Понятие безналичных расчетов

Третий принцип - поддержание  ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог  четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки  и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно  изыскивать недостающие ресурсы (путём  получения кредита или продажи  активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвёртый принцип - наличие  акцепта (согласия) плательщика на платёж. Данный принцип реализуется путём  применения либо соответствующего платёжного инструмента (чека, простого векселя, платёжного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платёжных требований-поручений, платёжных требований, переводных векселей).

Вместе с тем законодательством  предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам - на основании  исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям  взыскателей и др., а также безакцептного  списания за тепловую и электрическую  энергию, коммунальные и другие услуги.

Пятый принцип - срочность  платежа - вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой  является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается  в том, что непрерывно расходуемые  средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счёт платежей покупателей в сроки, предусмотренные  заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению  кругооборота средств и в конечном счёте к платежному кризису. Обязательными  реквизитами представляемых в банк платежных поручений служат срок и очередность платежа. Принцип  срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части  этого периода - времени выполнения банками услуг по проведению расчётных  операций.

Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчётов, соблюдением установленных  положений о порядке их проведения - подразделяется на предварительный, текущий, последующий и внешний  контроль. Большую роль в соблюдении данного принципа играет установление публичности бухгалтерской отчётности.

С принципом взаимного  контроля участников расчётов тесно  связан седьмой принцип - их имущественной  ответственности за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается  в том, что нарушения договорных обязательств в части расчётов влекут применение гражданско-правовой ответственности  в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также  иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить  неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия. Возможности для этого значительно расширились благодаря совершенствованию законодательства, значительно дополнившего прежние (до перехода к рынку) меры воздействия за невыполнение денежных обязательств.

Деньги безналичного оборота

Деньги безналичного оборота  обладают спецификой, на которую следует  обратить внимание. Особенности безналичных денежных расчётов:

- в расчетах наличными  деньгами принимают участие плательщик  и получатель, передающие наличные  средства. В безналичных денежных  расчетах участников трое; плательщик, получатель и банк, в котором  осуществляются такие расчеты  в форме записей по счетам  плательщика и получателя;

- участники безналичных  денежных расчетов состоят в  кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в  суммах остатков на счетах  участников таких расчетов. Подобные  кредитные отношения в налично-денежном  обороте отсутствуют;

- перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику  расчетов, в пользу другого производятся  путем записей по их счетам, в результате чего изменяются  кредитные отношения банка с  участниками таких операций. Другими  словами, здесь производится кредитная  операция, совершаемая с помощью  денег. Тем самым оборот наличных  денег замещается кредитной операцией.  Это подчеркивает значение целесообразной  организации процессов кредитования  для регулирования денежной массы,  состоящей из денег безналичного  оборота и наличных денег.

Наряду с широким распространением безналичных денежных расчетов определенное развитие получило использование различных  ценных бумаг (обязательств предприятий  и банков. Например, векселей) для  совершения платежей без непосредственного оборота денежных средств. Расширение практики безналичных денежных расчетов с помощью электронной техники способствовало появлению термина «электронные деньги». По существу же в подобных операциях производятся безналичные денежные расчеты с той разницей, что вместо распоряжения денежными средствами с помощью документов, составленных на бумаге (поручения, чеки и др.), при электронной технике соответствующие распоряжения выполняются посредством электронных сигналов. Поэтому вряд ли имеются основания для признания существования такой самостоятельной разновидности денег, как электронные деньги. Между наличными и безналичными деньгами имеется тесная связь, выражающаяся в переходе одних в другие. Например, наличные деньги при взносе их на какой-либо счет в банке превращаются в деньги безналичного оборота. Напротив, при получении наличных денег из остатка на счете в банке деньги безналичного оборота переходят в наличные деньги. Проявление единства этих видов денег состоит в том, что регулирование объема денег безналичного оборота, как и наличных денег, осуществляется с помощью кредита. Так, появление, а также увеличение или уменьшение массы денег безналичного оборота происходят в результате кредитных операций подобно тому, как это имеет место с массой наличных денег.

Характеристика  основных форм безналичных расчётов. Развития форм безналичных расчётов

Безналичные расчёты проводятся на основании расчётных документов установленной формы и с соблюдением  соответствующего документооборота. В  зависимости от вида расчётных документов, способа платежа и организации  документооборота в банке у плательщиков и получателей средств различают  следующие основные формы безналичных  расчётов: расчёты платежными поручениями, аккредитивную форму расчётов, расчёты  чеками, расчёты платёжными требованиями-поручениями, зачёт взаимных требований, расчёты пластиковыми карточками.

Формы расчётов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашением, отдельными договорённостями).

Развитие форм безналичных  расчётов в России можно представить  в следующей таблице:

Разнообразие применяемых форм расчётов и принципы выбора той или иной формы расчётов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране, и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

Выбор формы расчётов в  основном определяется: характером хозяйственных  связей между контрагентами, особенностью поставляемой продукции и условиями  ее приемки, местонахождением сторон сделки, способом транспортировки грузов, финансовым положением юридических лиц.

Выбор форм должен контролироваться банком на соответствие установленным  правилам ведения расчётов. Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться  при установлении форм расчётов необходимостью максимального их ускорения, упрощения  документооборота, исключения встречного перераспределения средств между  контрагентами.

