Понятие безналичных расчетов

Расчёты платежными требованиями-поручениями

Относительно новым для  нашей экономики расчетным документом и, соответственно, новой формой безналичных  расчетов являются расчеты платежными требованиями-поручениями. Платежное  требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика  расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных  услуг и поручение плательщика  списать средства с его счета

Платежные требования-поручения  выписываются поставщиками и вместе с коммерческими документами  отправляются в банк покупателя, который  передает требование-поручение плательщику  для акцепта Плательщик обязан вернуть  в банк акцептованное платежное  требование- поручение или заявить  отказ от акцепта в течение  трех дней со дня поступления его  в банк плательщика. Платежное требование-поручение  принимается к оплате при наличии средств на счете плательщика. Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение этих трех дней. Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и извещениями об отказе в оплате возвращаются непосредственно поставщику. При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом и оттиском печати, а затем сдает их в обслуживающий банк.

Расчёты чеками

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное  распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы  клиенту. В расчетах чеками участвуют  следующие лица: Банк чекодателя - банк, выдавший своему клиенту бланки чеков  и обеспечивающий оплату предъявленных  банком чекодержателя соответствующим образом оформленных чеков.

Чекодатель - лицо, обладающее оформленным чеком, с правом получения  денежных средств контрагентом согласно договору. Чекодержатель - лицо, обладающее оформленным чеком, с правом получения  денежных средств от чекодателя. Банк чекодержателя - банк, обеспечивающий оплату предъявленных чекодержателем чеков за счет средств чекодателя и через банк чекодателя. Чек удобен для расчетов в случаях: когда  плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик - передавать товар до получения  гарантии платежа; когда продавец заранее  не известен. Расчетный чек, эмитированный  российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации. Бланки чековых книжек - документы  строгой отчетности и их форма  устанавливается Центральным банком РФ. Для получения чековой книжки предприятия представляют в обслуживающий  их банк заявления. Банк депонирует средства заявителя на отдельном счете, с  которого оплачиваются чеки. Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки. Клиентам с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной при наличии соответствующего договора может быть выдана чековая книжка под гарантию банка (без депонирования средств). Приобретая товар или получая услуги, предприятие (через полномочного представителя) выписывает расчетный чек и передает его поставщику- получателю средств. Чеки, поступившие в платеж, как правило, должны сдаваться чекодержателем в банк на следующий день со дня выписки. После проверки правильности реквизитов чеков и соблюдения сроков их действия банк зачисляет сумму, указанную в чеке, на счет получателя денежных средств, списав ее со счета, на котором депонированы средства, или с расчетного или ссудного счетов (если книжка выдана под гарантию банка). В настоящее время чековая форма расчетов в России является недостаточно развитой.

Вексель

Вексель - безусловное абстрактное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника (векселедателя) или акцептанта уплаты денежной суммы. Различаются простой и переводный вексель.

Простой вексель - письменный документ, по которому заемщик(векселедатель) обещает (обязуется) уплатить векселедержателю (бенефициару) или по его указанию третьему лицу, определенному в определенный срок. В практике он получил название соло-вексель, ибо после подписания заемщиком и выдачи первому держателю ответственность числится за одним лицом - векселедателем.

Переводный вексель - письменный документ, по которому кредитор (трассант) поручает своему дебитору (трассату) выплатить определенную сумму в установленный срок определенному лицу (ремитенту). Синоним переводного векселя - тратта (от лат. trahere - тащить, тянуть). По отношению к ремитенту это - римесса - вексель, по которому предстоит получить деньги. Ремитировать - посредством векселя перевести деньги. Отличия этих видов векселя состоят в следующем.

Простой вексель есть обычная  долговая расписка должника -обещание уплатить. Переводной вексель - предложение (оферта) кредитора должнику уплатить получателю (ремитенту) сумму денег.

Простой вексель предполагает участие двух лиц - векселедателя (должника) и получателя (кредитора). В переводном векселе участвуют 3 лица: векселедатель (кредитор) - трассант, плательщик (дебитор) - трассат, первый векселедержатель (первый получатель платежа по векселю) – ремитент. В простом векселе векселедатель - плательщик (дебитор) по отношению к векселедержателю (кредитору) или по указанию векселедержателя - по отношению к третьему лицу всегда лично оплачивает вексель, а значит, не требуется акцепт векселя и совершение протеста в неакцепте. В переводном векселе векселедатель - кредитор, предлагающий своему дебитору оплатить долг не ему, а третьему лицу, по отношению к которому данный кредитор, скорее всего, является должником (или самому векселедателю, если вексель подписан с оборотом на себя). Иными словами, он не лично платит свой долг, а по его просьбе это делает другое лицо. Посредством переводного векселя уплата долга переводится на другое лицо.

Процесс обращения простого векселя:

1. Покупатель вручает  вексель продавцу.

2. Продавец отгружает  товар, продукцию, выполняет работу, оказывает услугу.

3. Продавец предъявляет  вексель к оплате.

4. Покупатель оплачивает  товар, продукцию, услуги.

 

 

Инкассовое поручение  на бесспорное (безакцептное) списание средств

Инкассовое поручение, составленное на бланке установленной формы, применяется  при бесспорном и безакцептном (без  согласия плательщиков) списании средств  с их счетов.

