Автор: Пользователь скрыл имя, 09 Апреля 2013 в 12:33, контрольная работа
Четко организованная система безналичных расчетов имеет огромное значение в условиях серьезного кризиса неплатежей, когда огромная взаимная задолженность, задержка платежей в каком-либо одном звене затрагивает работу большого числа хозяйствующих субъектов, что отражается на важнейших показателях их производственной и коммерческой деятельности. Так, непоступление выручки в связи с платежным кризисом ограничивает возможность предприятий приобретать необходимые им материальные ресурсы.
Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.
1. Введение …………………………………………………………………....3
2. Понятие безналичных расчётов. Принципы их организации в России ...4
2.1 Безналичный денежный оборот как составная часть совокупного денежного оборота. Соотношение наличной и безналичной сфер денежного обращения …………….............................................................................................4
2.2 Система и принципы организации безналичного денежного оборота …………………………………………….................................................................7
2.3 Деньги безналичного оборота .....................................................................11
3. Характеристика основных форм безналичных расчётов. Развития форм безналичных расчётов …………………………………………………………..12
3.1 Переводы ………………………………………………………………….14
3.1.1 Расчёты платежными поручениями ……………………………....15
3.1.2 Расчёты платежными требованиями-поручениями ……………...17
3.1.3 Расчёты чеками ………………………………………………….....18
3.1.4 Вексель ………………………………………………………….......19
3.1.5 Инкассовое поручение на бесспорное (безакцептное) списание средств ……………………………………………………………........................21
3.2 Расчёты аккредитивами ...............................................................................21
3.3 Инкассо ……………………………………………………………………24
3.4 Клиринг ……………………………………………………………………24
4. Заключение ………………………………………………………………..26
5. Практическая часть …………………………………………………….....28
6. Список использованной литературы ……………………………………29
Третий принцип - поддержание
ликвидности на уровне, обеспечивающем
бесперебойное осуществление
Четвёртый принцип - наличие
акцепта (согласия) плательщика на платёж.
Данный принцип реализуется путём
применения либо соответствующего платёжного
инструмента (чека, простого векселя, платёжного
поручения), свидетельствующего о распоряжении
владельца на списание средств либо
специального акцепта документов, выписанных
получателями средств (платёжных требований-
Вместе с тем
Пятый принцип - срочность платежа - вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счёт платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счёте к платежному кризису. Обязательными реквизитами представляемых в банк платежных поручений служат срок и очередность платежа. Принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части этого периода - времени выполнения банками услуг по проведению расчётных операций.
Шестой принцип - контроль
всех участников за правильностью совершения
расчётов, соблюдением установленных
положений о порядке их проведения
- подразделяется на предварительный,
текущий, последующий и внешний
контроль. Большую роль в соблюдении
данного принципа играет установление
публичности бухгалтерской
С принципом взаимного контроля участников расчётов тесно связан седьмой принцип - их имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчётов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия. Возможности для этого значительно расширились благодаря совершенствованию законодательства, значительно дополнившего прежние (до перехода к рынку) меры воздействия за невыполнение денежных обязательств.
Деньги безналичного оборота
Деньги безналичного оборота обладают спецификой, на которую следует обратить внимание. Особенности безналичных денежных расчётов:
- в расчетах наличными
деньгами принимают участие
- участники безналичных
денежных расчетов состоят в
кредитных отношениях с банком.
Эти отношения проявляются в
суммах остатков на счетах
участников таких расчетов. Подобные
кредитные отношения в налично-
- перемещения (перечисления)
денег, принадлежащих одному
Наряду с широким
Характеристика основных форм безналичных расчётов. Развития форм безналичных расчётов
Безналичные расчёты проводятся
на основании расчётных документов
установленной формы и с
Формы расчётов между плательщиком
и получателем средств
Развитие форм безналичных расчётов в России можно представить в следующей таблице:
1921-1930 гг. |
1930-1932 гг. |
1987-1992 гг. |
1992-1999 гг. |
|
|
|
|
Разнообразие применяемых форм расчётов и принципы выбора той или иной формы расчётов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране, и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.
Выбор формы расчётов в основном определяется: характером хозяйственных связей между контрагентами, особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки, местонахождением сторон сделки, способом транспортировки грузов, финансовым положением юридических лиц.
Выбор форм должен контролироваться
банком на соответствие установленным
правилам ведения расчётов. Банк должен
рекомендовать клиентам руководствоваться
при установлении форм расчётов необходимостью
максимального их ускорения, упрощения
документооборота, исключения встречного
перераспределения средств
Согласно Положению ЦБ РФ « О безналичных расчётах в Российской Федерации» (2001г.) при безналичных расчётах используются следующие расчётные документы:
-платежные поручения;
- аккредитивы;
- чеки;
- инкассо;
- расходные документы;
- платёжные требования;
- инкассовые поручения.
