприятиями,   учреждениями,   организациями   разных   форм
собственности, имеющими счета в кредитных учреждениях;

•          юридическими лицами и кредитными учреждениями по получению
и возврату кредита;

•          юридическими лицами и населением по выплате заработной платы,
доходов по ценным бумагам;

•              физическими и юридическими лицами с казной государства по
оплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также получению
бюджетных средств. [3, с.6].

В зависимости от экономического содержания различают две группы безналичного обращения: по товарным операциям и по финансовым обязательствам.

К первой группе относятся безналичные расчеты за товары и услуги, ко второй - платежи в бюджет (налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и другие обязательные платежи) и внебюджетные фонды, пога­шение банковских ссуд, уплата процентов за кредит, расчеты со страховыми компаниями.

Между налично-денежным и безналичным обращением существуют взаимосвязь и взаимозависимость, деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, наличные деньги меняют форму на счета в кре­дитном учреждении и обратно. Безналичный оборот возникает при внесении наличных денег на счет в кредитном учреждении, а безналичное обращение немыслимо при отсутствии наличного. Одновременно наличные деньги появляются у клиента при снятии их со счета в кредитном учреждении [3,с.64]...

Безналичный оборот является результатом экономических отношений между предприятиями, организациями и учреждениями, а также между ними и населением. Безналичный денежный оборот делится на два вида: товарный оборот; нетоварный оборот.

В современном обществе основным видом денежных расчётов являются безналичные расчёты. Придавая огромное значение рациональному использованию денежных средств и сокращению издержек обращения, государство организует безналичные расчёты, устанавливает условия их осуществления и порядок применения расчётных документов. Система безналичных расчётов представляет собой плановую организацию безналичного денежного оборота, регулируемого общегосударственными законами и банковскими правилами. Основными ее элементами являются: принципы организации безналичных расчётов, способы платежей, формы безналичных расчётов.

Безналичный платёжный оборот в стране организуется на основе определённых принципов. Принципы организации расчётов -основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчётов предъявляемым требованиям: своевременности, надёжности, эффективности.

Первый принцип - правовой режим осуществления расчётов и платежей - обусловлен ролью платёжной системы как основного элемента любого современного общества. Все гражданские правоотношения подразделяются на вещные и обязательственные. Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определённых обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платёжной системе. В литературе высказана позиция, что безналичные расчёты - это не движение денежных средств, а движение денежных обязательств. При этом объём требований клиента к банку отражается на его расчётном (текущем) счёте. На корреспондентских счетах банков отражаются уже сумы требований к банкам-корреспондентам, основным из которых является Банк России. Сложность и важность расчётных взаимоотношений предопределяют необходимость установления единообразия посредством регулирования. [2,с.97].

К главным законодательным источникам регулирования расчётов относятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский процессуальный кодекс РФ; Арбитражный процессуальный кодекс РФ. Специальные законодательные и подзаконные акты включают: Федеральный закон «О Центральном банке РФ (Банке России)» от 26 апреля 1995 г.; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 г.; и др.

К сожалению, существующая в России неопределенность правовых условий на данный момент порождает правовой риск.

Второй принцип - осуществление расчётов преимущественно по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика -   необходимая   предпосылка   расчётов.   Безналичные   расчёты   ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счёт. Для расчётного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счёта - самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банке предопределяется действующим порядком создания предприятий, их правовым статусом[2,с. 140].

Согласно Федеральному закону «О банках и банковской деятельности» (ст. 30) в договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платёжных документов, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора.

Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путём получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвёртый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платёж. Данный принцип реализуется путём применения:

                   либо соответствующего платёжного инструмента (чека, простого векселя, платёжного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

                   либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платёжных требований-поручений, платёжных требований, переводных векселей).

Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам - на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

Пятый принцип - срочность платежа - вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счёт платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счёте к платежному кризису. [3,с.2О4]. Обязательными реквизитами представляемых в банк платежных поручений служат срок и очередность платежа. Принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части этого периода - времени выполнения банками услуг по проведению расчётных операций.

В современных условиях платёжного кризиса этот принципа фактически не выдерживается. Проблема соблюдения рассматриваемого принципа может быть решена путем преодоления платежного кризиса и развития всех остальных принципов, особенно излагаемых далее.

Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчётов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения - подразделяется на предварительный, текущий, последующий и внешний контроль. Большую роль в соблюдении данного принципа играет установление публичности бухгалтерской отчётности.

Однако, как показывает практика, контроль участников рыночных отношений за выполнением договорных обязательств в силу неразвитости

финансового менеджмента на предприятиях должным образом не налажен. Не отрегулирован механизм и правового контроля со стороны государства за соблюдением правил игры предприятиями различной формы собственности. Эти причины, в свою очередь, стали одними из главных в образовании платежного кризиса. Отсюда ослаблено применение всех остальных принципов расчётов. [6, с.55].

С принципом взаимного контроля участников расчётов тесно связан седьмой принцип - их имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчётов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия. Возможности для этого значительно расширились благодаря совершенствованию законодательства, значительно дополнившего прежние (до перехода к рынку) меры воздействия за невыполнение денежных обязательств.

Если подытожить изложение двух последних взаимосвязанных между собой принципов организации безналичных расчётов, следует отметить, что пока ещё не налажена целостная система контроля за сферой расчётов со стороны коммерческих и центрального банков, Министерства финансов РФ, Министерства налогов и сборов РФ, Прокуратуры РФ и других органов. Во многом это связано со становлением новых условий деятельности самих этих органов применительно к рыночной экономике, а также недостатками в создании соответствующей законодательной базы.

1.2.Способы и источники платежа при безналичных расчетах