В экономической практике сложилось разделение оснований  бесспорного, по существу принудительного, списания средств на две группы:

- по распоряжению взыскателей;

- исходя из исполнительных и приравненных к ним документов Списание средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке по распоряжению взыскателей допускается только на основе решений соответствующих органов по следующим видам платежей: недоимок по налогам и других обязательных платежей, а также сумм штрафов и иных санкций; таможенных платежей, пеней и штрафов, взимаемых таможенными органами; недоимок по взносам платежей, штрафов и иных санкций в государственные внебюджетные фонды.

Всего насчитывается свыше  десятка подобного вида взысканий. Бесспорное списание средств плательщиков производится по исполнительным документам, выданным судами.

Расчёты аккредитивами

Аккредитив (от лат. «accredo» - доверяю) - письменное поручение одного кредитного учреждения другому о  выплате определенной суммы физическому  или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий.

Аккредитивная форма - одна из основных в международных расчётах.

Аккредитив - условная форма  поставки товаров, максимально учитывающая  вопросы, возникающие в процессе сделки. Она удовлетворяет интересы и поставщика (своевременное получение  платежа) и покупателя (контроль над  действиями поставщика). Это достоинство  аккредитива обусловлено тем, что расчеты проводятся третьей, нейтральной стороной – банком.

Технология расчетов с  использованием аккредитивной формы  расчётов:

Операция 1. Покупатель предоставляет  в банк-эмитент заявление на открытие аккредитива.

Операция 2. Банк-эмитент  открывает аккредитив и направляет его через авизирующий банк поставщику.

Операция 3. Авизирующий банк извещает поставщика об открытии аккредитива  в его пользу.

Операция 4. Поставщик исполняет  договорные отношения по отношению  к получателю. Операция 5. Поставщик  оформляет и представляет в авизирующий  банк комплект документов для получения  платежа по аккредитиву.

Операция 6. Авизирующий банк направляет банку-эмитенту комплект полученных от поставщика документов.

Операция 7. Банк-эмитент  проверяет полученные документы  и при выполнении всех условий  аккредитива оплачивает их.

Операция 8. Банк-эмитент  передает оплаченные документы покупателю.

Операция 9. Авизующий банк зачисляет поставщику причитающуюся  ему сумма денежных средств.

В соответствии с Положением о безналичных расчетах в нашей  стране могут открываться следующие  виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

- отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет  собственные средства плательщика  в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк).

При установлении между банками  корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может  открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Каждый аккредитив должен быть отзывным или безотзывным. При  отсутствии такого определения аккредитив считается отзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован  банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, при несоблюдении условий, предусмотренных  договором, досрочном отказе банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву).

В России аккредитив может  быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком и не может  быть переадресован. Выплата с аккредитива  наличными деньгами не допускается. Использование аккредитивов в международных  расчетах регламентируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных  аккредитивов, утвержденных Международной  торговой палатой в декабре 1993 г.

При аккредитивной форме  расчетов полностью соблюдаются  все основные правила осуществления  расчетов:

- продукция оплачивается  после ее отгрузки;

- оплата производится  с согласия плательщика, выраженного  в данном случае самим фактом  открытия аккредитива;

- плательщику предоставляется  право отказаться от оплаты, если  обнаружены нарушения условий  договора;

- аккредитив открывается  за счет средств покупателя  или кредита банка, если покупатель  имеет право на его получение.

Положительной стороной аккредитивной  формы расчетов является гарантия платежа. Вместе с тем этой форме расчетов присущ ряд существенных недостатков, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения:

- средства покупателя  в сумме аккредитива отвлекаются  из его хозяйственного оборота  на срок действия аккредитива;

- замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения  об открытии аккредитива не  может отгрузить уже готовую  продукцию и несет дополнительные  затраты по ее хранению.

Инкассо

Инкассо - банковская операция, посредством которой банк берет  на себя обязательство получить от имени и за счет клиента деньги и (или) акцепт платежа от третьего лица по представленным на инкассо документам. В основе инкассовых операций согласно праву большинства стран лежит  договор поручения. Унифицированные  правила по инкассо (УСИ) разработаны  Международной Торговой Палатой (МТП), Париж. С 1996 г. действуют УПИ в  редакции 1995 г., публикация МТП № 522. Расчеты в форме инкассо широко распространены в международных  платежах по контрактам на условиях коммерческого  кредита. На инкассо зарубежными  банками принимаются финансовые и коммерческие документы. Банк, принимая документы на инкассо, обязан переслать  их в банк, обслуживающий плательщика, т.е. исполняющий банк, взыскать с  него средства и перечислить на расчётный  счет поставщика.

Особенностью российской практики является возможность отправления  банком документов, принятых на инкассо, как при наличие между банками  корреспондентских отношений, т.е. в  порядке, принятом мировой практикой, так и при их отсутствии. Банк плательщика, получив присланные документы, сообщает об этом плательщику и осуществляет оплату только после получения от него предварительного акцепта в  той или иной форме.

Клиринг

Клиринг - представляет собой  способ безналичных расчетов, основанный на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц  за товары (услуги), ценные бумаги. Сущность зачета взаимных требований заключается  в том, что равновеликие суммы  взаимных требований кредиторов и обязательств должников друг к другу погашаются, а платежи осуществляются только на разницу. Экономической основой  клиринга является высокий уровень специализации и кооперации хозяйствующих субъектов и обусловленные ими широкие взаимопоставки. Концентрация платежей при клиринге позволяет значительно сократить сумму взаимной задолженности, прервать цепочку платежей, достичь экономии платежных средств на сумму зачтенного оборота, расширить сферу безналичных расчетов и облегчить управление ими. Как следствие -- упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная (кассовая) наличность, и за счет этого повышается уровень прибыльности и ликвидности участников.