Переводы
В экономике наиболее распространенной
формой расчётов стали переводы. В
соответствии с классификацией Банка
международных расчётов в Базеле,
применяемой во многих странах, переводы
подразделяются на дебетовые и кредитовые.
Кредитовые переводы. В России используются
преимущественно кредитовые переводы
(90% платежного оборота). Инициатива их
начала принадлежит плательщику (дебитору),
дающему распоряжение кредитовать
счет получателя (кредитора). В качестве
платежного инструмента используется
платежное поручение о
Расчёты платежными поручениями
Это - самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов Платежное поручение - один из видов расчётных документов, представляет собой оформленное в письменном виде поручение плательщика банку о перечислении (переводе) с его счёта денежных средств в безналичном порядке за отпущенные (отгруженные) товары, выполненные работы и оказанные услуги а также по др. платежам на счёт получателя. Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня их выписки (день выписки при этом в расчет не берется) и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное (получение ссуды для совершения платежа) не оговорено между банком и владельцем счета. Основные реквизиты платежного поручения: характер и содержание операции, дата и сумма, наименования и номера счетов участников расчетов; название учреждений банков, где ведутся подписи лиц, уполномоченных на подписание расчётно-денежных документов, оттиск печати. При одновременном перечислении средств с одного счёта плательщика на счета нескольких получателей, как правило, составляются сводные платёжные поручения. Платежные поручения кроме оплаты за товары и услуги, применяются, в частности в РФ, для перечисления средств по нетоварным операциям, финансовым обязательствам (платежи в бюджет, органам социального страхования и др.), при погашении кредиторской задолженности. Последовательность движения платежного поручения:
Операция 1. Плательщик передает в свое учреждение банка платежные поручения, а банк принимает их от хозяйствующего субъекта.
Операция 2. Банк списывает деньги со счета плательщика и передает их вместе с поручением в банк получателя для зачисления на его расчетный счет.
Операция 3. Банк получателя зачисляет поступившие на его корреспондентский счет деньги на счет получателя.
Операция 4. Плательщик получает
в виде выписки со своего счета
подтверждение о списании денежных
средств с его счета и
Операция 5. Банк сообщает получателю в виде выписки из расчетного счета подтверждение о зачислении на его счет денежных средств. По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается после отгрузки товара, до отгрузки товара, а также авансовые платежи при крупных поставках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон. Платежные поручения могут быть использованы при проведении расчётов между хозяйствующими субъектами в порядке плановых платежей. В данном случае процедура поставок продукции или оказания услуг должна носить постоянный равномерный характер. Для проведения расчётов в порядке плановых платежей предприятие-плательщик представляет в обслуживающий его банк список предприятий, с которыми имеются соглашения о расчётах плановыми платежами с указанием: сроков перечисления платежей счета, с которого будет производиться платеж, счета, на который он должен быть зачислен срока выверки расчетов, порядка их завершения.
Суть данного рода расчетов сводится к тому, что покупатель в соответствии с договорённостями с поставщиком периодически перечисляет ему денежные средства. На каждый плановый платеж выписывается и передается банку отдельный документ - платежное поручение (выписываемое покупателем). Ежемесячно проверяется правильность осуществления платежей, их соответствие стоимости фактически отгруженной продукции или оказанных услуг. Один из участников сделки, определенный договором, контролирует расчетные отношения. Плановые платежи сводят к минимуму разрыв во времени между отгрузкой продукции и поступлением денежных средств за нее, упрощают технику расчетов, дают возможность сторонам более четко регулировать свой денежный оборот.
Обязательным условием успешного
применения данной формы расчетов являются
стабильное финансовое состояние и
высокая теснота связей между
участниками сделки, что достаточно
проблематично в современный
период. Используя форму расчетов
платежными поручениями, Поставщик (получатель
средств) несет риски: задержки выписки
плательщиком платежного поручения
из-за отсутствия или недостаточности
средств, или невозможности получения
ссуды; несвоевременного поступления
средств при исполнении платёжного
поручения соответствующими банками
или РКЦ. Риск, который несёт Покупатель,
заключается в отсутствии гарантии
своевременной поставки товара, особенно
при досрочных платежах. Такие
платежи, кроме указанного риска, обусловливают
и потери Покупателя, связанные с
отвлечением из оборота денежных
средств и фактическим