Согласно Положению ЦБ РФ « О безналичных расчётах в  Российской Федерации» (2001г.) при безналичных  расчётах используются следующие расчётные  документы:

-платежные поручения;

- аккредитивы;

- чеки;

- инкассо;

- расходные документы;

- платёжные требования;

- инкассовые поручения.

Переводы

В экономике наиболее распространенной формой расчётов стали переводы. В  соответствии с классификацией Банка  международных расчётов в Базеле, применяемой во многих странах, переводы подразделяются на дебетовые и кредитовые. Кредитовые переводы. В России используются преимущественно кредитовые переводы (90% платежного оборота). Инициатива их начала принадлежит плательщику (дебитору), дающему распоряжение кредитовать  счет получателя (кредитора). В качестве платежного инструмента используется платежное поручение о дебетовых  списаниях. Дебетовые переводы - платежи, инициатива начала которых принадлежит  кредиторам (получателям платежа), пускающим  в обращение платежные инструменты, подтверждающие долг дебиторов (плательщиков). К этим инструментам относятся вексель, чек, инкассовое поручение на бесспорное (безакцептное) списание средств.

Расчёты платежными поручениями

Это - самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов Платежное  поручение - один из видов расчётных  документов, представляет собой оформленное  в письменном виде поручение плательщика  банку о перечислении (переводе) с его счёта денежных средств  в безналичном порядке за отпущенные (отгруженные) товары, выполненные работы и оказанные услуги а также  по др. платежам на счёт получателя. Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня их выписки (день выписки при этом в расчет не берется) и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное (получение ссуды для совершения платежа) не оговорено между банком и владельцем счета. Основные реквизиты платежного поручения: характер и содержание операции, дата и сумма, наименования и номера счетов участников расчетов; название учреждений банков, где ведутся подписи лиц, уполномоченных на подписание расчётно-денежных документов, оттиск печати. При одновременном перечислении средств с одного счёта плательщика на счета нескольких получателей, как правило, составляются сводные платёжные поручения. Платежные поручения кроме оплаты за товары и услуги, применяются, в частности в РФ, для перечисления средств по нетоварным операциям, финансовым обязательствам (платежи в бюджет, органам социального страхования и др.), при погашении кредиторской задолженности. Последовательность движения платежного поручения:

Операция 1. Плательщик передает в свое учреждение банка платежные  поручения, а банк принимает их от хозяйствующего субъекта.

Операция 2. Банк списывает  деньги со счета плательщика и  передает их вместе с поручением в  банк получателя для зачисления на его расчетный счет.

Операция 3. Банк получателя зачисляет поступившие на его  корреспондентский счет деньги на счет получателя.

Операция 4. Плательщик получает в виде выписки со своего счета  подтверждение о списании денежных средств с его счета и перечислении получателю.

Операция 5. Банк сообщает получателю в виде выписки из расчетного счета  подтверждение о зачислении на его  счет денежных средств. По договоренности сторон платежи поручениями могут  быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается после  отгрузки товара, до отгрузки товара, а  также авансовые платежи при  крупных поставках. Досрочный и  отсроченный платежи возможны в  рамках договорных отношений без  ущерба для финансового положения  сторон. Платежные поручения могут  быть использованы при проведении расчётов между хозяйствующими субъектами в порядке плановых платежей. В данном случае процедура поставок продукции или оказания услуг должна носить постоянный равномерный характер. Для проведения расчётов в порядке плановых платежей предприятие-плательщик представляет в обслуживающий его банк список предприятий, с которыми имеются соглашения о расчётах плановыми платежами с указанием: сроков перечисления платежей счета, с которого будет производиться платеж, счета, на который он должен быть зачислен срока выверки расчетов, порядка их завершения.

Суть данного рода расчетов сводится к тому, что покупатель в соответствии с договорённостями с поставщиком периодически перечисляет  ему денежные средства. На каждый плановый платеж выписывается и передается банку  отдельный документ - платежное поручение (выписываемое покупателем). Ежемесячно проверяется правильность осуществления  платежей, их соответствие стоимости  фактически отгруженной продукции  или оказанных услуг. Один из участников сделки, определенный договором, контролирует расчетные отношения. Плановые платежи  сводят к минимуму разрыв во времени  между отгрузкой продукции и поступлением денежных средств за нее, упрощают технику расчетов, дают возможность сторонам более четко регулировать свой денежный оборот.

Обязательным условием успешного  применения данной формы расчетов являются стабильное финансовое состояние и  высокая теснота связей между  участниками сделки, что достаточно проблематично в современный  период. Используя форму расчетов платежными поручениями, Поставщик (получатель средств) несет риски: задержки выписки  плательщиком платежного поручения  из-за отсутствия или недостаточности  средств, или невозможности получения  ссуды; несвоевременного поступления  средств при исполнении платёжного поручения соответствующими банками  или РКЦ. Риск, который несёт Покупатель, заключается в отсутствии гарантии своевременной поставки товара, особенно при досрочных платежах. Такие  платежи, кроме указанного риска, обусловливают  и потери Покупателя, связанные с  отвлечением из оборота денежных средств и фактическим предоставлением  Поставщику беспроцентной ссуды.